La victoria en el caso Estados Unidos v. Windsor en la Corte Suprema al derribar la discriminatoria Ley en Defensa del Matrimonio (Defense of Marriage Act [DOMA]) ratifica que todas las parejas comprometidas y enamoradas que estén casadas merecen igualdad en el respeto legal y tratamiento por parte del gobierno federal. La desaparición de DOMA marca un momento decisivo en la forma en la que el gobierno de Estados Unidos considera las relaciones de parejas del mismo sexo casadas dentro de los programas federales que están vinculados a estar casado. Un informe gubernamental del 2004 identificó 198 provisiones independientes del Código vinculadas al estado civil, resaltando el impacto significativo que tiene el matrimonio en los impuestos personales. Esta guía tiene como objetivo proporcionar información general sobre los principales aspectos de los derechos y protecciones federales basados en el matrimonio. Esta información se basa en cómo las diversas agencias federales han administrado los beneficios federales.
Es esencial que consultes con un abogado o asesor fiscal para recibir asesoría legal o fiscal individualizada, ya que esta guía no debe ser interpretada como tal. La situación de cada pareja es única y también puede cambiar de un año a otro. Mientras las leyes y los procedimientos legales son sujetos a cambios frecuentes y diferentes interpretaciones en el curso ordinario, esto es aún más común ahora que el gobierno federal desmantela a DOMA y amplía las protecciones federales a las parejas del mismo sexo.
El Estado Civil para Efectos de la Declaración de Impuestos Federales
El “estado civil para efectos de la declaración” (filing status) se refiere a si te identificas como “soltera/o” (single), “cabeza de familia” (head of household), “personas casadas que declaran conjuntamente” (married filing jointly), o “personas casadas que declaran por separado” (married filing separately) en tu declaración de impuestos federales sobre los ingresos. Sólo las parejas casadas pueden presentar su declaración como personas casadas, ya sea conjunta o separada. El estado civil para efectos de la declaración de “soltero/a” o “cabeza de familia”, generalmente se reserva para personas solteras.
Por lo general, tu estado civil se determina el último día del año. Si estás casado/a el último día del año, se te considerará como casado/a el año entero. Por consiguiente, si estás soltero/a el último día del año (si te divorciaste, por ejemplo) se te considerará como soltero/a el año entero.
Impacto de la Invalidación de DOMA
El Departamento del tesoro y el IRS dictaminaron que parejas del mismo sexo, legalmente casadas en jurisdicciones que reconocen sus matrimonios, serán tratadas como casadas para propósitos de impuestos federales. El fallo se aplica independientemente de si la pareja vive en una jurisdicción que reconoce el matrimonio homosexual o una jurisdicción que no reconoce el matrimonio homosexual. Ahora que DOMA ha sido decretada inconstitucional, el IRS le indicará a las parejas del mismo sexo casadas que declaren impuestos bajo la categoría de “personas casadas” -ya sea en declaración conjunta o separada- y no como “soltero/a” o “cabeza de familia” siempre y cuando el IRS reconozca el matrimonio.
Lea también: El conmovedor mensaje de Cristina Riva Palacio por la partida de Daniel Bisogno
Para aquellos matrimonios reconocidos por el IRS, la preparación de la declaración de impuestos deberá ser más sencilla y menos cara de lo que era bajo DOMA. En años fiscales anteriores, muchas parejas pagaron más impuestos de lo que les correspondía porque DOMA no respetó su matrimonio. Sin embargo, podría haber un periodo de incertidumbre porque bajo la práctica actual del IRS, una persona puede presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos como “personas casadas que presentan la declaración conjunta” o “personas casadas que presentan la declaración separada” si se le considera a la persona como casada en el estado donde vive (esencialmente, la residencia permanente/hogar primario). Esta práctica sugiere que sólo las personas en los estados que otorgan licencias o que reconocen los matrimonios de las parejas del mismo sexo, así como en el Distrito de Columbia, pueden esperar ser tratadas por el IRS como personas casadas. No obstante, no existe un estatuto o una regulación que requiera este enfoque, y el IRS no siempre sigue esta práctica. Por ejemplo, el IRS reconoce los matrimonios “de hecho” para los impuestos federales sin importar dónde vive la pareja, siempre y cuando su matrimonio sea válido donde se registre.
