La prima dominical es una de las prestaciones laborales a las que tiene derecho todo trabajador en México. En esencia, se trata del pago que debe recibir el talento que labore los días domingo. ¿Sabes qué es la prima dominical y por qué se paga? ¿Conoces qué dice la Ley Federal del Trabajo sobre esta prestación? Te damos todos los detalles en este artículo.
La Ley Federal del Trabajo determina que la fuerza laboral mexicana tiene derecho a recibir una compensación económica adicional cuando trabajan en días domingos. La prima dominical es el monto adicional que paga el patrón al trabajador por laborar el día domingo cuando tenga como descanso cualquier otro día de la semana.
¿Qué es la Prima Dominical?
La prima dominical es una de las prestaciones laborales a las que tiene derecho todo trabajador o trabajadora en México. Estas compensaciones aseguran un reconocimiento justo del esfuerzo del empleado y protegen sus derechos conforme a la Ley Federal del Trabajo. El porcentaje mínimo a pagar por concepto de ésta es del 25% sobre el salario diario ordinario (salario base).
La prima dominical parte del entendido de que todos los trabajadores tienen el derecho de laborar un máximo de 6 días, según el Artículo 69 de la Ley Federal de Trabajo (LFT). El pago de la prima dominical en México es obligatorio porque está contemplado en la LFT, la cual es la norma que regula las relaciones laborales en el país.
El derecho a la prima dominical es un beneficio que tienen todos los trabajadores en México, según lo establecido en la Ley Federal del Trabajo (LFT). Este derecho se aplica a todos los empleados que laboran en domingo, independientemente de su jornada laboral o tipo de contrato. Es importante destacar que la prima dominical es un derecho que se aplica a todos los trabajadores, incluyendo aquellos que ya cuentan con un día de descanso semanal. La prima dominical es un beneficio que se aplica a todos los trabajadores, sin importar su nivel de ingresos o tipo de contrato.
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¿Cómo se Calcula la Prima Dominical?
Ahora es importante saber uno de los aspectos clave para gestionar adecuadamente esta prestación: el cálculo de la prima dominical. Por lo tanto, para saber cómo se calcula la prima dominical es necesario sumarle ese 25% adicional al salario diario ordinario del trabajador.
Veamos un ejemplo:Partimos de un salario mensual de $10.000 pesos al mes. El trabajador tiene una jornada laboral semanal de 6 días, con descanso durante la semana. Lo primero que necesitas saber es el salario diario del colaborador. Para ello, tomas los $10.000 y los divides entre 30. El resultado es: $333,33 pesos. En segundo lugar, es clave conocer la cantidad de domingos que trabajó el talento. Dado que puede ser que esto ocurra de forma regular o esporádico.
¿Cuál es la fórmula para saber cómo se calcula la prima dominical? Salario diario: $333,33. Ahora bien, ¿la prima dominical está exenta? Entonces, para saber si la prima dominical está exenta es necesario revisar el artículo 93 de la Ley del ISR. En este caso, la norma explica que las gratificaciones que reciben los trabajadores de parte de sus empleadores están exentas del pago del ISR.
Por su parte, el resultado es: $83,33 pesos. Ahora multiplica el valor anterior (prima dominical) por la cantidad de domingos trabajados. Como vimos en nuestro ejemplo, si tu colaborador trabaja en domingo y su salario ordinario es de $333,33 pesos por día laborado, debe recibir un pago equivalente al salario más el 25% de este por concepto de prima dominical. En el caso que analizamos sería de $83,33 pesos.
Exención de ISR en la Prima Dominical
El artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) prevé algunos ingresos exentos que deben observar los contribuyentes. La declaración anual es una obligación clave para las personas físicas, y conocer los ingresos exentos permite una mejor planificación fiscal. El artículo 93 de la LISR establece diversas exenciones aplicables a situaciones laborales, indemnizaciones, jubilaciones, previsión social y otras fuentes de ingresos, lo que puede representar un alivio en la carga tributaria. Sin embargo, es fundamental verificar que se cumplan los requisitos establecidos en la ley para cada tipo de ingreso exento y así evitar contingencias fiscales.
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El salario mínimo 2024 pasó de los $141,70 a $172,87 pesos diarios. Lo que hace un total mensual de $5.255 pesos por trabajador. Debido a que la prima dominical del ejemplo es de $83,33 pesos y que no supera el monto del salario mínimo diario, estaría exenta del pago del ISR.
