Tener una Pyme o negocio puede abrirte las puertas a distintas experiencias y expandirse a otros mercados; pero también es importante siempre considerar las obligaciones fiscales de una empresa.
¿Qué es el Marco Tributario?
Es, básicamente, el conjunto de leyes, normas y procedimientos que determinan cómo se recauda dinero del contribuyente (o sea, tú) y cómo el Estado lo utiliza para financiar servicios públicos. Suena sencillo, ¿verdad? Bueno, en la práctica, puede ser todo un enredo. Un sistema tributario es la estructura legal que permite a un gobierno cobrar impuestos a los ciudadanos y empresas para financiar servicios como salud, educación y seguridad. Esto incluye la variedad de impuestos (como el IVA o el ISR), y las reglas sobre cómo, cuándo y cuánto se debe pagar.
Evolución del Sistema Tributario en México
Los impuestos en México han evolucionado de formas que quizás ni te imaginas. En México, el sistema tributario tiene su origen desde los tiempos de los aztecas, quienes pagaban tributos en especie. Pasamos de tributar en especies, como maíz o textiles, a pagar en dinero contante y sonante. Pero, fue con la llegada de los españoles cuando se empezó a formalizar un sistema más parecido al actual. El verdadero cambio ocurrió en el siglo XX, cuando se consolidaron los impuestos sobre la renta y otros tributos importantes. Hoy en día, los principales impuestos incluyen el IVA (Impuesto al Valor Agregado) y el ISR (Impuesto Sobre la Renta).
México ha visto varias reformas fiscales a lo largo de los años. Desde las más técnicas, como la implementación del CFDI (facturas electrónicas), hasta las más visibles, como el aumento de impuestos en algunos productos o cambios en las tasas del ISR. La meta es recaudar más dinero para el Estado, aunque muchas veces parece que el único que pierde es tu bolsillo.
Comparación con Otros Países
Comparado con otros países, el sistema tributario mexicano tiene mucho que mejorar. Por ejemplo, en algunos países como Dinamarca, los impuestos son altos, pero los servicios públicos funcionan tan bien que casi ni te duele pagar. En México, aunque no pagamos tanto en comparación, la recaudación es baja debido a la evasión fiscal y la informalidad. En otras palabras, no todos ponen su parte, lo que deja a los que pagan sintiendo que cargan con el paquete completo.
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Obligaciones Fiscales de una Empresa
Es importante que toda empresa, independientemente de su tamaño, esté registrada en el Servicio de Administración Tributaria para cumplir con los distintos tipos de pagos del SAT. Estos impuestos se clasifican entre mensuales y anuales. La declaración del IVA y el ISR debe hacerse mensualmente antes del día 17 de cada mes, y cada año deben pagarse los impuestos locales y estatales, así como el ISR que ya declaraste. Una pequeña empresa puede tener entre 11 y 30 empleados y generar hasta 100 millones de pesos.
Tipos de Obligaciones Fiscales
Todas las personas que comercializan bienes y servicios cuentan con un conjunto de derechos y obligaciones tributarias, que se determinan con base en el tipo de actividad económica. De tal forma que lo anterior se refiere a que una vez que se produce el hecho previsto por las leyes, el contribuyente debe cumplir frente al Estado con las obligaciones que se derivan de la realización de ese hecho y el Estado tendrá el derecho de percibir o exigir, según sea el caso, al contribuyente el cumplimiento de esas obligaciones.
- Obligaciones de dar: El contribuyente paga al Estado el impuesto.
- Obligaciones de hacer: El contribuyente presenta al Estado sus declaraciones de impuestos.
- Obligaciones de no hacer: El contribuyente tiene prohibido por la ley determinadas conductas.
- Obligaciones de tolerar: El contribuyente permitirá que el Estado compruebe que se encuentra dando debido cumplimiento a sus obligaciones fiscales.
Fundamento Legal en México
En México, el fundamento de la obligación tributaria lo encontramos en el artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos que dispone: “Artículo 31: Son obligaciones de los mexicanos: IV.
El Código Fiscal de la Federación define que los impuestos son las contribuciones establecidas por la ley y que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la ley y que no sean aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.
De conformidad con el Código Fiscal de la Federación, las aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones en materia de seguridad social o las personas que se benefician por servicios de seguridad social proporcionadas por el Estado.
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Las contribuciones de mejoras según el Código Fiscal de la Federación, son las establecidas en la ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien directamente por obras públicas.
El Código Fiscal de la Federación establece que los derechos son las contribuciones establecidas en la ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir los servicios públicos que presta el Estado en sus funciones de derecho público y las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.
Sujetos de la Relación Tributaria
El Estado ya sea la federación, las entidades federativas o los municipios a través de sus organismos fiscales tiene la facultad de recaudar y en su caso exigir del sujeto pasivo el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. El contribuyente es quien realiza el hecho imponible, esto es quien realiza o se coloca en la hipótesis prevista por la ley. Además del contribuyente existen otros sujetos que no realizan precisamente el hecho imponible, sin embargo en virtud de la realización de ese hecho imponible por el contribuyente y con quien se encuentran relacionados, surgen obligaciones a su cargo, como el enterar el Impuesto al Estado.
El Estado en la relación tributaria actúa frente al gobernado o contribuyente a través de las autoridades fiscales.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Uno de los cambios fiscales recientes fue la creación del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), en el cual pueden inscribirse las organizaciones constituidas únicamente por personas físicas y cuyos ingresos no excedan los 35 millones de pesos. Esta nueva modalidad es una opción para que las personas morales que cumplan con los requisitos puedan elegir entre el régimen fiscal 601 y el RESICO para pagar impuestos.
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El Régimen General de Ley establece que las personas morales, a excepción de las sociedades civiles, deberán cumplir las obligaciones fiscales cuando ocurra uno de tres casos: expedición del comprobante fiscal, envío o entrega del bien o servicio prestado y cobro total o parcial del precio pactado. Para deducir impuestos, el régimen fiscal 601 no considera la adquisición de mercancía o insumos, sino la venta de los mismos. Para que las Empresas inscritas en el régimen fiscal 601 eviten sanciones o recargos por no pagar impuestos en tiempo y forma, es indispensable que cuenten con flexibilidad financiera.
Herramientas y Derechos del Contribuyente
- Derecho a formular alegatos presentar y ofrecer como pruebas documentos conforme a las disposiciones fiscales.
- La clave del RFC es única para cada contribuyente y la obtiene al inscribirse en el registro federal de contribuyentes y está integrada por 12 o 13 caracteres alfanuméricos.
- El certificado e.firma conocido como Firma Electrónica Avanzada o FIEL por antes llamarse así, es un archivo digital cifrado que permite tanto a personas físicas como personas morales (por conducto de su representante legal) inscritas en el registro federal de contribuyentes dar cumplimiento a sus obligaciones fiscales, realizar trámites o presentar documentos digitales ante las autoridades. Es importante mencionar que otros trámites que se realizan ante dependencias de gobierno pueden ser realizados vía electrónica usando e.firma.
- Documentación e información de los registros de todas las operaciones, actos o actividades.
- Las declaraciones deberán presentarse en documentos digitales con firma electrónica avanzada, a través de los medios, formatos electrónicos, con la información y requisitos que señale el Servicio de Administración Tributaria a través de reglas de carácter general, y con la periodicidad y en las fechas que dispongan las leyes fiscales respectivas.
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