El Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México ha intensificado sus esfuerzos para combatir la evasión fiscal mediante la identificación y sanción de empresas que emiten facturas falsas. Estas empresas, conocidas como "factureras", son incluidas en una lista negra que se actualiza periódicamente.
¿Qué son las empresas factureras?
Las empresas factureras son aquellas que emiten o reciben comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal o infraestructura necesarios para realizar las operaciones que facturan. Estas empresas, a menudo fantasmas, utilizan facturas electrónicas para simular operaciones, disfrazar gastos y ocultar pagos, permitiéndoles deducir impuestos de manera fraudulenta.
Criterios para incluir empresas en la lista negra del SAT
El SAT incluye en su lista negra a contribuyentes o empresas por emitir o recibir comprobantes fiscales en ausencia de activos, personal e infraestructura, es decir, por usar facturas electrónicas para respaldar operaciones inexistentes o bien disfrazar gastos y ocultar pagos. En especial son empresas fantasmas sin empleados ni domicilio localizable que usan facturas falsas para simular operaciones. No obstante, al mismo tiempo les sirven para deducir impuestos para disminuir u omitir el pago de los tributos o pedir devolución.
En esta ocasión, el SAT incluyó a estas dos empresas en el listado global definitivo por transmisión indebida de pérdidas fiscales derivado de un proceso de división o separación de compañías. La autoridad fiscal detectó a través de un procedimiento, la presunción de transmisión indebida del derecho a disminuir pérdidas fiscales previsto en el artículo 69-B Bis, del Código Fiscal de la Federación. Con lo cual se emitieron oficios individuales para notificarles tal situación.
Proceso de defensa y consecuencias
Las empresas señaladas aportaron información y documentación en su defensa, pero el SAT consideró que no desvirtuaron los hechos que se les imputaba. Después tuvieron oportunidad de demostrar lo contrario dentro del plazo establecido.
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Las operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados que sean probados conllevan, en todo caso, una condena de tres meses a seis años de prisión, de acuerdo con el Artículo 113 del Código Fiscal de la Federación.
Casos y ejemplos de empresas boletinadas
Al menos 106 compañías con operaciones ’presuntamente inexistentes’ recibieron contratos gubernamentales años antes de que el Gobierno federal detectara sus irregularidades. La Distribuidora Universal Tobosa, por ejemplo, entró a la lista publicada en el DOF el día 14 de marzo de 2017. Al corte del 19 de abril de este año, el SAT tenía 7 mil 823 empresas -incluidas las 106 mencionadas- registradas en su lista negra definitiva.
En el caso de las empresas, se buscaron los contactos telefónicos y/o correos electrónicos de 80 empresas enlistadas en este reportaje. Sólo se logró ubicar información de 25 empresas.
Implicaciones políticas y gubernamentales
El dueño de una de esas factureras está ligado con el cobro de “diezmo†a trabajadores de Texcoco, para beneficio de Morena, y el administrador de la otra compañÃa solÃa presumir en redes su cercanÃa con polÃticos morenistas. En su conferencia mañanera de este viernes 5 de agosto, AMLO confirmó que Delfina Gómez dejará la SecretarÃa de Educación Pública para competir nuevamente en el 2023 por la gubernatura del Edomex por Morena.
“Al “facturero†Negrete Galicia le gustaba presumir en redes sociales su cercanÃa con polÃticos de Morena y compartÃa orgulloso las fotografÃas de los servicios que daba a ese partido, en particular en las campañas de Delfina Gómez y AMLO. El primero de muchosâ€.
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En Servicios LogÃsticos HMC Negrete -que el SAT ya incluyó en su lista definitiva de “facturerasâ€- trabajaba Gabriel Rodrigo Violante Durán, actual jefe de departamento en la Oficina de la Presidencia de la República. En los documentos internos de la Presidencia se identifican sus tareas como “coordinación logÃstica de las actividades de las giras del Presidenteâ€.
Entre 2016 y 2018 la empresa obtuvo múltiples contratos en el municipio de Texcoco, cuando era gobernado por Higinio MartÃnez, actual senador por Morena.
Ejemplos de operaciones irregulares detectadas
Fondos federales de educación y salud fueron a dar a cuentas bancarias de una compañÃa “fantasma†que declaró tener su domicilio en una pequeña casa de Temixco, Morelos. Aquella primera transferencia amparaba dos facturas emitidas el 14 de septiembre de 2017, por el siguiente concepto: “Servicio de difusión institucional del Gobierno del Estado de Tamaulipas, mediante mantas publicitarias adheribles en camiones en rutas de la CDMX, Monterrey y San Luis PotosÃ.
Como se refiere en el reportaje, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) realizó una auditorÃa sobre los comprobantes fiscales emitidos en 2017 por Grupo Publicitario Adar, y determinó que se trató de servicios simulados porque la empresa carecÃa de activos fijos y de empleados. Ese año se expidieron 107 facturas a nombre del Gobierno del Estado de Tamaulipas.
La FiscalÃa General de la República investiga las anomalÃas detectadas en asignaciones millonarias otorgadas durante el gobierno de Peña Nieto a una proveedora de uniformes, en un esquema de subcontratación como el utilizado en La Estafa Maestra.
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