Si necesitas conseguir liquidez en un corto plazo, las inversiones temporales pueden ser la opción para ti. En esta ocasión, te hablamos de un tipo de activo financiero que busca liquidez a corto plazo: las inversiones temporales. En notas anteriores, te hemos hablado sobre las inversiones a corto plazo, con las cuales puedes buscar objetivos en un plazo corto de tiempo y tener liquidez.
¿Qué son las inversiones temporales para obtener liquidez?
Las inversiones temporales son aquellas de inversión a corto plazo que buscan conseguir liquidez y se pueden convertir rápidamente en efectivo, ya que se venden fácilmente en el mercado. Lo que diferencia principalmente a las inversiones temporales de otro tipo de inversiones es que se realizan con activos financieros que se pueden comprar y vender en periodos de tiempo cortos y sirven para tener la solvencia de gastos más próximos.
Características principales de las inversiones temporales
Algunas de sus características principales son las siguientes:
- Son inversiones que no deben superar un periodo de 12 meses.
- Así como otros instrumentos a corto plazo, son seguros, ya que invierten en activos de bajo riesgo como la renta fija.
- Sus rendimientos no llegan a ser muy altos.
- Las instituciones financieras las consideran un activo circulante, es decir que se vuelve líquido rápidamente.
Algunas empresas usan este tipo de inversiones, sobre todo con excedentes, ya que, aunque los rendimientos no lleguen a ser altos, son considerables, que si solo se guardara el efectivo.
Tipos de inversiones temporales
Algunos ejemplos de inversiones temporales pueden ser los siguientes:
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- Acciones de la bolsa: existen acciones con niveles de riesgo menores y todas las acciones se pueden comprar y vender fácilmente; sin embargo, cabe resaltar que las acciones son instrumentos con mayor riesgo a diferencia de otros instrumentos.
- Fondos en renta fija de corto plazo: estos fondos pagan intereses periódicos, su riesgo es limitado y el periodo a elegir puede ser de 3 a 12 meses por lo general.
- Cetes: es un instrumento de renta fija de bonos gubernamentales que tiene plazos desde 28 días.
- Depósitos: existen depósitos a plazos que generan algún interés, el cual se traduce en efectivo a corto plazo.
Tratamiento Contable de Inversiones Temporales
Al momento de su adquisición, las inversiones en valores deberán clasificarse en títulos para negociar, títulos disponibles para la venta, títulos conservados a vencimiento, o bien, títulos recibidos en reporto.
- Títulos para negociar: Al momento de su adquisición, los títulos para negociar se registrarán al costo de adquisición. Los títulos de deuda se valuarán a su valor razonable, el cual deberá incluir tanto el componente de capital como los intereses devengados. El resultado por valuación de los títulos para negociar corresponderá a la diferencia que resulte entre el valor razonable de la inversión a la fecha de que se trate y el último valor en libros.
- Títulos conservados a vencimiento: Los títulos conservados a vencimiento se registrarán a su costo de adquisición, o bien, al valor razonable correspondiente a la fecha en que se efectúen transferencias a esta categoría, afectando los resultados del ejercicio por el devengamiento de los intereses.
Al igual que los títulos para negociar, se registrarán inicialmente a su costo de adquisición.
En el caso de los títulos accionarios valuados a costo de adquisición, se ajustarán a su valor neto de realización, cuando éste sea menor al costo actualizado.
Si en fecha posterior a que el valor de un título fue disminuido, existe certeza de que el emisor cubrirá un monto superior al registrado en libros, se podrá hacer una nueva estimación de su valor. El efecto de esta revaluación deberá reconocerse en los resultados en el momento en que esto ocurra.
El reconocimiento del premio se efectuará con base en el valor presente del precio al vencimiento de la operación, afectando la valuación de los títulos objeto de la misma, así como los resultados del ejercicio.
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Definiciones contables importantes
- Costo de adquisición: Es el monto de efectivo o su equivalente entregado a cambio de un activo.
- Valor en libros: Es el costo de adquisición ajustado, en su caso, por el resultado por valuación registrado hasta el periodo anterior al de la valuación o venta.
- Técnicas formales de valuación: Son métodos de estimación de los posibles valores de los títulos, realizados por terceras personas sin conflicto de interés.
Información Adicional Relevante
En caso de que la Entidad, de conformidad con lo establecido en el párrafo 43 haya obtenido autorización de la Comisión para traspasar títulos, se requiere de la revelación de este hecho, indicando específicamente las características de los títulos traspasados en cuanto a: su número, su tasa promedio ponderada y tipo de emisor.
Inversiones en valores distintas a títulos gubernamentales, que estén integradas por títulos de deuda de un mismo emisor, que representen más del 5% del capital neto de la Entidad, y que impliquen riesgo de crédito, indicando las principales características de éstas (emisor, emisión y, en su caso, plazo y tasa).
Opciones de Inversión
La inversión en acciones de la bolsa es una opción temporal que se enfoca en comprar y vender participaciones en empresas. Los fondos de renta fija en corto plazo se componen de instrumentos financieros de bajo riesgo. Los depósitos a plazo fijo en instituciones financieras son inversiones temporales comunes.
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