Una de las preguntas más comunes entre trabajadores mexicanos es: ¿Cuánto me deducen de mi sueldo? Este artículo tiene como objetivo ayudarte a comprender de forma clara cómo se calcula el ISR en 2025, cuál es la tabla vigente, ejemplos reales y los errores más comunes que debes evitar.
¿Qué es el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. El ISR es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen.
El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
¿Cómo Funciona el ISR?
El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento. El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral.
La fórmula básica para determinar la utilidad gravable es:
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INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD.
Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000.
¿Quiénes Están Obligados a Pagar el ISR?
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
¿Cuándo se Paga el ISR?
En el caso de los trabajadores, el ISR se retiene mensualmente. Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
¿Cuál es la Tasa del ISR?
En 2025, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
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¿Cómo se Calcula el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.
Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año. Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
A continuación, se describe un ejemplo de determinación del ISR para personas físicas con ingresos por actividades empresariales:
- Utilidad gravable por actividades empresariales: 185,000
- Deducciones personales: (gastos médicos, funerarios, donativos, etc.) 25,800
- Base previa del impuesto: 159,200
- Estímulo fiscal por pago de colegiaturas: 0
- Base del impuesto: 159,200
- Aplicación de la tarifa del artículo 152 de la LISR:
- Impuesto del ejercicio: 20,696
- Pagos provisionales efectuados en el ejercicio: 23,649
- Retenciones por cobro de intereses efectuadas en el ejercicio: 0
- ISR a favor del ejercicio: (2,953)
Consideraciones Adicionales
- Ingresos por Separación Laboral: Cuando un trabajador se separa de su empleo y recibe pagos por concepto de prima de antigüedad, retiro o indemnización, estos montos representan ingresos acumulables que incrementan su haber patrimonial.
- Pagos Adicionales: Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
- Subsidio al Empleo: Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2025, aplica si ganas menos de $7,382.34 MXN mensuales.
- Declaración Complementaria: Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
- Ingresos Exentos: En la declaración anual, las personas físicas deberán acumular la totalidad de sus ingresos percibidos por cualquier concepto durante el ejercicio que declaran, a excepción de los exentos y de aquellos por los que se haya pagado impuesto definitivo.
Recuerda que para efectuar un correcto cálculo, es importante conocer la mecánica del cálculo, configurar el sistema para el tipo de cálculo anual, validar el subsidio para el empleo, indicar a qué trabajadores se aplica el cálculo.
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