Aun así, ciertas autoridades han indicado que las parejas en una unión civil no son cónyuges con derecho a ser tratados/as como “personas casadas” para propósitos de impuestos federales, aunque ha habido excepciones como en el caso de Illinois donde una pareja heterosexual unida en unión civil tuvo permiso de presentar su declaración de impuestos federal con un estado civil de “personas casadas que presentan la declaración conjunta”. Esto seguramente será un área de derecho en continuo cambio y debes consultar con un/a asesor/a fiscal calificado/a sobre tu circunstancia particular.
Opciones de Declaración: Conjunta o Separada
Elegir el estado civil tributario correcto puede influir sobre tus tasas de impuestos, tu elegibilidad para ciertos beneficios tributarios y la cantidad de tu deducción estándar. Decidir si una pareja casada presenta una declaración conjunta o por separado puede tener un impacto significativo en los créditos y deducciones tributarias a los que tienen derecho.
Declaración Conjunta
Presentar una declaración de impuestos conjuntamente con tu cónyuge provee muchas ventajas. La presentación conjunta suele generar más beneficios y una factura de impuestos más baja. Presentar una declaración conjunta tiende a favorecer a cónyuges con ingresos muy distintos (por ej. donde un/a cónyuge gana muy poco o casi nada y el/la otro/a gana para mantener a la familia). Las personas que presentan la declaración conjunta generalmente deben un menor impuesto sobre los ingresos de lo que deberían como contribuyentes solteros/as. Esto es porque el IRS trata de manera efectiva los ingresos totales de las parejas casadas como si cada cónyuge hubiera ganado la mitad, aún y cuando en realidad, una persona no ganó nada y la otra ganó, digamos, $80,000. Los contribuyentes que declaran en conjunto reciben una de las mayores deducciones estándar cada año.
Declaración Separada
Por otro lado, las parejas que presentan su declaración de impuestos por separado suelen recibir menos beneficios tributarios. Si presentas tu declaración por separado, es posible que pagues impuestos más altos que si presentaras una declaración conjunta. Sin embargo, la situación de cada pareja es única. Para algunos/as contribuyentes -en concreto aquellos/as en matrimonios donde ambos/as cónyuges tienen un nivel de ingresos alto- los/las contribuyentes que declaran como personas casadas, por lo general deberán pagar un mayor impuesto sobre los ingresos bajo la categoría “personas casadas presentando la declaración conjunta” que si presentaran dos declaraciones independientes como “personas solteras”. El motivo de esta “penalización matrimonial” es que los límites de ingresos de las declaraciones conjuntas son más altos que los límites de personas solteras, pero no son el doble de altos.
Lea también: reflexiones sobre el impacto de la infidelidad de Kristen Stewart
Existen razones específicas para presentar la declaración por separado:
- Ahorros en facturas médicas: Si tú o tu cónyuge tuvieron una gran cantidad de gastos médicos extraordinarios, presentar la declaración por separado podría ayudarte a superar el límite del IRS para deducir estos costos. La deducción detallada para los gastos médicos y dentales en el Anexo A permite que las personas que presentan la declaración conjunta combinen los gastos médicos y dentales que califiquen, pero esta deducción es limitada si la pareja tiene un ingreso bruto ajustado (adjusted gross income [AGI]) comparativamente alto.
- Finanzas separadas: En situaciones en las que las parejas prefieren o necesitan mantener sus asuntos financieros separados (por ejemplo, cuando se preparan para un divorcio), presentar la declaración por separado puede proporcionar esa división financiera.
Si estás casado/a y decides presentar tus impuestos por separado, no puedes presentar tu declaración como "Soltero/a". El estado civil tributario de soltero/a del IRS está reservado para quienes no están casados o quienes están legalmente separados de acuerdo con la ley estatal. La mejor manera de saber si deberías presentar una declaración conjunta o por separado con tu cónyuge es preparar la declaración de impuestos de ambas formas y comparar el reembolso o saldo debido neto de cada método.
