Los ingresos no devengados, también conocidos como ingresos diferidos, son un pago anticipado que una empresa recibe por bienes o servicios que aún no se han entregado o prestado.
¿Qué son los ingresos diferidos?
Los ingresos diferidos son cantidades de dinero que has recibido, pero que aún no has ganado. Una vez que cumples con lo prometido, ese dinero puede trasladarse a la columna de ingresos en tus estados contables.
Por ejemplo, considera un servicio de suscripción como Netflix. Cuando un cliente paga por un mes o un año por adelantado, ese dinero no se registra inmediatamente como «ingresos». Después de todo, Netflix aún tiene que proporcionar un mes o un año de servicios de streaming. Este pago se registra en los libros contables como ingresos diferidos y se convierte en ingresos reconocidos a medida que el servicio se entrega con el tiempo.
Principios Contables Involucrados en los Ingresos Diferidos
En los ingresos diferidos intervienen dos principios contables generalmente aceptados: el reconocimiento de ingresos y la contabilidad de ejercicio.
- Reconocimiento de Ingresos: Los principios contables de reconocimiento de ingresos establecen cuándo y cómo una empresa debe registrar sus ingresos. Este reconocimiento determina el período contable en el que se deben reflejar los ingresos y gastos.
- Contabilidad de Ejercicio: El principio de contabilidad de ejercicio, que forma parte del reconocimiento de ingresos, indica que los ingresos y los gastos deben registrarse en los estados contables en el momento en que se generan, independientemente de cuándo se recibe el pago. En otras palabras, la contabilidad de ejercicio se centra en el momento en que la empresa realiza el trabajo que le da derecho a recibir los ingresos, y no el momento en que se cobra el pago.
Por lo tanto, si administras un servicio de suscripción, como una empresa de SaaS, los ingresos se reconocen a medida que prestas cada mes de servicio, trasladando gradualmente el dinero de la cuenta de ingresos diferidos a la cuenta de ingresos obtenidos.
Lea también: Accede a tu Visor de Ingresos SAT
Generalmente, no tendrás que pagar ningún impuesto sobre estos ingresos hasta que los hayas ganado efectivamente. Esto ofrece una ventaja, ya que te brinda cierto margen de maniobra para la planificación y asignación de recursos.
Además, los ingresos diferidos tienen implicaciones en los informes financieros. Aparecen en el balance como un pasivo, y cualquier persona que evalúe la salud financiera de tu empresa (inversores, analistas financieros o posibles compradores) observará esta partida de cerca.
Diferencia entre Ingresos Diferidos y Devengados
Los ingresos diferidos e ingresos devengados son conceptos distintos, aunque ambos se basan en la contabilidad de ejercicio y comparten el objetivo de hacer que tus finanzas sean lo más precisas posible.
- Ingresos Diferidos: Se registran cuando has recibido un pago, pero aún no has entregado los bienes o servicios correspondientes. Una vez que los bienes o servicios se proporcionan, esos ingresos diferidos se convierten en ingresos obtenidos.
- Ingresos Devengados: Son ingresos que ya has ganado por la prestación de bienes o servicios, pero que aún no has recibido. Estos se registran como un activo en el balance. Cuando finalmente recibes el pago, el activo se convierte en ingresos reconocidos.
Imagina que diriges una consultoría. Si un cliente te paga por adelantado para un proyecto de seis meses, ese pago se clasifica inicialmente como ingresos diferidos. A medida que avances con el trabajo cada mes, irás transfiriendo gradualmente el importe de los ingresos obtenidos.
Por otro lado, si otro cliente se compromete a pagarte al final de un proyecto de seis meses, prestarás servicios de consultoría cada mes sin recibir el pago por adelantado. Estos ingresos se registran como ingresos devengados. Cuando finalmente recibes el pago, los ingresos devengados se reconocen como ingresos recibidos.
Lea también: Ejemplos de Ingresos en Contabilidad
Estos conceptos ayudan a mantener la integridad de tus estados financieros, ya que permiten asociar los ingresos y gastos con los períodos en los que realmente se generan o se incurren, en lugar de simplemente registrar el momento en que se realiza el intercambio de dinero.
¿Cómo afectan los ingresos diferidos a los estados contables?
Los ingresos diferidos afectan a los estados contables de diversas formas:
- Figuran como pasivo en el balance financiero. Cuando recibes un pago por un bien o servicio que aún no has entregado, este pago no se considera inmediatamente como ingreso. En lugar de eso, se registra en la cuenta de ingresos diferidos y se clasifica como pasivo en el balance financiero.
- Con el tiempo, se convierten en ingresos obtenidos. A medida de entregas el producto o prestas el servicio, los ingresos diferidos se transfieren a la sección de ingresos obtenidos en tu cuenta de resultados. En términos contables, esto refleja el reconocimiento gradual de los ingresos a medida que cumples con tus compromisos.
