El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha intensificado sus acciones de fiscalización para combatir la emisión de comprobantes que respaldan operaciones inexistentes. Por esta razón, el SAT incluyó a 141 contribuyentes en la lista negra de presuntos factureros, entre ellos algunos relacionados con el huachicol fiscal. Este es el mayor número que hasta el momento ha dado a conocer como resultado de las acciones de fiscalización que emprende el órgano para identificar a los que están incurriendo en faltas al Código Fiscal de la Federación (CFF).
A partir de ahora, los contribuyentes señalados tendrán un plazo de 15 días hábiles para presentar las pruebas que desvirtúen los hechos por los cuales se encuentran en la lista global de presuntos factureros.
Empresas Fantasma y Contratos Públicos
El propósito inicial de las empresas fantasma en México era la evasión fiscal. Estas entidades, conocidas también como factureras, han representado un desafío considerable para la administración pública y la recaudación de impuestos.
No se trata de un caso excepcional. Cientos de compañías inexistentes lograron obtener más de 3 mil 500 contratos durante dos décadas, desde 2002 hasta 2022. La pregunta persiste: ¿cómo cientos de compañías inexistentes lograron obtener más de 3 mil 500 contratos durante dos décadas? Una de las primeras fallas es la nula verificación de los domicilios fiscales. Domicilios inexistentes o que resultan ser la casa de uno de los socios o del representante legal, son una práctica recurrente. Por ejemplo, en la Alcaldía Iztapalapa se ubicaron domicilios de otras empresas fantasma o sus accionistas; en el Cerro de la Estrella, vive una de las accionistas.
Además, los procedimientos de contratación no son eficaces para identificarlas. Un requisito indispensable para contratos mayores a 300 mil pesos es la Opinión del Cumplimiento de Obligaciones Fiscales. Sin embargo, casos como el de Instrumentación y Servicios demuestran la debilidad del sistema, ya que fue declarada EFOS (Empresa Facturadora de Operaciones Simuladas) un mes después de firmar el convenio, a pesar de haber presentado una opinión positiva del SAT, según argumentó el titular de la oficina de la dependencia.
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La problemática se extiende, como se evidencia en el caso de la compañía Grafics, que fue declarada inexistente en 2019. De los 17 contratos que otorgó a estas compañías, 15 fueron por adjudicación directa. Incluso su página web sigue activa, a pesar de que su propietario admitió que la firma no contaba con oficinas ni personal y que “subarrendábamos”.
El Impacto de las Empresas Fantasma y la Impunidad
Las empresas fantasma también evaden impuestos. El SAT no logró hacer efectivo el cobro del adeudo de millones de pesos de impuestos a 124 EFOS contratistas. Millones de pesos, que el SAT canceló por insolvencia, son solo una parte de las cancelaciones de algún tipo.
Detrás de cientos de empresas fantasma se encuentran miles de personas que las constituyen. Expertos señalan que buena parte de estas figuras se tratan de prestanombres y no de los verdaderos dueños de las compañías, haciendo fundamental revelar estas identidades.
En México, el riesgo de ser sancionado por contratar una empresa fantasma o beneficiarse de ella es mínimo. Contratar EFOS con recursos del erario no es delito en México. Solo 17 casos de defraudación fiscal relacionados con EFOS llegaron ante un juez, en contraste con las 2 mil 343 querellas por el mismo delito reportadas por la Procuraduría Fiscal de la Federación.
El costo humano de esta situación es devastador. La mujer entrevistada en Iztapalapa lo vive en carne propia, pues utilizó su identidad para crear una EFOS. “En ese tiempo yo no sabía”, lamenta. Actualmente, “estoy luchando ahorita por mi libertad”, enfrentando graves consecuencias de salud mental como “brotes psicóticos”, “estrés postraumático” y “muchos intentos de suicidio” desde aquel año.
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Domicilios Fiscales y Empresas Involucradas en Huachicol Fiscal
Las empresas involucradas en el contrabando de combustibles tienen domicilio fiscal en diversas entidades federativas. Sus nombres o razón social, Registro Federal de Contribuyentes (RFC), actividad principal y motivo del procedimiento fueron publicados en el portal del SAT y en el Diario Oficial de la Federación.
A continuación, se presenta un detalle de las ubicaciones de algunos domicilios fiscales de empresas relacionadas con el huachicol fiscal:
| Ubicación del Domicilio Fiscal | Tipo de Empresa Relacionada |
|---|---|
| Tabasco | Contrabando de Combustibles |
| Puebla | Contrabando de Combustibles |
| Nayarit | Contrabando de Combustibles |
| Michoacán | Contrabando de Combustibles |
| Sonora | Contrabando de Combustibles |
| Querétaro | Contrabando de Combustibles |
| Veracruz | Contrabando de Combustibles |
| Alcaldía Benito Juárez, Ciudad de México | Contrabando de Combustibles |
Fuente: El 12 de febrero de 2024 se descargaron las listas de personas físicas y morales a quienes el SAT canceló o condonó sus créditos fiscales y se cruzó con los RFC de la base de datos integrada por Quinto Elemento Lab y el Observatorio de la Corrupción e Impunidad (OCI) de la UNAM, a partir del cruce de contratos de CompraNet de 2002 a 2022 y el listado de EFOS “definitivas” consideradas así hasta el 31 de enero de 2023.
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