El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a bienes y servicios en cada etapa donde se agrega valor, desde la producción hasta la distribución. Más de 170 países utilizan el IVA. Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin, para que puedas centrarte en ampliar tu negocio.
¿Qué es el IVA Repercutido?
El IVA repercutido es el importe que cobra una persona sujeta al IVA cuando vende un bien o servicio. Este importe se denomina «IVA sobre las ventas» porque, después de recibirlo, la empresa tiene la obligación de remitirlo al gobierno. Por ejemplo, si vendes una impresora por 100 EUR más el 22 % de IVA (22 EUR), esos 22 EUR representan el IVA repercutido.
Diferencia entre IVA Repercutido y IVA Soportado
Mientras que el IVA repercutido es el importe que se incluye en las facturas de venta, el IVA soportado es el gravamen que se paga al comprar bienes y servicios. Por ejemplo, si compras un escritorio por 366 EUR, incluidos los 66 EUR de IVA, esos 66 EUR representan el IVA soportado o de crédito.
¿Cómo se Calcula el IVA Repercutido?
Quizás te preguntes cómo se puede calcular el total adeudado. Basta con una calculadora de bolsillo o incluso con un calculador online que facilite la tarea. Tomemos el ejemplo de un profesional que presta servicios en España por un valor neto de 1 000 euros. El importe del impuesto a cobrar ascendería entonces a 210 euros (21 %) que se suma al importe neto.
Neto = Bruto: 1,21 (1,10 o 1,04) / 1,16 (México)
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Tasas de IVA en Italia
¿Cuáles son las tasas de IVA vigentes en Italia? En 2025, el porcentaje estándar de Italia seguirá siendo del 22 % y se aplicará a la mayoría de los bienes y servicios. Sin embargo, ciertas ofertas están sujetas a tasas reducidas del 4 %, 5 % y 10 %.
Tipos del IVA en España
En España, los tipos de IVA son:
- Tipo superreducido: 4 % (productos de primera necesidad, libros, medicamentos, etc.)
- Tipo reducido: 10 % (alimentos no superreducidos, transporte de viajeros, plantas hortícolas, etc.)
- Tipo general: 21 % (resto de bienes y artículos)
- Exenciones: 0 % (operaciones médicas, actividades educativas, financieras y de seguros, etc.)
En las Islas Canarias el equivalente al IVA peninsular es el Impuesto General Indirecto Canario (más conocido como IGIC) y difiere en los tipos impositivos: un 7 % en el tipo general en lugar del 21 peninsular, un tipo reducido al 3 %, los incrementados (9,5 y 13,5 %) para la importación de bienes (arts. 55 y 56, Ley 4/2012, de 25 de junio) y los especiales para labores relacionadas con el tabaco al 20 % y el 35 %. El tipo del 0 % se mantiene para los productos de primera necesidad y se aplica a un mayor número de bienes.
¿Cómo y Cuándo se Debe Pagar el IVA Repercutido?
Las personas sujetas al IVA tienen la obligación de presentar una declaración anual ante la Agencia Tributaria italiana para informar sobre todas las transacciones relevantes a lo largo del año.
Declaraciones del IVA
En particular, estas son las personas que deben presentar estas declaraciones:
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- Personas o entidades registradas con respecto al IVA, incluidas aquellas que no hayan realizado ninguna transacción imponible durante el período.
- Personas o entidades no residentes registradas con respecto al IVA, ya sea de forma directa o a través de un representante fiscal.
- Establecimientos permanentes de no residentes que se consideren personas registradas con respecto al IVA.
En función de este requisito, se excluye a las personas registradas con respecto al IVA que no tengan la obligación de presentar declaraciones debido a disposiciones normativas, como los contribuyentes que solo han registrado transacciones exentas durante el año y los que operan en el marco de un régimen fiscal de tarifa plana o un régimen de impuesto mínimo.
Plazos para la Declaración Anual de IVA
Si tienes la obligación de presentar declaraciones, debes presentar tu declaración anual de IVA a través del formulario correspondiente entre el 1 de febrero y el 30 de abril siguiente al año fiscal. Para ello, utiliza el software de la Agencia Tributaria italiana y presenta declaraciones exclusivamente en línea directamente a través de los servicios Fisconline/Entratel o mediante un intermediario calificado, como tu contador.
Si presentas la declaración de IVA fuera de plazo, pero dentro de los 90 días, seguirá siendo válida, pero estará sujeta a sanciones que oscilan entre 250 EUR y 2000 EUR, como se describe en el Artículo 5, párrafo 3 del Decreto Legislativo N.º 471/1997, a menos que la persona siga el proceso de rectificación voluntaria.
No se aplica si presentas la declaración fiscal con más de 90 días de retraso. Sin embargo, podría servir para recuperar los gravámenes que adeudes.
Pago del IVA Repercutido
Para realizar una liquidación de IVA y pagar los importes adeudados, debes utilizar el formulario F24, que solo se puede presentar en línea. Las fechas de vencimiento varían en función de si los contribuyentes están sujetos a pagos mensuales o trimestrales:
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- En el caso de las liquidaciones mensuales, el pago vence el día 16 de cada mes.
- Para las liquidaciones trimestrales, la fecha límite es el día 16 del segundo mes siguiente al final del trimestre.
Herramientas para la Gestión del IVA
Mantenerse al día con las normativas fiscales en constante cambio puede ser un desafío para tu empresa. Para abordar esta necesidad, existen herramientas como Stripe Tax que ofrecen funcionalidades automatizadas para calcular y cobrar impuestos, generar informes detallados y simplificar los procesos de presentación de declaraciones, todo a través de una única integración.
El IVA en México
En la República Federal la mecánica del IVA o Impuesto sobre el valor agregado es similar. Las empresas y organizaciones abonan mensualmente a las arcas del estado, que en México administra la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la diferencia entre el IVA pagado (acreditable) y el cobrado (trasladado) en la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). Si el saldo es favorable, puede descontarse al mes siguiente o incluso compensarse con otros impuestos.
¿Quién Paga el IVA?
En última instancia, es el último eslabón de la cadena productiva, el consumidor, el que paga el impuesto, cuya cuantía difiere (4, 10 o 21 %) en función del tipo de actividad o de prestación de que se trate y se añade al precio de fábrica del producto (neto). Para las empresas se trata de una carga temporal, puesto que, si bien lo pagan a sus proveedores y prestadores, lo cobran al final de la cadena productiva.