Los ministros de finanzas de la UE actualizaron la lista de países que se encuentran en la lista negra de jurisdicciones fiscales no cooperativas.
¿Qué es un Paraíso Fiscal?
Son los territorios que se caracterizan por aplicar un régimen tributario favorable para las personas físicas y jurídicas no residentes del lugar, con lo que obtienen ventajas en las exenciones totales o parciales sobre el pago de impuestos y tratamiento bancario.
Criterios de Evaluación
Para la elaboración de las listas en comento no se toma en cuenta a los estados miembros, se utilizaron tres criterios: buen gobierno y actividad económica real la existencia de una tasa impositiva corporativa “cero”, y transparencia fiscal. El organismo evaluó 92 países según tres criterios: transparencia fiscal, buen gobierno y actividad económica real, así como un indicador, la existencia de una tasa impositiva corporativa cero. Se evaluó a 92 países, 60 de los cuales ya han adoptado los compromisos de la comisión, lo que demuestra la influencia que ha tenido la lista en la comunidad internacional.
La Lista Negra de la UE
Los ministros colocaron en la lista negra a 15 países; de ellos, cinco no han asumido compromiso alguno desde que la primera lista negra fue adoptada en 2017: Samoa Americana, Guam, Samoa, Trinidad y Tobago e Islas Vírgenes de los Estados Unidos.
Asimismo, otros tres estaban en la lista original de 2017, pero fueron trasladados a la lista gris después de que asumieron ciertos compromisos, pero ahora han sido incluidos nuevamente en la lista negra, y son: Barbados, Emiratos Árabes Unidos e Islas Marshall.
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Por otra parte, siete países fueron trasladaron de la lista gris a la lista negra por el mismo motivo: Aruba, Belice, Bermudas, Dominica, Fiji, Omán y Vanuatu.
Adicionalmente, otros 34 países (Albania, Anguilla, Antigua y Barbuda, Armenia, Australia, Bahamas, Bosnia y Herzegovina, Botsuana, Islas Vírgenes Británicas, Cabo Verde, Costa Rica, Curazao, Islas Caimán, Islas Cook, Jordania, Maldivas, Mauricio, Marruecos, Mongolia, Montenegro, Namibia, Macedonia, Nauru, Niue, Palaos, San Cristóbal y Nevis, Santa Lucia, Serbia, Seychelles, Suiza, Suazilandia, Tailandia, Turquía y Vietnam) continuarán siendo monitoreados en 2019 -aquellos que se ubican en la lista gris, en tanto que 25 países del proceso de selección original ya han sido aprobados.
Consecuencias de Estar en la Lista
Los países incluidos en la lista serán sometidos a un mayor control y auditorías, retención de impuestos, requisitos especiales de documentación y disposiciones contra el abuso.
Los ministros de Hacienda del bloque también agregaron a Palau, Panamá y las Seychelles a la lista de jurisdicciones que no han aplicado las reformas impositivas acordes con los estándares del bloque.
La UE creó el sistema para sancionar a las jurisdicciones que consideran culpables de ofrecer planes de evasión de impuestos. La lista original incluía a Samoa Americana, Fiyi, Guam, Omán, Samoa, Trinidad y Tobago, Islas Vírgenes Estadounidenses y Vanuatu.
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Países Bajo la Lupa de la UE
La Comisión Europea (CE) analizará la situación fiscal de países como México (por reducir su alcance al gravar solo facturación por servicios de publicidad de las empresas digitales), Argentina y Rusia durante el 2019 y si del estudio se detectan deficiencias serán incluidos en alguna de las listas de paraísos fiscales que tiene la comunidad europea, indica el Mtro. Jesús Coronado, Coordinador de las áreas de Fiscal, Comercio Exterior y Jurídico Corporativo de IDC. La Unión Europea (UE) analizará los regímenes fiscales de México, Argentina y Rusia durante el 2019 y, de encontrar deficiencias, serán incluidos en una de las dos listas de paraísos fiscales con que cuenta, cuando tenga lugar la próxima actualización significativa de ambos repertorios, prevista para el 2020.
Para elaborar las listas, que no incluyen a sus estados miembros, la UE analiza las jurisdicciones basándose en tres criterios: el nivel de transparencia e intercambio de información, la existencia de prácticas fiscales perjudiciales, como facilitar el traslado de beneficios, y el cumplimiento de las normas internacionales para evitar la erosión de la base imponible.
Actualizaciones y Cambios en la Lista
La Unión Europea actualiza regularmente su lista negra de paraísos fiscales sobre la base de evaluaciones periódicas, la última de las cuales tuvo lugar en marzo pasado.
A partir del 2020, se harán dos revisiones al año, en las que se comprobará el desempeño de los países con respecto a los tres criterios fundamentales en que se basa la lista: la transparencia, la justicia fiscal y el respeto a las normas internacionales para evitar el traslado de beneficios y la erosión de la base imponible.
