En México, tomar vacaciones es un derecho de todos los colaboradores que puede brindar grandes beneficios, como el sentirse más motivado, feliz y productivo. La prima vacacional es la retribución económica adicional al salario, para que los empleados puedan disfrutar sus vacaciones. Es un derecho fundamental de los trabajadores mexicanos.
¿Qué es la Prima Vacacional?
La prima vacacional consiste en un pago, adicional al salario, otorgado a los colaboradores para que puedan disfrutar mejor de sus vacaciones. Esta prestación equivale al menos al 25 % del salario ordinario, según la Ley Federal del Trabajo (LFT). De acuerdo con el artículo 80° de la Ley Federal del Trabajo (LFT), los colaboradores tienen derecho a recibir una prima del 25% sobre el salario que les corresponde, durante el periodo de vacaciones. Es importante dejar en claro que la prima vacacional es un ingreso adicional.
Según un estudio de Statista sobre la remuneración de los trabajadores en América Latina, el 74% de los empleados en México consideran que contar con un pago extra durante las vacaciones contribuye significativamente a su bienestar, mejorando su motivación y productividad a largo plazo.
Cálculo de la Prima Vacacional
Para calcular la prima vacacional de forma correcta, debes seguir los siguientes pasos:
- Conocer cuánto ganan tus colaboradores al día: Debes dividir el monto del sueldo mensual bruto entre los 30 días del mes. Este dato se encuentra en los recibos de nómina, generalmente bajo la etiqueta «S.D.» (sueldo diario).
- Determinar la cantidad de días que corresponden de vacaciones: Los trabajadores tienen derecho a 12 días de vacaciones al finalizar su primer año de servicio. A partir del segundo, se suman 2 días por cada año trabajado hasta el quinto año (totalizando 20 días de vacaciones). Luego, a partir del sexto año de trabajo, se añaden días cada 5 años laborales.
- Realizar el cálculo con la fórmula:
Para el cálculo utilizamos la siguiente fórmula:
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Salario diario x Días de vacaciones = Resultado x 0.25 = Resultado final
Ejemplo:
Salario mensual = $15,000 MXN
Salario diario = $500 MXN (Dividimos el salario mensual entre 30 días)
Días de vacaciones = 16 días (3 años de antigüedad)
$500 MXN x 16 = $8,000 MXN x 0.25 MXN = $2,000 MXN
En este ejemplo, recibirías $1,200 MXN adicionales como prima vacacional por tus 12 días de vacaciones. Estos $1,200 se suman a los $4,800 MXN que equivalen a tu sueldo normal de esos 12 días ($400 × 12), de modo que en total durante tus vacaciones recibirías $6,000 MXN, aunque no estés trabajando esos días.
Días de Vacaciones por Año Trabajado
De conformidad con el artículo 76 de la Ley Federal de Trabajo, sancionada en 1970 y actualizada en 2019:
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- 1 año: 12 días de vacaciones.
- 2 años: 14 días.
- 3 años: 16 días.
- 4 años: 18 días.
- 5 años: 20 días.
- Después del 5° año: A partir del 6° año de servicio, el período de vacaciones aumenta en 2 días por cada 5 años de servicio (por ejemplo, 22 días al cumplir 10 años, 24 días al cumplir 15 años, y así sucesivamente).
Exención del ISR en la Prima Vacacional
En el artículo 93° de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), se menciona que la prima vacacional está exenta del pago del ISR, siempre y cuando sea inferior a los 15 días de salario mínimo.
La prima vacacional tiene una exención para el ISR equivalente a 15 veces la UMA, y por el monto excedente se pagará el impuesto:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| UMA | $89.62 |
| Días de la exención | 15 |
| Monto máximo de prima vacacional exenta | $1,344.30 |
En términos exactos, la prima vacacional está exenta si es un monto de hasta $3,105 MXN (considerando el salario mínimo general vigente en 2024). En cambio, está sujeta si el monto es superior a $3,105 MXN.
Prima Vacacional Gravada: Ejemplo
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Prima vacacional | $680.01 |
| Monto máximo de prima vacacional exenta a considerar en el pago | 1,344.30 |
| Prima vacacional gravada | $0.00 |
Cuando la exención es superior al importe de la propia prima, el total de esta está exenta.
¿Cómo se paga el ISR sobre la prima vacacional?
Cuando la prima vacacional supera el límite exento y se convierte en un ingreso sujeto al ISR, se debe hacer lo siguiente:
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Para el cálculo:Resta el monto exento, que corresponde a 15 días de salario mínimo, de la prima vacacional total. Este resultado, considerado «ingreso gravable», se le aplica la tasa correspondiente del ISR, según las tablas establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Para la retención:Luego de calcular el ISR, debes retener dicho impuesto del salario de tu colaborador y enviarlo al SAT. Conforme a las obligaciones fiscales que están establecidas por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y demás entidades reguladoras. Cabe aclarar que el trabajador puede declarar sus impuestos y recuperar parte de este monto, si aplica.
¿Qué pueden hacer los trabajadores si no reciben la prima vacacional?
Si una empresa no realiza el pago de la prima vacacional, los trabajadores tienen derecho a reclamar. Este reclamo se puede realizar acudiendo a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) o a los Tribunales Laborales de México.