El Buzón Tributario es la herramienta digital mediante la cual los contribuyentes pueden realizar trámites gratuitos y seguros ante las autoridades fiscales. Este sistema funciona como el medio de comunicación electrónico oficial entre el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y los contribuyentes, permitiendo una interacción constante para el envío de mensajes informativos, notificaciones, cartas invitación o requerimientos diversos relacionados con las obligaciones fiscales.
¿Por qué es obligatorio habilitar el Buzón Tributario?
El Buzón Tributario es la vía por la que el SAT busca tener comunicación permanente con los contribuyentes. El horario del Buzón Tributario comprende las 24 horas del día. Es importante señalar que, de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación (CFF), se considera infracción no habilitar el Buzón Tributario, así como no registrar o no mantener actualizados los medios de contacto.
La importancia de habilitarlo radica en que las autoridades fiscales distintas al SAT, como el IMSS, Infonavit, Profeco y Conagua, así como las autoridades que ejercen la facultad de fiscalización en las entidades federativas, podrán hacer uso del Buzón Tributario para la notificación electrónica de los actos o resoluciones administrativas que emitan en documentos digitales.
Requisitos para la activación y actualización
Para habilitar el Buzón o actualizar los medios de contacto, los contribuyentes necesitan contar con su Contraseña o firma electrónica. El Buzón Tributario se activa registrando dos medios de contacto: un número de teléfono celular y un correo electrónico, ambos vigentes y en los que se pueda localizar a los contribuyentes.
En el caso de que solo se haya registrado un medio de contacto, el contribuyente deberá actualizar sus medios de contacto adicionando el que les haga falta. Si se proporcionan datos de contacto erróneos o inexistentes, esto también se considera una falta sujeta a sanciones.
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¿Quiénes deben cumplir con esta obligación?
Prácticamente todos los contribuyentes ya inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), o aquellas personas morales y físicas que se inscriban por primera vez, deben tener habilitado el Buzón Tributario. Esto incluye:
- Personas físicas o morales que se inscriban por primera vez al RFC.
- Contribuyentes que se inscribieron en el Régimen Simplificado de Confianza.
- Personas físicas que en el ejercicio 2021 obtuvieron ingresos por concepto de asimilados a salarios iguales o superiores a MXN$400,000.
Excepciones a la obligatoriedad
Existen casos específicos donde los contribuyentes tienen la opción de no habilitar el Buzón Tributario:
- Personas físicas con situación fiscal ante el RFC como “sin obligaciones fiscales”, “sin actividad económica” o “suspendido”.
- Personas físicas que obtuvieron ingresos por concepto de sueldos y salarios, o como asimilado a salarios, cuando en el ejercicio inmediato anterior estos fueron menores a MXN$400,000.
- Personas morales que cuenten ante el RFC con situación fiscal de “suspendidos”.
- Personas físicas o morales que se encuentren ante el RFC con situación fiscal de “cancelado”.
Cabe destacar que la persona contribuyente no quedará relevada de habilitar el Buzón Tributario cuando se trate de trámites en los que este se requiera, ni si han emitido facturas electrónicas de ingreso o recibido CFDI de nómina dentro de los últimos 12 meses.
Sanciones por incumplimiento
El Artículo 86-D del CFF establece que a quien cometa la infracción relacionada con la no habilitación del Buzón Tributario, el no registro o la falta de actualización de los medios de contacto, se le impondrá una multa de MXN$3,080 a MXN$9,250. Por lo tanto, quienes deban emplearla pero no la tengan habilitada o actualizada serán acreedores a las multas impuestas por la autoridad.
Trámites y Avisos a través del Buzón Tributario
El SAT ha dispuesto una serie de trámites que pueden gestionarse mediante este medio. Entre los más destacados se encuentran:
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- Aviso de los residentes en el extranjero en el que manifiesten su voluntad de optar por la facilidad administrativa establecida en la regla 3.20.6.
- Declaración informativa sobre el estímulo fiscal aplicado por los fabricantes, ensambladores o distribuidores autorizados.
- Trámites identificados como Forma 60, Forma 61, Forma 78 y Forma 80.
- Demás avisos y trámites que establece el Anexo 1-A de la RMF.
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