La contabilización de préstamos bancarios es un aspecto crucial en la contabilidad de empresas, ya que permite registrar de manera precisa las obligaciones financieras adquiridas con entidades crediticias. La contabilización adecuada de los préstamos bancarios es fundamental para una gestión financiera eficiente y transparente.
Cuentas contables y registro en el Plan General de Contabilidad
El Plan General Contable (PGC) establece las cuentas contables específicas para registrar los préstamos bancarios en la contabilidad de empresas en España. El registro inicial de un préstamo bancario se realiza en la cuenta 1700 o 5200, según el plazo de vencimiento del préstamo:
- 1700 - Préstamos a largo plazo de entidades de crédito: Esta cuenta se utiliza para registrar los préstamos bancarios con vencimiento a más de un año.
- 5200 - Préstamos a corto plazo de entidades de crédito: Esta cuenta se utiliza para registrar los préstamos bancarios con vencimiento a menos de un año.
- 6623 - Intereses de deudas con entidades de crédito: Esta cuenta se utiliza para registrar los intereses durante el ejercicio financiero por los préstamos bancarios obtenidos.
Las cuentas 1700 y 5200 se deben actualizar periódicamente para reflejar la amortización del préstamo, es decir, la reducción gradual del saldo pendiente de pago. El importe del préstamo se registra en el haber de la cuenta correspondiente, aumentando el saldo del pasivo de la empresa, mientras que el importe de los intereses devengados se registra en el debe de la cuenta 6623, aumentando el gasto financiero de la empresa.
Gestión de préstamos hipotecarios en el sector inmobiliario
Las empresas inmobiliarias van a necesitar un volumen de financiación muy superior al resto de las sociedades. La fuente de financiación ajena utilizada mayoritariamente por las empresas inmobiliarias para la realización de sus obras son los préstamos hipotecarios subrogables que les conceden las entidades financieras. Contablemente, la sociedad inmobiliaria tiene a su disposición varias cuentas y subcuentas para reflejar la operación del crédito hipotecario subrogable.
Elementos de un crédito hipotecario
Las mensualidades de un crédito hipotecario se componen de cuatro elementos fundamentales:
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- Seguros
- Comisiones
- Intereses
- Amortización de capital
Es muy importante entender que los intereses siempre se calculan sobre el saldo insoluto (no pagado) de la deuda que tengas como acreditado en el mes corriente. Por otra parte, la amortización a capital es la parte que, en cada mensualidad, se destina a pagar el capital original que contrataste. Cuanto más se extienda el plazo, más intereses deberás pagar.
Estrategias de amortización y pagos anticipados
Hacer anticipos a capital es una forma de reducir la deuda del monto de tu crédito hipotecario original. Financieramente hablando te conviene mucho más reducir el tiempo de la vida del crédito, que el monto de tus mensualidades. Existe una regla genérica la cual indica que por cada mensualidad adicional que abones a capital, puedes reducir dos meses el plazo de tu crédito.
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| Amortización gradual | El monto y el tiempo para cubrir los pagos son constantes; los intereses se calculan sobre saldos insolutos. |
| Amortización constante | Mantiene valores de amortización constantes para cada periodo; el pago programado es decreciente. |
En la medida en que crecen los ingresos de las familias el ahorro incrementa, el crédito se reduce y deja de utilizarse para emergencias. Es claro que ante la necesidad de vivienda, las personas buscarán la forma más accesible de poder adquirirla de acuerdo a sus posibilidades económicas, buscando mejorar su nivel de vida con una casa propia.
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