El presente manual contiene los temas de desarrollo del Programa oficial establecido para el ingreso, por acceso libre al Cuerpo técnico de hacienda, de acuerdo con la última convocatoria publicada en el Boletín oficial del Estado. La presente obra lleva a cabo el examen riguroso del régimen jurídico al que se encuentran sometidos los diferentes tributos que conforman los sistemas estatal, autonómico y local en España, incorporando, a tal fin, numerosos ejemplos y cuadros sinópticos, todo ello con la finalidad de lograr una mayor claridad de exposición.
Incluye los conceptos adaptados a la prueba del tercer examen, que consta de dos partes, dedicándose la segunda a desarrollar por escrito, en un tiempo máximo de hora y media, un tema extraído al azar entre 28 de los 38 temas de Derecho Financiero y Tributario Español. Los temas están adaptados, de acuerdo con la normativa propia de cada tributo, destacando los artículos imprescindibles que permitan superar con solvencia el examen que debe realizarse en el plazo de hora y media tal y como exige la convocatoria.
Estructura del Programa y Contenidos
Se pretende el conocimiento del sistema tributario estatal: los impuestos sobre la renta de las personas físicas y jurídicas y sobre los no residentes, el impuesto sobre el valor añadido y demás impuestos indirectos. Asimismo, se analiza el Derecho Tributario internacional y comunitario.
Principales bloques temáticos
- Lección 1ª: El impuesto sobre la renta de las personas físicas (Naturaleza, hechos imponibles, bases imponibles y cuotas).
- Lección 2ª: El impuesto sobre sociedades (Resultado contable, ajustes fiscales y tipos de gravamen).
- Lección 3ª: El impuesto sobre la renta de los no residentes y el impuesto especial sobre bienes inmuebles.
- Lección 4ª: El impuesto sobre el valor añadido (Entregas de bienes, prestaciones de servicios, regímenes especiales y deducciones).
- Lección 5ª: Los impuestos especiales (Fabricación, hidrocarburos, labores del tabaco, electricidad y nuevos impuestos sobre plásticos y residuos).
- Lección 6ª: Los tributos aduaneros y derechos arancelarios.
Metodología y Evaluación
El sistema de evaluación incluye diferentes instrumentos orientados a la determinación de los conocimientos, aptitudes y competencias que el alumno debe adquirir para superar esta asignatura: pruebas de desarrollo (exámenes escritos), resolución de casos prácticos, entrega de ejercicios y trabajos, seminarios tutelados. La primera parte del examen consistirá en la contestación por escrito, en un tiempo máximo de tres horas, a un cuestionario de 24 preguntas de acuerdo con el temario de «Derecho Financiero y Tributario Español». Entre dichas preguntas se incluirá la realización de supuestos prácticos, tanto de liquidación de Impuestos como de aplicación del resto del Derecho Tributario.
Este manual ofrece un análisis riguroso, accesible y actualizado de las principales figuras impositivas del sistema tributario español. Aborda con especial atención la influencia de la jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea y de los tribunales nacionales sobre cada uno de los impuestos tratados. Asimismo, examina el impacto que tienen sobre el sistema fiscal los desarrollos internacionales y europeos en ámbitos clave como la lucha contra la elusión fiscal, la digitalización de la economía o el cambio climático.
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