Tabla de Ingresos Exentos de ISR según la LISR
A continuación, se presenta una tabla con algunos ingresos exentos de ISR, según el artículo 93 de la LISR:
| Ingreso exento | Consideraciones |
|---|---|
| Horas extra | Los trabajadores con salario mínimo están exentos del pago de impuestos por el total de las horas extras permitidas por la ley (hasta tres horas diarias, tres veces por semana), y para el resto de los trabajadores, la exención es del 50 % sobre las horas extras legales, con un límite de cinco veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) a la semana |
| Trabajo en días de descanso | Totalmente exento para quienes perciben el salario mínimo, y para los demás trabajadores, la exención es del 50 %. Sin embargo, este ingreso se suma a las horas extras laboradas en la misma semana, con un límite de cinco veces la UMA semanal |
| Indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades | Exentas cuando se otorgan conforme a la legislación, contratos colectivos o contratos ley |
| Jubilaciones, pensiones y otras formas de retiro | Están exentos los ingresos provenientes de las subcuentas del Seguro de Retiro; de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez de la Ley del Seguro Social, así como los fondos individuales del Sistema de Ahorro para el Retiro de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (LISSSTE), y el monto exento es hasta 15 veces la UMA diaria ($ 1,697.10 para 2024) |
| Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y funerarios | Exentos si se otorgan de manera general conforme a la legislación o contratos laborales |
| Previsión social | Incluye beneficios como vales de despensa y gasolina, subsidios por incapacidad, becas, guarderías y actividades recreativas. Para ser exentos: deben concederse de manera general conforme a la ley o contratos son totalmente exentos si, junto con el salario, no superan siete veces la UMA anual, y si exceden este límite, solo se exenta una UMA anual |
| Fondo de ahorro | Exento si la aportación patronal no supera 1.3 veces la UMA anual y cumple con los requisitos de deducibilidad |
| Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones | Exentas hasta 90 veces la UMA por año de servicio o contribución. Fracciones mayores a seis meses se consideran un año completo, y el excedente está sujeto al Impuesto sobre la Renta (ISR) |
| Prestaciones adicionales | Aguinaldo: Exento hasta 30 veces la UMA ($ 3,257.10) prima vacacional: Exenta hasta 15 veces la UMA ($ 1,628.55) PTU: Exenta hasta 15 veces la UMA ($ 1,628.55) prima dominical: Exenta hasta una UMA ($ 108.57) por cada domingo laborado |
| Enajenación de bienes muebles | Exenta hasta tres veces la UMA anual ($ 118,819.08). El excedente paga ISR |
| Venta de casa habitación | Exenta si el precio de venta no supera 700,000 UDIS y la operación se formaliza ante fedatario público, y la exención solo aplica si no se ha vendido otra casa con este beneficio en los tres años previos |
| Viáticos | Exentos si: se usan para actividades laborales, y se comprueban con CFDI. Puede no comprobarse hasta un 20 % del monto total por evento, sin superar $ 15,000 anuales, siempre que el excedente se pague con tarjeta del patrón y se reintegre lo no gastado No aplica a hospedaje y pasajes aéreos |
| Donativos recibidos | Se consideran exentos de impuestos los siguientes donativos: aquellos otorgados entre cónyuges o los recibidos por descendientes de sus ascendientes en línea recta, sin importar el monto los que reciban los ascendientes de sus descendientes en línea recta, siempre que los bienes no sean posteriormente enajenados o donados por el ascendiente a otro descendiente en la misma línea, sin restricción de grado cualquier otro donativo, siempre que la suma total recibida en un año calendario no supere tres veces la UMA anual del área geográfica del contribuyente ($ 118,819.08) |
| Derechos de autor | Exentos hasta 20 veces la UMA anual ($ 792,127.20) si la obra se publica en libros, periódicos o revistas destinadas a la venta al público, y no aplica si el autor recibe sueldos y salarios de la misma empresa, posee más del 10 % de sus acciones, o si la obra es utilizada en publicidad o actividades empresariales distintas a la venta de libros o grabaciones |
Casos Especiales y Excepciones
Aunque la prima dominical es un derecho que se aplica a todos los trabajadores, existen algunas excepciones y casos especiales que es importante considerar.
