El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo universal que se paga por consumir. En torno a este impuesto federal existen otros conceptos; así, podemos hablar de que existen dos tipos de IVA: el IVA Trasladado y el IVA Acreditable.
¿Qué es el IVA Acreditable?
El IVA Acreditable es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En términos contables, es un activo.
Hay que aclarar que este IVA se divide en dos: IVA acreditable e IVA por acreditar.
- IVA Acreditable: Se trata del IVA que efectivamente se abona.
- IVA Por Acreditar: Es el IVA que aún no has pagado porque lo que compraste lo hiciste a crédito.
IVA Acreditable o Pagado
Se carga por el IVA efectivamente pagado en gastos realizados de contado.
IVA Pendiente de Acreditar
Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo. Se carga cuando queda pendiente por pagar, por ejemplo, la adquisición de mercancías, y el pago de gastos específicos para tu negocio.
Lea también: Entendiendo el IVA al cargar y abonar
Según el artículo 40 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, el acreditamiento del IVA sucede al ser trasladado al contribuyente y debe pagarse en el mes que se quiera acreditar. El IVA acreditable aplica para quien presta algún servicio o venta de bienes, sea persona moral o física.
¿Qué es el IVA Trasladado?
El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar: Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
Determinación del IVA a Pagar al SAT
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios.
Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
Lea también: Guía sobre IVA en México
Para determinar cuánto es lo que debes pagar, primero reconoce que este pago se trata de la relación entre el IVA que tú pagas por un producto o servicio adquirido (acreditable) y el IVA que le cobras o facturas que emites a tus clientes (trasladado).
De manera más sencilla, al llegar el fin de cada período haz un ejercicio contable que te ayude a diferenciar el dinero que ingresa a tu negocio por la venta de tus productos o servicios y el dinero que cobraste por el IVA. Es decir, el que cobraste a tus clientes a través de la facturación.
Pasos para Calcular el IVA a Pagar
- Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.
- Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
- Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
El resultado de este cálculo puede ser:
- IVA a Cargo: Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor.
Cuentas Contables Relacionadas con el IVA
En la contabilidad, existen diversas cuentas relacionadas con el IVA, entre las que destacan:
- Proveedores: Se abona del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de la empresa de pagar a sus proveedores por las compras de mercancías a crédito, documentadas o no.
- Acreedores diversos: Se abona del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de pagar por las compras de conceptos distintos a las mercancías a crédito sin garantía documental, o por los préstamos recibidos.
- Documentos por pagar: Se abona cada vez que se pague o se cancele uno de estos documentos.
- Impuestos por pagar: Se abona del importe de las provisiones efectuadas por el cálculo de los impuestos y derechos de que la empresa es sujeto.
- IVA por pagar o IVA trasladado: Se abona dada su naturaleza, esta cuenta no tiene saldo, toda vez que al finalizar el ejercicio, se salda ya sea contra el IVA acreditable o contra los impuestos por pagar.
Ejemplo Práctico
Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera. No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace.
Lea también: Ajuste Anual: Efecto en la Nómina
Si B debe pagar $2,000 más el IVA de $320, los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado.
Beneficios del IVA Acreditable
El IVA acreditable ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.