En México, el pago de impuestos es una obligación para la mayoría de los contribuyentes, incluyendo a los hoteles. Sea cual sea el régimen fiscal en el que tributes y sin importar si eres persona física o moral, del pago de impuestos nadie queda libre. El perfil de las actividades económicas define el régimen y, por lo tanto, los pagos y contribuciones que se deben hacer. Es fundamental conocer los diferentes tipos de impuestos para cumplir con las obligaciones fiscales y tomar decisiones financieras informadas.
Tipos de Impuestos en México
En México, los impuestos se clasifican en tres niveles principales:
- Impuestos Federales: Son los tributos básicos aplicables en todo el territorio nacional, con los que debe cumplir de forma obligatoria la mayoría de los contribuyentes mexicanos y de los residentes extranjeros que ejerzan una actividad económica dentro del país. De todos ellos, el ISR es la principal contribución federal y tiene como condición la generación de ganancias.
- Impuestos Estatales: Son particulares de cada estado y no se trasladan entre uno y otro. Es decir, cada entidad federativa posee su propia norma tributaria o Ley de Hacienda que refiere cuáles son los gravámenes que cobran a sus ciudadanos. Los impuestos estatales serán variables dependiendo el estado en el que vivas.
- Impuestos Municipales: La Tesorería Municipal es la encargada de elaborar el proyecto para la recaudación de ingresos municipales. También estos impuestos varían según cada municipio. El impuesto predial es el de mayor relevancia en todos los municipios y es un tributo que grava una propiedad o posesión inmobiliaria.
Impuestos Federales Relevantes para Hoteles
Entre los impuestos federales, destacan el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Las contribuyentes que lleven a cabo actividades sujetas a este impuesto podrán acreditar el pago del IVA por sus compras, descontándolo al importe que tengan que pagar mes con mes. Este impuesto reconoce los gastos realizados por los contribuyentes como deducciones, con la intención de gravar una utilidad real.
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Es uno de los más relevantes en México, se aplica tanto a personas físicas como a Personas Morales (empresas). Se calcula aplicando una tasa progresiva a los ingresos obtenidos. En otras palabras, las personas con ingresos más altos pagan una tasa impositiva más alta que aquellas con ingresos más bajos.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios en México, es un porcentaje adicional que se agrega al precio de venta de los productos y servicios. De manera general, estos actos o actividades están gravadas a la tasa de 16%, sin embargo, de acuerdo con la Ley, existen algunos que se encuentran a la tasa 0% y exentos del pago de esta contribución.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Es un impuesto que se aplica a ciertos productos específicos, como tabaco, bebidas alcohólicas, combustibles, entre otros. El objetivo principal del IEPS es gravar y regular la producción, venta y consumo de ciertos bienes y servicios.
Impuestos Estatales y Municipales
En México los impuestos estatales se cobran de manera independiente en cada una de sus entidades federativas (31 estados y la Ciudad de México), los cuales varían dependiendo la legislación local. Los impuestos municipales representan una de las principales vías de financiamiento para estas demarcaciones. Aunque en los gobiernos municipales no se cuenta con un “Congreso” de ese orden, son las legislaturas estales las que establecen los impuestos que dichos gobiernos pueden cobrar.
- Impuesto sobre Nóminas (ISN): Grava los pagos derivados del trabajo subordinado, así que deben ser pagado por los patrones. El gravamen de este impuesto varía entre el 0.5 al 3%, de acuerdo con el Estado en el que se encuentre.
- Impuesto sobre Hospedaje (ISH): Se cobra al turista por cada noche de estancia con la finalidad de impulsar al sector turístico.
- Impuesto Predial: Deben pagarlo los propietarios de bienes inmuebles de cualquier índole, como casas, terrenos, predios, edificios, etc.
- Impuesto sobre la Adquisición de Inmuebles (ISAI): También conocido como impuesto de traslado de dominio, es una contribución que se genera cuando una propiedad inmueble pasa por medio de una compraventa, la cual deberá ser pagada por el nuevo propietario (comprador).
Impuestos Directos e Indirectos
Una de las distinciones más comentadas es la de si se trata de un impuesto directos o indirecto. Es decir, suelen ser impuestos que se trasladan al comprador, mientras que el vendedor es quien deberá calcularlo y enterarlo a la autoridad fiscal.
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- Impuesto Directo: Estamos ante un impuesto directo cuando este afecta directamente la capacidad económica de un contribuyente. El ejemplo más representativo es el ISR, que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales.
- Impuesto Indirecto: Por otro lado, nos referimos a un impuesto indirecto cuando no se afecta directamente la capacidad económica, como lo es un impuesto al consumo.
Modalidad de Pago por Consumo del Impuesto sobre la Renta
La modalidad de pago por consumo del impuesto sobre la renta es una alternativa a la tributación tradicional para las microempresas. Con esta opción, los pagos de impuestos se calculan sobre la base del importe exacto que entra, en el momento de la recepción. El tipo impositivo aplicable corresponde a la actividad principal del autónomo o de la microempresa. En este sistema fiscal, el impuesto sobre la renta (IR) se paga mensual o trimestralmente -según el volumen de negocios de la microempresa y de la periodicidad elegida- y al mismo tiempo que las cotizaciones sociales.
¿Qué condiciones se deben cumplir para poder beneficiarse de este régimen?
Para poder beneficiarte de la modalidad de pago por consumo, los ingresos fiscales de referencia del penúltimo año (N-2) de todas las personas que componen el hogar sujetos a impuestos no deben superar los 26.070 € para una persona sola (cociente familiar), 52.140 € para una pareja (dos partes) o 65.175 € para una pareja con un hijo (dos partes y media). El importe aumenta un 50 % por cada media parte adicional.
La principal ventaja de la modalidad de pago por consumo es que pagas tus impuestos y cotizaciones en tiempo real, según tus ingresos reales. Así, tus deducciones se reparten a lo largo del año, lo que te permite impulsar una tesorería eficiente.
Regularización de Servicios de Hospedaje Digital
Chihuahua va por la regularización de servicios de hospedaje que se ofrecen a través de plataformas digitales como es Airbnb, de manera que paguen impuestos por la prestación de este servicio como ya ocurre en otros estados. Actualmente son alrededor de 12 estados los que se han unido para lograr la regularización de estos servicios de hospedaje, entre ellos la Ciudad de México, Baja California Sur y Guanajuato.
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Los impuestos aplicables a plataformas digitales de hospedaje son:
- IVA: Se aplica al costo del alquiler y a los servicios ofrecidos, cobrándose directamente al huésped. El tipo impositivo del IVA es del 16%.
- ISH: Se cobra directamente al huésped.
- ISR: Se basa en la ganancia obtenida por el alquiler de la propiedad. A mayor ganancia, mayor es la tasa impositiva.
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