Los sistemas integrados de gestión (SIG) están cobrando gran relevancia en las organizaciones que quieren alcanzar niveles de competencia mundial, para esto se debe promover el equilibrio emocional y cognitivo de la organización desde el liderazgo gerencial. Una de las principales estrategias organizacionales para afrontar el tema de la excelencia en gestión administrativa, se puede tomar de las auditorias en sistemas integrados de gestión [1].
Importancia de las Auditorías Internas
Las auditorías de primera parte, también llamadas auditorías internas, son un componente importante en la generación de estrategias de mejoramiento continuo en las organizaciones. Esta investigación tiene como objeto principal disminuir los riesgos entre los auditores para la valoración (descripción cuantitativa de los hallazgos de auditorías) de las evidencias de auditorías y realizar una mejor validación de hallazgos de auditorías en los sistemas de gestión; unificando criterios objetivos para los resultados de las auditorias.
Sistemas Integrados de Gestión (SIG)
En la investigación desarrollada por Torres, se establece que un Sistema Integrado de Gestión (SIG), es un sistema que integra todos sus componentes organizacionales en un todo coherente para alcanzar los objetivos estratégicos, su misión, visión y sus metas propuestas. (Torres, Piedrahita, & Palacio, 2016) [4]. Dentro de los sistemas de gestión existen requisitos en común, entre los cuales se menciona el de las auditorías de primera parte o auditorías internas.
Sin importar el tipo de sistema de gestión, en su mayoría la implementación de este tipo de sistemas está ligada a una norma cuya certificación está sujeta a una revisión por parte de un ente externo, comúnmente conocido como ente certificador. Es importante resaltar que existen normas ISO que establecen metodológicamente la forma de realizar las auditorias de primera parte como es la ISO 19011:2018.
Esta investigación contempla un enfoque desde la perspectiva de la transdisciplinariedad, por esto se referencian los aportes a la investigación de autores especializados en la temática como [6], quien concluye que la transdisciplinariedad como metodología puede ser adaptada a un modelo para la integralidad de la gestión, partiendo de la similitud entre un sistema, visto desde la complejidad propuesta por Edgar Morin, y una organización, concebida como sistema social.
Lea también: Consulta de RFC No Cancelados
Criterios para una Auditoría Objetiva
Para la realización de una auditoria objetiva es necesario definir los criterios de auditoría para cada uno de los procesos auditados. A partir de esos criterios los miembros del equipo auditor deben recopilar y revisar la información pertinente a las tareas de auditoría asignada y preparar los documentos de trabajo, según sea necesario, para el registro de las evidencias de la auditoría.
Evaluación de la Evidencia de la Auditoría
Para las auditorías de primera parte, la evidencia de la auditoría se evalúa frente a los criterios de auditoría para determinar los hallazgos de la auditoría. La evidencia tiene tres características: suficiencia (cantidad de evidencia), relevancia (importancia o impacto de evidencia dentro del contexto de la auditoría) y validez (relación de la evidencia con el objetivo de la auditoría).
Si el auditor no puede recolectar la evidencia que sustente la implementación del requisito, existe un hallazgo de no conformidad.
El auditor antes de la reunión de cierre debe revisar los hallazgos de auditoría y la clasificación dada a cada uno de ellos, si existen.
La investigación tiene una función muy importante dentro del proceso de auditoría de primera parte, el cual es la valoración de los hallazgos de auditoría y para disminuir los riesgos de que los auditores, con su criterio personal, emitan un juicio que no corresponda con las evidencias evaluadas y de esta manera generar confianza en las empresas auditadas.
Lea también: Consulta la Lista Negra de Contribuyentes
De acuerdo con el resultado de la auditoría de primera parte se puede concluir que la organización debe implementar un plan de mejora en tres aspectos fundamentales como es la gestión del riesgo (6.1.1), la medición de los procesos (9.1.1) y las acciones correctivas del sistema (10.2.1).
Para la realización de una adecuada auditoría que aporte valor o confiabilidad, es necesario definir los criterios de auditoría para cada uno de los procesos auditados; a partir de esos criterios los miembros del equipo auditor deben recopilar y revisar la información pertinente a las tareas de auditoría asignada y preparar los documentos de trabajo, según sea necesario, para el registro de las evidencias de la auditoría; es importante que estas tengan tres características: suficiencia, relevancia y validez.
Lea también: Elementos clave de una auditoría financiera
tags: #lista #de #verificación #auditoría #sistemas #integrados