Cuando desempeñamos actividades económicas de cualquier tipo, ya sea como empleados, comerciantes o prestadores de algún servicio, es necesario pagar impuestos por los ingresos o ganancias que obtenemos con dicha actividad. Pero, ¿sabías que existe la posibilidad de disminuir las cantidades de la tributación? Esto es, mediante gastos que son deducibles de impuestos.
¿Qué Significa "Deducible de Impuestos"?
Los gastos deducibles constituyen un concepto clave a efectos fiscales. Para empezar, una definición corta y concisa: se considera deducible todo gasto que se puede restar de los ingresos brutos para obtener el beneficio real de una actividad económica a la hora de pagar impuestos. Un gasto que es deducible es aquel que puede restarse al total de ingresos (acumulables), que son aquellos que se toman en cuenta para calcular los impuestos que se debe pagar. De esta forma, los gastos deducibles son los que se realicen con el fin de impulsar la generación de ingresos.
Condiciones Generales para la Deducibilidad
Para que un gasto sea considerado deducible, debe cumplir con ciertas condiciones establecidas por la autoridad fiscal. La condición principal es que sean fehacientes. La Agencia Estatal de Administración Tributaria considera que un recibo de venta no constituye acreditación suficiente; es necesaria una factura completa, no simplificada.
- Vinculación directa con la actividad económica: El gasto debe ser necesario para obtener ingresos. No basta con que sea útil o conveniente; debe existir una relación clara y demostrable.
- Justificación documental del gasto: La condición principal es que sean fehacientes.
- Abono con recursos del contribuyente: El gasto debe haber sido abonado con recursos del contribuyente.
- Registro en la contabilidad o libros de gastos: Si un gasto no está registrado, Hacienda rechazará su deducción, incluso aunque esté correctamente justificado.
Es importante considerar que para hacer válido cualquier gasto que es deducible, es necesario contar con los comprobantes fiscales (CFDI) correspondientes y haber utilizado los métodos de pago válidos, que de acuerdo con el SAT son: cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. El organismo aclara que la deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo.
Deducciones Personales y Gastos para Dependientes
Las deducciones personales son un derecho de las personas físicas que presentan Declaración Anual para reducir sus ingresos anuales. De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria, las deducciones personales son un tipo de deducciones autorizadas a las que tienen derecho todas las personas físicas. Es decir, son los gastos que pueden disminuir de sus ingresos acumulables en su Declaración anual. Se trata de ciertos gastos personales, en el caso de las personas físicas asalariadas, y aquellos consumos que están relacionados con sus actividades económicas, para las personas físicas con actividad empresarial.
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Dichos gastos serán deducibles cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos. Te compartimos qué cosas son deducibles de impuestos:
Gastos de Salud Deducibles
- Pago de servicios médicos, dentales, de psicología y nutrición, siempre y cuando sean prestados por personas tituladas y exista un comprobante fiscal. Son deducibles si son prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales. No proceden los comprobantes de farmacias.
- Honorarios a enfermeras.
- Análisis, estudios clínicos.
- Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
- Prótesis.
- Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales.
- Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social.
El pago de estos gastos requiere realizarlo mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
Gastos de Educación: Colegiaturas Deducibles
En este rubro entra el pago de colegiaturas en escuelas privadas, que cuentan con validez oficial de estudios. Sin embargo, existe un límite anual para cada nivel educativo que es deducible de impuestos. En estos casos, también es necesario contar con el comprobante fiscal o factura proporcionada por la institución educativa.
| Nivel Educativo | Límite Anual Deducible (pesos) |
|---|---|
| Preescolar | 14,200 |
| Primaria | 12,900 |
| Secundaria | 19,900 |
| Profesional técnico | 17,100 |
| Bachillerato o su equivalente | 24,500 |
¿Qué Artículos Escolares NO Son Deducibles? Ropa y Calzado de Hijos
Ya comenzó la cuenta regresiva para el regreso a clases y los padres de familia empiezan a sentirlo en los bolsillos, por ello, de acuerdo con el SAT, te contamos qué gastos escolares NO son deducibles de impuestos para que lo tomes en cuenta cuando te toque realizar de nuevo tu declaración anual. Lo sabemos, el regreso a clases siempre implica una inversión considerable en útiles, ropa, uniformes, zapatos, mochilas y mucho más. Por ello, muchos padres se preguntan si estos gastos pueden ser deducidos de impuestos; sin embargo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene reglas específicas al respecto.
Es importante tener en cuenta que no todos los artículos escolares son deducibles de impuestos, de acuerdo con el SAT. El SAT establece que solo las colegiaturas y algunas actividades extracurriculares son deducibles de impuestos, siempre y cuando se realicen en instituciones educativas privadas con reconocimiento oficial por parte de la Secretaría de Educación Pública (SEP). “Las deducciones sí vienen muy específicas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta para efectos del contribuyente. Lamentablemente, el tema de libros uniformes, zapatos o alguna computadora o una tablet que también hoy en día es muy socorrida para hasta nivel preescolar en algunas escuelas, lamentablemente eso no es deducible”.
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Así que tómalo en cuenta, los siguientes artículos escolares, aunque indispensables para la educación de los estudiantes, NO son deducibles:
- Útiles escolares: Plumas, lápices, cuadernos, colores, mochilas y demás útiles necesarios para el aprendizaje diario no pueden deducirse de los impuestos. A pesar de que estos artículos son esenciales, el SAT no permite su deducción bajo ninguna circunstancia.
- Uniformes escolares: Aunque los uniformes son obligatorios en muchas escuelas, el gasto en la compra de estos tampoco es deducible. Esto incluye tanto el uniforme diario como los uniformes deportivos o de actividades extracurriculares.
- Libros de texto y material didáctico: Los libros de texto, diccionarios, manuales y cualquier otro material didáctico que los estudiantes utilicen en clase o para estudiar en casa no son considerados deducibles.
- Tecnología y dispositivos electrónicos: Cualquier dispositivo como computadoras, tablets o calculadoras, que se adquiera para el uso educativo de los estudiantes, no es deducible de impuestos, incluso si se utilizan exclusivamente para fines académicos.
Ya lo sabes, aunque son, quizá, los gastos más fuertes durante todos los arranques de un ciclo escolar, ante el SAT estos artículos escolares no son deducibles de impuestos. Para tu Declaración Anual es muy importante que tengas bien definidos cuáles son tus gastos no deducibles y cuáles sí. Para evitar que tus compras sean consideradas gastos no deducibles, necesitas asegurarte de que estén relacionados directamente con la actividad económica de tu empresa o tu trabajo y respaldarlos con los comprobantes correspondientes.
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