Si tienes ingresos, propiedades o intereses en EE.UU., el sistema fiscal estadounidense puede parecer complejo, especialmente si no estás familiarizado con sus reglas. Este sistema funciona en tres niveles: federal, estatal y local. El gobierno federal grava los ingresos personales con tipos progresivos, lo que significa que las personas con mayores ingresos pagan un tipo impositivo más alto. A diferencia de muchos países, EE.UU. no tiene un único sistema impositivo nacional, sino que funciona en niveles donde cada estado tiene su propio sistema tributario.
Determinación de la residencia fiscal
Determinar si eres residente fiscal de EE. UU. es el primer paso que tienes que hacer para entender tus obligaciones fiscales en el país. El sistema utiliza principalmente dos pruebas:
- Prueba de residencia (substantial presence test): Esta prueba toma en cuenta el número de días que una persona ha estado presente en Estados Unidos durante el año actual y los dos años anteriores.
- Green card test: Si eres titular de una green card (tarjeta de residencia permanente), eres automáticamente un/a residente fiscal de EE. UU.
Ser residente fiscal implica que debes declarar tus ingresos globales y cumplir con las leyes fiscales de EE. UU. Incluso si no eres residente fiscal, si tienes algún tipo de ingreso de fuentes estadounidenses, estarás sujeto/a a tributar en EE. UU.
Tipos de impuestos relevantes
Existen diversas categorías de impuestos que una persona o empresa puede enfrentar en el territorio estadounidense:
| Tipo de Impuesto | Descripción |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta (Income Tax) | Tasas federales progresivas (10% al 37%). Las C-Corporations pagan un 21% fijo. |
| Impuestos FICA | Financian la Seguridad Social y Medicare; gravan sueldos y salarios. |
| Impuesto a las ventas (Sales Tax) | Impuesto estatal o local, varía según la jurisdicción (0% a 9%+). |
| Impuesto sobre la propiedad | Se aplica a bienes inmuebles para financiar servicios públicos locales. |
Obligaciones para trabajadores y empresas
Si eres trabajador/a autónomo/a (self-employed), no tienes un empleador que pague la mitad de tus impuestos de Seguridad Social y Medicare. Por otro lado, si estás pensando en crear una empresa, las LLC generalmente no pagan impuesto directo: los ingresos se "pasan" a sus dueños, quienes los reportan en sus declaraciones personales. Es fundamental entender que el plazo general para presentar los impuestos en EE. UU. es el 15 de abril de cada año.
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Consideraciones para extranjeros y residentes en el exterior
Si eres nacional o residente permanente de EE.UU. y vives fuera de Estados Unidos, tus obligaciones fiscales persisten. Este escenario puede resultar en la doble imposición. Sin embargo, existen mecanismos de alivio:
- Tratados fiscales (tax treaties): Pueden ayudar a evitar la doble imposición o permitir acreditar impuestos pagados en el extranjero.
- Foreign Tax Credit (FTC): Permite compensar los impuestos pagados en el extranjero contra la obligación fiscal en EE. UU.
- Foreign Earned Income Exclusion (FEIE): Permite excluir parte de los ingresos del trabajo obtenidos en el extranjero; para el año fiscal 2025, el límite es de $130,000.
Gestión de la declaración
El formulario 1040 es el principal para declarar impuestos sobre la renta. Si pagas más impuestos durante el año de lo que te corresponde, puedes solicitar una devolución (tax refund). El IRS procesa la mayoría de los reembolsos en menos de 21 días si presentas tu declaración electrónicamente. Si no declaras tus ingresos en EE. UU., podrías enfrentarte a multas, intereses y consecuencias legales. El IRS puede incluso retener reembolsos futuros o tomar acciones de cobro contra tus bienes.
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