El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto aplicado a productos y servicios, el cual no pagan directamente los contribuyentes sino que es cobrado mediante el consumo de las mercancías, bienes o servicios.
A primera vista, ésta parece simplemente la definición del Impuesto al Valor Agregado. Recordemos que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo universal que se paga por consumir.
En torno a este impuesto federal existen otros conceptos; así, podemos hablar de que existen dos tipos de IVA: el IVA Trasladado y el IVA Acreditable.
¿Qué es el IVA Acreditable?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable es el monto de IVA que las empresas pueden deducir de sus obligaciones fiscales, derivado de las compras de bienes o servicios utilizados en su actividad económica.
Es el IVA pagado en compras y gastos que se puede deducir de las obligaciones fiscales. El IVA acreditable, además de todo esto, ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
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Lo primero que debes tener en cuenta es que el IVA no distingue tamaños, es decir, tanto grandes empresas como pequeñas empresas, pueden recibir este beneficio.
Cuando acreditas el IVA pagado en tus compras contra el IVA trasladado, reduces tu carga fiscal. El manejo eficiente del IVA permite reducir costos fiscales al aprovechar todas las deducciones disponibles.
Aunque el IVA acreditable es un concepto fiscal, su gestión eficiente puede impactar positivamente la cultura organizacional.
Cuando otorgas prestaciones como las tarjetas de vales de despensa Pluxee Tienda, estás implementando un beneficio que no solo mejora la calidad de vida de tus colaboradores, sino que también puede ser deducible y permitirte acreditar el IVA, siempre que cumplas con los requisitos fiscales.
Un registro adecuado del IVA acreditable garantiza que tu empresa cumpla con la normativa fiscal. Cada factura debe estar correctamente emitida y vinculada a gastos o inversiones relacionados con tu actividad económica.
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Mantén una comunicación clara con tus proveedores para asegurarte de que el IVA trasladado en las facturas sea correcto. Consulta a un experto fiscal para identificar todas las deducciones aplicables a tu tipo de negocio.
Establece rutinas mensuales o trimestrales para conciliar tus registros de IVA acreditable con tus estados financieros y CFDI.
El IVA acreditable no se utiliza directamente en el cálculo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) en México.
IVA Trasladado: El Impuesto Cobrado a los Clientes
Es el IVA que las empresas cobran a sus clientes al realizar una venta de bienes o servicios. Trasladar el IVA se refiere a incluir dicho impuesto en las facturas realizadas a personas físicas o morales que compraron ciertos bienes o servicios.
El traslado del IVA ocurre en todas las operaciones comerciales de empresas o negocios. Se trata de aquel que cobramos a nuestros clientes.
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Para calcularlo, se resta el monto total del IVA pagado en las compras al monto total del IVA cobrado en las ventas.
Ejemplo práctico:
Supongamos que una tienda de electrónica vende una televisión por un valor de $1,000 y aplica una tasa de IVA del 16%.
IVA Acreditable e IVA Trasladado: Diferenciación
Hay que aclarar que este Solo hay que tener claro que se divide en dos: IVA acreditable e IVA por acreditar. Se trata del IVA que efectivamente se abona. En forma más simple: al llegar al final de cada periodo, tienes que hacer un ejercicio contable que te ayude a diferenciar entre el dinero que entra a tu empresa por la venta de productos o servicios y el que cobraste por el IVA.
Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera. B debe pagar $2,000 más el IVA de $320. Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado. No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace.
Tu empresa compra materiales por $20,000 más $3,200 de IVA. Además, tiene gastos exentos de $10,000.
IVA Trasladado vs IVA por Trasladar
El tema del IVA trasladado y el IVA por trasladar puede sonar como una película de terror fiscal, pero no te preocupes, aquí te lo explico sin rodeos (ni tecnicismos aburridos). En esencia, el primero es el IVA que ya cobraste a tus clientes y el segundo, el que tienes pendiente de cobrar. Ambos son indispensables en la contabilidad de cualquier negocio en México.
El IVA trasladado es ese impuesto que incluyes en la factura cada vez que vendes algo o das un servicio. Pero ojo, no te pertenece, tú solo eres el "mensajero" entre tu cliente y el SAT.
Piensa en el IVA trasladado como una especie de dinero prestado: lo recibes, pero tienes que regresarlo a Hacienda. Ejemplo práctico: si vendes un pastel por $100 más $16 de IVA, ese dinerito extra no es tuyo, aunque lo tengas en tu cuenta bancaria. Este es el primo que siempre llega tarde a las reuniones familiares ¿Por qué? porque el IVA por trasladar es el impuesto que aún no cobras, está "en camino".
Esto pasa cuando vendes algo a crédito: el cliente todavía no te paga, pero tú ya tienes la obligación de considerar ese IVA en tus cuentas. Imagina que vendes unos refrescos por $1,000 más $160 de IVA a pagar en tres meses. Ese IVA no es trasladado hasta que recibas el pago completo.
Ejemplos detallados:
- Imagina que tienes un negocio de pizzas. Un cliente llega y pide una pizza grande por $200. Como el precio incluye el IVA, haces el cálculo:
- Costo neto (sin IVA): $200 ÷ 1.16 = $172.41
- IVA trasladado: $200 - $172.41 = $27.59
En este caso, esos $27.59 son el IVA trasladado. Tú ya lo cobraste, lo tienes en tu cuenta bancaria y ahora estás obligado a reportarlo al SAT en tu declaración mensual.
Nota importante: No gastes ese IVA en ingredientes para más pizzas; no es dinero tuyo.
- Eres dentista y un cliente viene por un tratamiento de ortodoncia que cuesta $10,000. Deciden pagarte en plazos mensuales durante un año. En este caso:
- Emitiste una factura por $10,000 + $1,600 de IVA.
Al cierre del mes, solo recibiste el primer pago de $1,000. Aquí, el IVA por trasladar sería $1,600 - $160 (lo correspondiente al pago recibido), es decir, $1,440. Este IVA queda pendiente de ser trasladado en tu contabilidad, y lo harás conforme recibas los pagos.
Precaución: Si haces las cosas mal y reportas todo el IVA como si ya lo hubieras cobrado, te metes en un lío.
Aquí no hay finales felices: si no calculas o reportas el IVA correctamente, el SAT puede multarte, cobrarte recargos y hasta darte un buen susto fiscal. ¿Te suena complicado? Pues con TaxDown todo es más fácil. Nosotros nos encargamos de que cumplas con el SAT sin estrés ni errores. Tú preocúpate por vender, que nosotros hacemos el resto.
El IVA trasladado y el IVA por trasladar son conceptos básicos pero fundamentales para cualquier negocio. Manejar bien ambos no solo te evita problemas, sino que también te ayuda a mantener tus finanzas en orden.
IVA Acreditado o Pagado: se carga por el IVA efectivamente pagado en gastos realizados de contado.
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