¿Te has dado cuenta de que al comprar un boleto de avión, el porcentaje correspondiente a los impuestos con frecuencia es mucho mayor al del precio base del boleto? Esto puede llegar a ser un poco confuso, pues las aerolíneas no suelen desglosar lo que cobran de impuestos.
Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Vuelos
Según la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la tasa de IVA que aplica es del 16%. Lo que significa que si el precio base de un boleto de avión sencillo es de mil pesos, con el IVA costará 1,160 pesos.
En vuelos internacionales sólo se aplica 4% de IVA, pues, según el artículo 16 de la Ley del Impuesto Sobre el Valor Agregado, “se considera que únicamente se presta el 25% del servicio en territorio nacional”. Este beneficio aplica también para los vuelos hacia poblaciones “ubicadas en la franja fronteriza de 20 kilómetros paralelas” a las fronteras norte y sur del país.
Tarifa de Uso Aeroportuario (TUA)
La TUA es una tarifa fija que depende de los aeropuertos de origen y destino. A ella a su vez se le cobra IVA. El costo de la TUA se expresa en dólares, por lo que dependerá del tipo de cambio al momento de la compra.
En 2017, el TUA de vuelos nacionales es de 22.74 dólares y de internacionales es de 33.35.
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Otros Impuestos y Cuotas
Otros de los impuestos que se cobran con el boleto de avión incluyen cuotas por el uso de aduanas, inspecciones y seguridad. Estas cuotas pueden variar, dependiendo de los países en que se realicen.
Exenciones de IVA
El IVA es un impuesto para todos los consumidores del que parece no haber escapatoria, ¿verdad? Pues la buena noticia es que tiene exenciones. Como sabes, este impuesto al consumo es una de las herramientas de recaudación más importantes del país. El mejor ejemplo de un impuesto indirecto es el IVA.
Las exenciones de IVA pueden representar ventajas y desventajas para los contribuyentes. Esto impacta directamente en la estructura de costos de los contribuyentes. Ahora bien, ¿qué se entiende por traslado del impuesto? Esta tasa se aplica a la generalidad de las actividades económicas gravadas. En esta tasa, el consumidor no paga el gravamen.
Por definición legal, se trata de actos afectos a la LIVA a los que se otorga el beneficio de la exención, aunque perdiendo el derecho de acreditar el impuesto trasladado por las erogaciones identificadas con esos actos.
En tanto, hay una consideración más, la cual no debe confundirse con las operaciones exentas de IVA. Se trata de aquellos productos y servicios que no se contemplan en la LIVA y son todos los actos que, de acuerdo a las definiciones contenidas en ella, no sean enajenación, prestación de servicios, uso o goce temporal ni importación.
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Tipos de Exenciones de IVA
- Exención de IVA: La actividad no está sujeta al pago del impuesto, lo que significa que el contribuyente no lo traslada ni lo declara.
- Tasa del 0%: La operación está gravada, pero con un impuesto del 0%. Un ejemplo claro es el de los alimentos básicos. La venta de pan está gravada a tasa 0%, por lo que el panadero puede acreditar el IVA que paga en la compra de harina o equipo. El acreditamiento es el IVA Trasladado al contribuyente por la venta de bienes y servicios que realiza, así como el impuesto que pagó por sus compras y gastos de operación.
Los “excentos de IVA” son un privilegio otorgado por la Ley y su aplicación es perfectamente legal.
Ejemplos de actividades exentas de IVA:
- Construcciones adheridas al suelo, destinadas a casa-habitación.
- Exención de en exportaciones.
- Servicios prestados en forma gratuita.
- Servicios médicos.
Mitos Comunes Sobre las Exenciones de IVA
Existen muchas ideas erróneas sobre las exenciones de IVA, lo que puede llevar a confusiones y problemas fiscales.
- Realidad: Si bien no trasladar el IVA a los clientes puede hacer que los productos o servicios sean más accesibles, también implica que el contribuyente no puede acreditar ni solicitar devoluciones del IVA pagado en sus compras o gastos.
- Realidad: No es lo mismo. La tasa del 0% sí permite acreditar el IVA pagado en insumos y gastos, lo que puede generar devoluciones fiscales.
- Realidad: Las exenciones de IVA están definidas por la ley y aplican solo a ciertas actividades específicas, como educación, servicios médicos y arrendamiento de vivienda.
- Realidad: Todos los contribuyentes deben expedir CFDI si sus clientes lo requieren, independientemente de si sus actividades están exentas de IVA.
Impacto en Agencias de Viajes
Varias asociaciones de agencias de viajes pedirán a SECTUR que las tasas de seguridad y combustible (Q’s) se asimilen dentro de la tarifa aérea para que así aumente su base comisionable. La propuesta de las asociaciones también beneficiaría la recaudación de la Hacienda pública pues aumentaría el impuesto que las líneas aéreas pagan por cada ticket.
Las tasas de seguridad y las de combustible que, agrupadas bajo el concepto Q’s (‘quius’) forman parte del precio final del boleto de avión, son, desde el punto de vista de las agencias de viajes, una merma más en la escasa rentabilidad que actualmente tiene la comercialización de viajes aéreos, ya que la comisión por la venta de estos boletos se ha reducido drásticamente en los últimos diez años del 10 al 1 por ciento.Actualmente el precio del boleto aéreo se conforma de la suma de tarifa base, derecho de aeropuerto (TUA), impuesto (16 por ciento IVA) y Q’s (o tasas de combustible y seguridad).
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Además de la preocupante caída de la comisión por venta de boletos, las agencias de viajes se enfrentan, por parte de Aeroméxico, a una política de “estímulos” para aumentar el 1% de comisión que resulta poco realista en el escenario actual en el que las agencias tradicionales sufren la caída de ventas del producto aéreo en favor de las grandes agencias Online. Actualmente la opción para muchas agencias de viajes (y no sólo para las que no tienen IATA) se centra en tramitar su boletaje a través de los consolidadores aéreos que ofrecen comisiones más atractivas que las líneas aéreas.