- Días festivos: Si un trabajador labora en un día festivo, tiene derecho a recibir un pago adicional equivalente al doble de su salario diario. Este pago adicional reconoce el esfuerzo y la dedicación de los trabajadores que laboran en días festivos. En México, la Ley Federal del Trabajo establece 8 días de descanso obligatorio fijos. A estos también se los suele llamar días festivos.En principio, esto se debe a que hay actividades que no paran. Esta compensación consiste en el pago de un salario doble por el servicio prestado. Así, el trabajador cobrará el triple en ese día feriado.
- Es importante destacar que estas excepciones y casos especiales pueden variar dependiendo de la legislación laboral vigente en cada estado o región.
¿Cómo se Paga la Prima Dominical?
Otra de las dudas frecuentes sobre este concepto es cómo se paga la prima dominical en el contexto de la gestión financiera y el manejo de nóminas. Lo primero que hay que saber al respecto es que la prima dominical siempre se constituye como un pago extra.
Para ello, tiene que figurar en la nómina indicada con el porcentaje aplicado sobre el salario diario y el monto resultante. Aunque claro que esto depende de cómo se confeccionan las nóminas en la empresa y su periodicidad. Por ejemplo, si realizas el pago a tus trabajadores de forma semanal y entregas una nómina todas las semanas, puedes indicar con claridad el monto equivalente a la prima dominical en este documento. En cambio, si realizas el pago de sueldos y salarios de la empresa una vez al mes, puedes optar por sumar el monto equivalente a todos los domingos trabajados por el colaborador, agrupándolos en el concepto de prima dominical.
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En resumen, la prima dominical debería verse reflejada en relación a la periodicidad del pago a los trabajadores. Semanal, quincenal o mensual.
Día de Descanso vs. Prima Dominical
El día de descanso y la prima dominical están relacionados, pero no son lo mismo.
- Día de descanso: El día de descanso es un día en el que el trabajador no labora y tiene derecho a descansar.
- Prima dominical: La prima dominical es un pago adicional que se otorga a los trabajadores que laboran en domingo.
Es importante destacar que el día de descanso y la prima dominical son conceptos diferentes, pero relacionados.
¿Qué pasa si la Empresa no Paga la Prima Dominical?
Ahora que ya conoces cómo se paga la prima dominical debemos hablar de otra de las cuestiones que genera inquietud en la gestión de personal en relación a este tema. Porque en ocasiones se pueden presentar conflictos con los trabajadores cuando no se reconoce el derecho a la prima dominical y ello derivar en una demanda laboral. ¿Qué pasa si la empresa no paga la prima dominical?
En estos casos, el empleado puede acudir a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (Profedet). Por lo general, la Junta de Conciliación y Arbitraje es la que interviene en estos casos y exige que el trabajador pueda demostrar que laboró el día domingo y, por tanto, es acreedor del derecho a la prima dominical. Mientras que a los patrones les corresponde probar que sí cubrieron el pago correspondiente, de acuerdo al cálculo realizado sobre el salario diario del trabajador.
Herramientas para Gestionar la Prima Dominical
Gestionar las nóminas de tus trabajadores puede ser un dolor de cabeza. No importa el tamaño de tu equipo, hay mucha información que debes manejar. Esta tiene que ser correcta siempre para evitar complicaciones que afecten la experiencia de los empleados. Un sistema de nóminas inteligente te permite centralizar todas los pasos vinculados a esta gestión en un solo lugar. Ten presente que la información de toda nómina es sensible.
En algún sitio debes almacenar toda la información que generas día a día en cada proceso de Recursos Humanos, independientemente del rubro de tu empresa. Ten presente que en el área de RR.HH. Por lo general, toda esta información valiosa para tu organización se encuentra distribuida en innumerables carpetas. Con un gestor documental puedes mantener todos estos archivos en un mismo lugar, para acceder fácilmente cuando lo necesites. También puedes darle acceso a los distintos miembros de tu equipo e incluso solicitar que los firmen mediante la firma digital.
Otro de los recursos esenciales para gestionar adecuadamente todo lo vinculado a la prima dominical es el control de asistencia y reloj checador.
Poder gestionar de manera adecuada las remuneraciones de tu equipo puede contribuir a la satisfacción y con ello la retención de tu capital humano. El software de RR.HH. En temas de sueldos y prestaciones, solemos mirar el salario base y los impuestos que se retienen.