Para regular la entrada de mercancías que ingresan o salen del país, la Ley Aduanera dispone el cumplimiento de pago de impuestos al comercio exterior.
Factura Electrónica en Guatemala
La factura electrónica en Guatemala está en fase de implantación progresiva en función del tamaño y el sector de la empresa. La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) define los segmentos de contribuyentes y los plazos en los que deberán incorporarse al régimen FEL.
De momento, la SAT, a través de la resolución No. SAT-DSI-838-2019 publicada en el Diario Oficial de Centro América, en septiembre de 2019, indica que todos los contribuyentes que provean Servicios Individuales en General han de adherirse al FEL de forma obligatoria.
La SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) designa quiénes están obligados a usar la factura electrónica, teniendo en cuenta el volumen de facturas emitidas, nivel de ingresos brutos facturados, vinculación económica, inscripción en regímenes especiales u otro criterio.
Proceso para ser emisor de factura electrónica
- El contribuyente solicita su adhesión como emisor de factura electrónica en el régimen FEL.
- Contrata los servicios de un Certificador. Los Certificadores deben autorizarse ante la SAT para operar como certificador de DTE. Esta autorización debe renovarse anualmente.
El fichero debe estar estructurado en formato XML. La firma electrónica es obligatoria en las facturas electrónicas, como mecanismo de autenticidad y no repudio de las mismas. El certificador genera el número de autorización y lo asocia al documento antes de enviarlo a la SAT.
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La SAT almacenará todas las facturas. Esto no exime a los emisores y receptores de conservar el archivo XML durante el plazo establecido en el Código Tributario. Los Certificadores también están obligados a conservar los archivos en formato XML de los DTE certificados y los respectivos acuses de recibo del SAT.
Preguntas Frecuentes sobre la Factura Electrónica en Guatemala
¿Qué se requiere para convertirme en emisor en modelo FEL?
Se requiere solicitar su incorporación voluntaria al régimen y darse de alta como emisor en la agencia virtual tributaria, a través de la opción “Habilitarse como emisor” disponible en Agencia Virtual/Factura Electrónica en Línea (FEL).
¿Es obligatorio ser receptor electrónico si ya soy emisor?
No.
¿Qué tipo de comprobante tendría que emitir si mi cliente se encuentra en el extranjero?
Se tiene que emitir un DTE con Esquema del complemento exportaciones.
¿Es obligatorio imprimir las facturas electrónicas?
Es obligatorio entregar la factura al receptor. Sin embargo, para la entrega del DTE se tiene dos opciones:
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- Digital: a través de medios electrónicos.
- Papel: cuando el receptor así lo indique.
¿Por qué medios puedo emitir y certificar mis facturas electrónicas?
Una vez habilitado, el contribuyente tendrá dos opciones:
- A través de Agencia Virtual donde la SAT funciona como certificador.
- Por medio Certificadores e integradores electrónicos (Opción para contribuyentes con facturación voluminosa).
¿Qué es el Régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL)?
Es una nueva modalidad para que los contribuyentes puedan emitir facturas y otros documentos tributarios electrónicos (DTE) de forma segura y con autorización en línea inmediata de la SAT.
¿Qué es un Documento Tributario Electrónico (DTE)?
Es uno de 10 documentos electrónicos definidos y autorizados por la SAT que se intercambian en el Régimen FEL.
¿Cuáles son los diez DTE definidos por la SAT para el Régimen FEL?
Factura, Factura cambiaria, Factura especial, Factura de pequeño contribuyente, Factura cambiaria de pequeño contribuyente, Nota de crédito, Nota de débito, Nota de abono, Recibo y Recibo por donación.
¿Debo implementar los 10 DTE en mi empresa?
No, usted deberá determinar cuál de esos 10 documentos son los que utiliza regularmente y únicamente implementar los que aplican a su giro de negocio.
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¿Cuáles son las personas o entidades que participan en un escenario de Factura Electrónica en Línea para Guatemala?
- El Emisor: Es quien emite la factura electrónica o cualquiera de los DTE.
- El Certificador: Es una organización autorizada por la SAT para validar y certificar los DTE emitidos por el emisor.
- El Receptor: Es la persona o empresa que recibe la factura o DTE por el bien o servicio adquirido.
- SAT: La Superintendencia de Administración Tributaria es la autoridad en Guatemala que verifica y recibe las facturas electrónicas emitidas por los emisores y recibidas por los receptores.
¿Cómo se puede firmar electrónicamente una factura?
La SAT proporciona un Certificado Digital el cual, mediante el apoyo de un Certificador Autorizado o la Agencia Virtual de la SAT, podrá firmar sus documentos tributarios electrónicos.
¿Cuánto debo pagar para emitir facturas electrónicas?
Si lo hace a través de la Agencia el servicio es gratuito. Si su facturación es voluminosa, deberá contactar a un certificador autorizado o integrador, quien le podrá cotizar de acuerdo a sus necesidades como emisor.
¿Cómo obtengo las autorizaciones de las facturas electrónicas?
La autorización será asignada automáticamente a cada documento electrónico emitido en el momento de la certificación, por lo cual no existen rangos preautorizados.
¿Quiénes deben contratar los servicios de un Certificador de Factura Electrónica?
Todos los contribuyentes que lo deseen, especialmente aquellos que emiten un volumen alto de facturas y que no les es práctico por su volumen y actividad comercial utilizar la Agencia Virtual de la SAT.
¿Cuáles son los requisitos para ser emisor de documentos tributarios electrónicos (DTE)?
- Contar con Agencia Virtual de la SAT
- Tener los datos del NIT actualizados en el RTU
- Tener al menos un establecimiento activo en el RTU
- Estar afiliado al IVA (General o Exento) o bien el régimen de pequeño contribuyente
- Estar al día en la declaración de sus impuestos
¿Tendrá algún costo el certificado de firma electrónica para el emisor?
Habilitarse como emisor de factura electrónica en línea y obtener el certificado de firma electrónica de emisión no tiene ningún costo, este es proporcionado por la SAT a cada emisor.