Este martes, la UE informó que añadió 10 territorios a su lista negra con lo que sumados a los cinco que ya formaban parte de ella la relación llega a 15 países.
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“El propósito de la lista de la Unión Europea (...) es alentar la cooperación, un cambio positivo, no señalar y avergonzar”, declaró el ministro rumano de Finanzas, Eugen Teodorovici, cuyo país ocupa la presidencia del Consejo de la UE, en una rueda de prensa posterior a la reunión de titulares económicos en la que se aprobó la nueva lista.
En su encuentro de diciembre del 2017, los ministros de Economía y Finanzas de los 28 dieron luz verde a la primera lista de la UE sobre jurisdicciones no cooperativas en el ámbito fiscal.
La Lista Gris
Además de esa lista negra de paraísos fiscales, los ministros aprobaron un segundo listado gris con jurisdicciones que se habían comprometido con la UE a modificar sus sistemas fiscales y que evitaron entrar en el primer repertorio a condición de que adoptasen reformas.
Esas modificaciones en las normas impositivas debían realizarse, en la mayoría de los casos, para finales del 2018 como máximo, y los ministros económicos pasaron revista a los progresos logrados.
Aruba, Belice, Bermudas, Fiji, Omán, Vanuatu y Dominica pasaron de la lista gris a la negra por no haber puesto en marcha los compromisos adquiridos ante la UE.
En cuanto a Emiratos Árabes Unidos, Barbados y las Islas Marshall, fueron incluidas en la primera versión de la lista negra, en el 2017, pero durante el 2018 pasaron al segundo repertorio tras comprometerse con Bruselas a realizar cambios en sus sistemas fiscales.
Como esas reformas no se han materializado, han vuelto a la lista de paraísos fiscales.
Samoa Americana, Guam, Samoa, Trinidad y Tobago y las Islas Vírgenes de Estados Unidos se encuentran en la lista negra desde su creación, al no haberse comprometido a modificar su legislación. Por otra parte, la gris contiene ahora 34 territorios, incluidos Costa Rica, Australia, Marruecos, Suiza y Turquía.
Un total de 25 países incluidos inicialmente en el repertorio gris ya lo han abandonado, según indicó la Comisión Europea tras cumplir con las reformas prometidas. Es el caso de Andorra, que dejó esa lista en diciembre del 2018, mientras que Perú hizo lo propio en octubre del mismo año.
Reacciones y Críticas
Oxfam criticó la decisión de sacar a Aruba, Barbados y Bermudas de la lista, al considerar que la UE “ha dejado escapar una vez más a algunos de los peores paraísos fiscales del mundo”.
“Las reformas acordadas por Bermudas, Barbados y Aruba no harán que dejen de operar como paraísos fiscales.
El Impacto Global de los Paraísos Fiscales
Cuando las grandes empresas y las personas más ricas eluden sus responsabilidades fiscales, son los países y las personas más pobres, en particular las mujeres, quienes se llevan la peor parte.
Solo el continente africano pierde 14 mil millones de dólares en ingresos tributarios debido a los paraísos fiscales. Este dinero sería suficiente para financiar servicios sanitarios que podrían salvar la vida a 4 millones de niños y niñas y 200 mil madres, y para contratar a suficientes profesores y profesoras para escolarizar a todos los niños y niñas africanos.
Soluciones Propuestas
Es primordial elaborar una lista negra internacional de paraísos fiscales, siguiendo criterios objetivos y sin ningún tipo de interferencia política. Estos criterios deben incluir indicadores sobre transparencia, tipos muy bajos en el impuesto de sociedades y las prácticas nocivas que garantizan reducciones fiscales sustanciales.
Todos los países deben aplicar normas sobre sociedades extranjeras controladas (CFC , por sus siglas en inglés ) para gravar los beneficios que las empresas transfieren artificialmente a paraísos fiscales.
Todos los Gobiernos deben garantizar que las empresas publiquen la información financiera para cada país en el que operan. Las empresas que eluden el pago de impuestos no deben recibir un sólo euro del dinero de la ayuda al desarrollo.
A nivel mundial, es necesario elaborar una nueva generación de reformas fiscales que creen un sistema fiscal internacional que funcione en interés de la mayoría.
Necesitamos transparencia. Los Gobiernos deben obligar a las grandes multinacionales a publicar información financiera sobre todos los países donde tienen actividad económica y los impuestos que pagan. También deben establecer un registro público y centralizado de los titulares reales y últimos de empresas, cuentas bancarias, trusts y fundaciones que muestre claramente quiénes son los propietarios reales. Esto facilitaría hacer un seguimiento del dinero.
Finalmente, necesitamos una nueva generación de reformas fiscales que vaya más allá del proceso BEPS. Pero esta vez debe funcionar para todos los países, no sólo para los más ricos.
Estos cambios conllevan mucho tiempo, esfuerzo y, ante todo, voluntad política.