- Influyen sobre los indicadores clave del rendimiento. Las métricas como los coeficientes de liquidez pueden verse afectados por la cantidad de ingresos diferidos. Por ejemplo, un alto volumen de ingresos diferidos puede sugerir estabilidad financiera futura, ya que indica que se ha recibido dinero por adelantado.
- Afectan al flujo de caja, pero no están inmediatamente sujetos a impuestos. Aunque los ingresos diferidos contribuyen a un flujo de caja positivo, generalmente no están sujetos a impuestos sobre la renta hasta que se reconocen como ingresos obtenidos.
- Influyen sobre la valoración y la diligencia debida. Cualquier persona que evalúe salud financiera de tu empresa (inversores, analistas o posibles compradores) prestará atención a los ingresos diferidos.
- Es necesario hacer un seguimiento para cumplir con estándares del cumplimiento normativo. Es crucial llevar un registro preciso de los ingresos diferidos para cumplir con los estándares del cumplimiento normativo en constante cambio.
- Requieren un control continuo. Los ingresos diferidos deben ser controlados de manera continua para asegurarse de que se transfieran a ingresos obtenidos a medida que se cumplen las obligaciones.
¿Cómo gestionar y monitorear los ingresos diferidos?
La gestión y monitoreo de los ingresos diferidos se facilita con los métodos y las herramientas adecuadas. A continuación, te presentamos una guía paso a paso:
- Obtén una visión detallada de tus ingresos. Revisa los ingresos que ya has ganado y los que esperas ganar en el futuro. Con una plataforma como Stripe, puedes ver de un vistazo todas tus fuentes de ingresos: suscripciones, facturas y transacciones están claramente identificadas y son fácilmente accesibles. Si tienes ingresos fuera de Stripe, también puedes integrarlos en el sistema.
- Utiliza informes y dashboards automatizados. Elige un sistema de contabilidad o pago que se actualice en tiempo real y que te proporcione una visión clara del estado financiero de tu empresa. Por ejemplo, la función de Revenue recognition de Stripe ofrece gráficos, tablas y registros contables que te permiten obtener una visión rápida y detallada. La «cascada de ingresos» es particularmente útil, ya que desglosa los ingresos por mes y te muestra tanto los ingresos reconocidos como los diferidos.
- Personaliza según las necesidades de tu empresa. Cada empresa tiene requisitos contables únicos. Elige un sistema que te permita definir reglas específicas para los distintos tipos de ingresos. Con Stripe, puedes ajustar configuraciones como excluir algunas comisiones o gestionar tratamientos fiscales. La plataforma también permite hacer ajustes históricos, lo cual es útil si necesitas revisar registros anteriores.
- Prepárate para las auditorías. Facilítate el proceso eligiendo un sistema que te permita revisar tus finanzas con facilidad. Por ejemplo, Stripe te permite hacer un seguimiento detallado de los ingresos reconocidos y diferidos de cada factura y cada. Esta transparencia puede ahorrarte muchos problemas en el futuro.
Con las herramientas adecuadas para gestionar y monitorizar tus ingresos, como las soluciones de Stripe, tendrás todo lo necesario para mantener todo en orden.
Riesgos de los Ingresos Diferidos y Cómo Mitigarlos
Aunque este concepto puede parecer simple, su gestión conlleva varios riesgos que las empresas deben considerar. Abordar estos riesgos de manera efectiva puede marcar una gran diferencia en la salud financiera de la empresa y en las relaciones con sus clientes.
Lea también: Impacto de Ingresos Fiscales
- Registros erróneos: Cuando los ingresos diferidos no se registran correctamente, puede distorsionarse toda la imagen financiera de la empresa. Para evitar estos problemas, muchas empresas utilizan sistemas de contabilidad confiables como Stripe, que están diseñadas con funciones que automatizan el proceso de reconocimiento de ingresos.
- Complicaciones en las auditorías: Las complejidades de los ingresos diferidos pueden convertir las auditorías en un desafío, especialmente si hay ambigüedades en los registros. Las soluciones como Stripe proporcionan trazabilidad al vincular los ingresos reconocidos y diferidos directamente con contratos específicos y facturas.
- Ambigüedad en el flujo de caja: Gestionar el flujo de caja puede ser complicado cuando se trata de ingresos diferidos. Para evitar esta situación, es importante monitorear regularmente la relación entre efectivo e ingresos. Stripe ofrece herramientas como el gráfico de cascada de ingresos, que proporciona un desglose mensual de los ingresos reconocidos frente a los diferidos.
- Las expectativas de la clientela: Es crucial gestionar las expectativas de los clientes al tratar los ingresos diferidos. Para minimizar este riesgo, las empresas deben hacer un seguimiento riguroso de todas sus entregas y compromisos, y asegurarse de cumplir o superar las expectativas de sus clientes.
Aunque los ingresos diferidos plantean desafíos, gestionarlos de manera proactiva y utilizar las herramientas adecuadas puede ayudar a las empresas a enfrentarlos con éxito.
tags: #ingresos #diferidos #ejemplos #contabilizacion