La presión fiscal, también llamada presión tributaria, es el total de impuestos que recauda el sector público de un país respecto al PIB. La presión fiscal también puede venir expresada como la cifra de ingresos por impuestos del sector público, total o bien por habitante (Per cápita).
Contexto Global y Regional: América Latina y el Caribe
Pese a la continua desaceleración del crecimiento económico, los ingresos tributarios como proporción del PIB en los países de América Latina y el Caribe (ALC) aumentaron ligeramente en 2014. El informe, que presentan conjuntamente el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el Centro de Desarrollo de la OCDE, incluye veintidós países de América Latina y el Caribe.
Los países cuyo PIB per cápita es más elevado suelen presentar un ratio de recaudación tributaria sobre el PIB mayor, que sirve para financiar la inversión en infraestructuras, educación y servicios sociales. Esta relación se ve reflejada de forma general en los datos del informe, así como en la brecha existente entre el ratio promedio de recaudación tributaria sobre el PIB de los países de la OCDE y el de los países de América Latina y el Caribe. Asimismo, también contribuyen a esta diferencia los altos niveles de informalidad entre las empresas y los trabajadores, aparte de las mayores desgravaciones fiscales en la región de ALC. El informe refleja una gran diferencia entre países.
El informe dedica un capítulo especial a describir la evolución de los ingresos procedentes de recursos naturales no renovables, muy afectados por la brusca caída que, en 2014, sufrieron los precios de los productos básicos. Esto ha provocado una significativa reducción de los ingresos procedentes de los hidrocarburos, que representa una disminución media del 0,7% del PIB de los países a los que se refiere este capítulo. Estas importantes reducciones en los ingresos que los gobiernos obtienen procedentes de recursos naturales no renovables, al no clasificarse como tributos, no se reflejan en el ratio de recaudación tributaria sobre el PIB. Los ingresos de la minería se vieron igualmente afectados por la caída de los precios de los productos básicos, lo que provocó, en 2014, una reducción del 0,1 % del PIB.
La recaudación tributaria como proporción del PIB para el grupo de veintidós países que integran la región de América Latina y el Caribe, que por primera vez incluye a Trinidad y Tobago y las Bahamas, aumentó del 21,5%, en 2013, al 21,7%, en 2014. La diferencia existente entre el ratio promedio de recaudación tributaria sobre el PIB de los países de la OCDE y la correspondiente a los veintidós países de ALC ha caído de 18 a 13 puntos porcentuales entre 1990 y 2008. El aumento de la presión fiscal media en los países de ALC, que pasó del 14,6 % al 17,2 %, entre 1990 y 2000, se debió en su mayor parte a los ingresos procedentes del IVA. Entre 1990 y 2014, todos los países de América Latina y el Caribe reflejaron un aumento de su ratio de recaudación tributaria sobre el PIB, aunque hay grandes diferencias entre cada uno de ellos. Los países que presentaron un mayor aumento fueron Bolivia (20,6 puntos porcentuales) y Argentina (19,8 puntos porcentuales), seguidos de Colombia, Ecuador y Paraguay, que experimentaron un incremento del 11-12 puntos.
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Presión Fiscal en Países Seleccionados (2023-2025)
A continuación, se presenta una tabla comparativa con la presión fiscal y los ingresos tributarios de algunos países, basada en los datos proporcionados:
| País | Año | Ingresos fiscales (M. €) | Ingresos fiscales (Per cápita €) | Presión fiscal (% PIB) |
|---|---|---|---|---|
| Alemania | 2024 | 1.763.154,0 | 21.096 | 40,7% |
| Argentina | 2023 | 166.689,2 | 3.660 | 27,8% |
| Brasil | 2023 | 643.261,8 | 3.039 | 32,0% |
| Chile | 2024 | 62.541,0 | 3.142 | 20,5% |
| China | 2023 | 3.453.048,3 | 2.450 | 20,4% |
| Colombia | 2024 | 76.939,8 | 1.460 | 19,9% |
| España | 2024 | 591.679,0 | 12.051 | 37,1% |
| Estados Unidos | 2024 | 6.912.036,2 | 20.330 | 25,6% |
| Francia | 2024 | 1.318.860,0 | 19.146 | 45,2% |
| Italia | 2024 | 934.116,0 | 15.848 | 42,5% |
| Japón | 2023 | 1.318.134,4 | 10.589 | 33,7% |
| México | 2024 | 312.609,9 | 2.363 | 18,3% |
| Reino Unido | 2024 | 1.157.300,6 | 16.704 | 34,4% |
Análisis de la Presión Fiscal y su Impacto en el Crecimiento Económico de México (2005-2016)
La Universidad Panamericana realizó un estudio sobre el crecimiento económico de México de 2005 a 2016. Este estudio abordó si la estructura fiscal ha impactado el crecimiento económico de México, estableciendo que en México la estructura fiscal afecta el crecimiento económico en el largo plazo. Para este análisis, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el INEGI fueron las fuentes de datos para el periodo de estudio.
Marco de los Ingresos Tributarios en México
El presupuesto del Estado en México debe ser proporcional y equitativo de acuerdo con los criterios que marquen las leyes, considerando el nivel de ingreso que posean los contribuyentes. Cada año el Presidente de México envía a la H. Cámara de Senadores para su final aprobación y publicación el Presupuesto de Egresos de la Federación, el cual tiene una vigencia de un año calendario natural. Los ingresos tributarios en México provienen de diferentes fuentes tributarias como impuestos, derechos, aprovechamientos y contribuciones por mejora. Los principales impuestos analizados en el estudio de 2005 a 2016 fueron el Impuesto sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), además del impuesto sobre las importaciones.
- El Impuesto sobre la Renta (ISR) grava el ingreso y las ganancias de capital.
- El Impuesto al Valor Agregado (IVA) recae sobre el consumo final. El IVA representa aproximadamente el 85 % de los ingresos tributarios y constituye la parte gruesa de la estructura tributaria mexicana.
- El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), coloquialmente conocido como un impuesto al pecado, grava productos como bebidas alcohólicas, cigarros y bebidas azucaradas, entre otros.
Es importante destacar la importancia que tiene el petróleo en los ingresos del Gobierno de México. Entre 2005 y 2016 se observó un deterioro en la participación de los impuestos, derechos y aprovechamientos del petróleo, debido principalmente a la caída en los precios del petróleo.
Impacto de la Estructura Tributaria en el Crecimiento Económico
En el estudio se identificó un impacto significativo sobre el PIB per cápita del impuesto sobre la renta, asociado con una menor tasa de crecimiento económico. Por el contrario, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) mostró impactos positivos. Este hallazgo existe y concuerda con la mayor parte de los hallazgos previos en la literatura empírica. El IVA tiene impactos positivos sobre el nivel del PIB per cápita y sobre la productividad (PIB/PEA), y favorece la tasa de crecimiento de la productividad.
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El impacto del IEPS y de los aranceles, o impuestos sobre las importaciones, sigue siendo incierto en algunos análisis. Sin embargo, en el estudio, los aranceles muestran impactos negativos y estadísticamente significativos sobre el PIB per cápita. Los resultados para la tasa de crecimiento del PIB/PEA arrojan resultados contrarios y sin robustez para algunos de estos impuestos. El impacto de largo plazo y de corto plazo puede incluso ser opuesto, según la literatura empírica. Se concluye que la estructura tributaria mexicana tiene impactos en el crecimiento trimestral del PIB per cápita. Las variables fiscales, como el impuesto sobre el consumo y el impuesto a la propiedad, tienden a motivar el crecimiento.
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