Si eres responsable de la contabilidad de una empresa, estamos seguros que has escuchado sobre la conciliación contable-fiscal y en un principio puede parecer un proceso complicado pero es de vital importancia para que tu información financiera esté en orden y evitar problemas con el Servicio de Administración Tributación (SAT).
Tenerla en perfecta concordancia, es un requisito para la declaración anual y que se verifique el estado real de la empresa; pero también es una herramienta útil para detectar errores antes de que la autoridad fiscal los señale.
El Punto de Partida: Resultado Contable vs. Resultado Fiscal
El punto de partida: resultado contable vs.
El resultado contable es la ganancia o pérdida que muestra la contabilidad de una empresa basado en sus ingresos y gastos.
No todo lo que se registra como ingreso en la contabilidad es considerado ingreso en lo que se refiere a efectos fiscales.
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La forma en que se ajustan los activos y se calcula la depreciación varía entre la contabilidad y la actualización reglamentaria del SAT.
Hoy en día, existen plataformas como Facturama que pueden ayudarte a hacer tu conciliación contable-fiscal de manera más sencilla.
Antes de iniciar me permito señalar que no es un proceso exclusivo de personas morales; recomiendo que también las personas físicas lo lleven a cabo.
Desde el punto de vista de entidad económica (contabilidad), contribuyente (fiscal: ISR, IVA, IETU, etc) y laboral (patrón: PTU): es importante considerar que las bases determinadas por cada supuesto podrían no coincidir.
Para ello es relevante determinar las diferencias entre bases e ir sumando o restando las partidas que motivan dichas diferencias.
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En este texto compartiré una breve explicación de la Conciliación Contable-Fiscal partiendo de la utilidad o pérdida contable para llegar a la utilidad o pérdida fiscal.
Ingresos Contables no Fiscales
Habremos de identificar que existe coincidencia de ingresos y deducciones; no obstante ambos pueden observar diferencias, veamos:
Consisten en los ingresos que la contabilidad reconoce pero que la LISR no, por ejemplo:
- Utilidad contable en venta de acciones.
- Utilidad contable en venta de activos.
- Anticipos de clientes de ejercicios anteriores.
- Actualización de saldos a favor.
- Otros.
Ingresos Fiscales no Contables
Consisten en los ingresos que la LISR reconoce pero que la Contabilidad no, por ejemplo:
- Ganancia en venta de terrenos y activo fijo.
- Ajuste anual por inflación acumulable
- Anticipos de clientes.
- Ganancia en venta de acciones.
- Otros.
Deducciones Contables no Fiscales
Consisten en los costos y gastos la contabilidad reconoce pero que la LISR no, por ejemplo:
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- Costo de ventas (contable).
- Depreciación y amortización contable.
- Gastos no deducibles (art.
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