Si alguna vez te has preguntado cómo funcionan los impuestos en nuestro país, y en particular cómo afectan tus ingresos y los de tu empresa, este artículo es esencial para ti. Los fundamentos legales y procedimientos fiscales en torno al ISR están incluidos dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), documento que indica quiénes, cómo y bajo qué circunstancias debemos pagar el impuesto.
¿Qué es la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece las disposiciones aplicables a las personas físicas y morales obligadas al pago del impuesto sobre la renta por los ingresos que obtengan. La ley establece normas sobre la declaración anual, sobre los diversos ingresos (por enajenación de bienes, arrendamiento, enajenación de acciones en bolsa, adquisición de bienes, intereses, premios, dividendos, entre otros) y además reconoce el derecho que tienen los contribuyentes a efectuar deducciones, esto es, a disminuir gastos de sus ingresos acumulables en la declaración anual del ejercicio. La legislación también dispone los requisitos de las deducciones y cuáles pagos, gastos y otros no son deducibles.
¿Quiénes están obligados al pago del ISR?
El ISR es un impuesto que se aplica a las personas y empresas en México sobre sus ingresos. Las empresas también pagan ISR sobre sus utilidades.
Cálculo del ISR
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México no tiene una tarifa fija, varía según los ingresos y puede ser del 1.9% al 30%. El ISR se calcula de forma anual para su pago definitivo, sin embargo, para que las personas físicas y morales, no tengan la carga tributaria se realizan pagos mensuales, que se consideran como pagos provisionales.
Deducciones y Contribuciones
Estas aportaciones de acuerdo a la ley de Impuesto Sobre la Renta en México son consideradas como deducciones para efectos del cálculo del ISR. Es importante tener en cuenta que las deducciones y contribuciones a la seguridad social están sujetas a ciertos límites y condiciones establecidas en la legislación vigente.
Lea también: Guía Completa del SAT en Mexicali
Obligaciones de las Personas Morales (Artículo 86)
El Artículo 86 de la Ley del ISR habla sobre lo que deben hacer las personas morales (es decir, empresas, asociaciones, fundaciones, etc.) para estar en regla con el SAT. Por ejemplo, deben llevar su contabilidad bien hecha, registrar todo lo que hacen y asegurarse de emitir y pedir facturas por lo que venden, compran o por los servicios que dan o reciben. También deben presentar una declaración anual, donde expliquen si hubo «remanente distribuible» (básicamente, lo que sobra para repartir entre sus miembros) y cuánto le toca a cada quien. En resumen, este artículo pone sobre la mesa las principales obligaciones fiscales de las personas morales.
Ingresos a Declarar (Artículo 94)
El Artículo 94 de la Ley del ISR dice básicamente qué tipo de ingresos debe declarar un trabajador y sobre cuáles tiene que pagar impuestos. También entran otros pagos que parecen diferentes, pero que el SAT considera casi lo mismo. Y ojo: si ganas más de cierto monto, hay reglas especiales que debes seguir. En ese caso, tienes que avisar por escrito a quien te paga. En pocas palabras: este artículo te dice qué ingresos debes reportar, cómo hacerlo correctamente y qué pasa si no sigues las reglas.
Artículos Relevantes de la Ley del ISR
A continuación, se presenta una tabla con algunos artículos relevantes de la Ley del ISR y su descripción:
| Artículo | Descripción |
|---|---|
| 10 | Cómo se debe de calcular y enterar el Impuesto cuando las personas morales destribuyen dividendos o utilidades. |
| 12 | Declaración final del ejercicio de liquidación. |
| 14 | Bases para que los contribuyentes efectúen los pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio. |
| 15 | Disminución del monto de las deudas perdonadas. |
| 86 | Demás obligaciones de las personas morales. |
| 94 | Qué se considerán ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado. |
Conclusión
Entender la Ley del Impuesto Sobre la Renta es fundamental para cumplir con nuestras obligaciones fiscales y tomar decisiones financieras inteligentes.
Lea también: Información clave del TFJFA
Lea también: Registro Federal de Contribuyentes