Reglas para las Deducciones al Declarar por Separado
Cuando las parejas casadas optan por presentar sus impuestos por separado, deben cumplir con un conjunto específico de reglas sobre las deducciones de impuestos. El IRS (Servicio de Impuestos Internos) exige uniformidad para ambos cónyuges, lo cual significa que, si uno de ellos detalla las deducciones, ambos deben hacerlo. Si uno de los cónyuges decide detallar sus deducciones, el otro no puede reclamar la deducción estándar. Cuando cada cónyuge pagó el mismo gasto deducible, como impuestos sobre la propiedad o intereses hipotecarios, deben acordar cómo dividir la cantidad de la deducción entre sus declaraciones separadas. Es importante evaluar los posibles beneficios de detallar tus deducciones frente a los beneficios de reclamar la deducción estándar en función de tu situación tributaria particular.
Beneficios y Deducciones Fiscales Clave
Además de las tasas tributarias calculadas, existen varias formas en las cuales tu estado civil podría afectar tus impuestos federales, dependiendo de tus circunstancias particulares. Existen muchas porciones del Código que marcan una diferencia entre personas casadas y personas solteras.
Deducciones Estándar
Los/las contribuyentes pueden tomar ya sea una “deducción detallada” o una “deducción estándar”, cualquiera sea mayor. La deducción estándar es una cantidad en dólares fija con base en el estado civil para efectos de la declaración más algunos ajustes específicos. Por ejemplo, en 2025, los contribuyentes casados que presentan su declaración por separado obtienen una deducción estándar de $15,750, comparado con los $31,500 que pueden obtener quienes declararon en conjunto. Si bien, cuando sumas las dos deducciones estándar de las declaraciones por separado, el resultado es igual a la cantidad de cuando se presenta la declaración de forma conjunta, puede haber una diferencia significativa cuando un cónyuge genera la totalidad o la mayor parte del ingreso familiar.
Lea también: El misterio de Marcela Basteri: declaraciones que estremecen
Fondos Comunes y Deducciones
Sólo las parejas casadas que presentan una declaración conjunta pueden combinar el ingreso y los gastos de su cónyuge para que se considere en el cálculo de las deducciones o de los créditos en una declaración. Por ejemplo, la deducción detallada para los gastos médicos y dentales en el Anexo A permite que las personas que presentan la declaración conjunta combinen los gastos médicos y dentales que califiquen.
Ingresos Relacionados con el Seguro Médico provisto por el Empleador o la Empresa
Las parejas casadas del mismo sexo ya no tendrán que pagar impuestos sobre los ingresos sobre el valor del seguro que proporciona el/la empleador/a o la empresa para el/la cónyuge del/de la empleado/a. Por lo general, cuando un/a empleador/a o una empresa proporciona un seguro médico de grupo y contribuciones para la prima para sus empleados/as y sus cónyuges, hijos/as y otros dependientes que califiquen, el valor de dichos beneficios no está sujeto al impuesto federal sobre los ingresos. Este beneficio fiscal ahora está disponible para las parejas casadas del mismo sexo.
Beneficios Marginales o Prestaciones Suplementarias Fiscales
Algunos de los beneficios marginales proporcionados por el/la empleador/a o la empresa se manejarán de manera distinta ahora que DOMA ha sido invalidado. Por ejemplo, un/a empleado/a contribuyente casado/a podría utilizar su dinero en bruto para pagar las primas del seguro de salud que proporciona el/la empleador/a o la empresa para su cónyuge.
Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (Earned Income Tax Credit [EIC])
Este es un crédito tributario reembolsable disponible a contribuyentes de bajos y medianos ingresos.
Exclusión de la Ganancia de la Venta de la Residencia Principal
El Código permite que los/las contribuyentes excluyan del ingreso bruto las ganancias de la venta o del traspaso de la residencia principal. El tope de la exclusión es $250,000 para personas individuales y $500,00 para declaraciones conjuntas.
Responsabilidad por Deudas Fiscales del Cónyuge ante el IRS
Cuando pronuncias tus votos y te casas, te comprometes oficialmente con la persona que amas. Uno de esos secretos puede ser su obligación tributaria. Hay muchas razones por las que alguien puede tener problemas con el Tío Sam: dificultades económicas, emergencias médicas, puro descuido. ¿Puede el IRS perseguirte por los impuestos de tu cónyuge? En algunos casos, sí. La razón por la que el IRS te perseguirá si tu esposa o esposo debe impuestos depende de varios factores, como cuándo presentaste la declaración y tu estado civil. Si tu pareja reclamó deducciones falsas o simplemente no pagaron al IRS el dinero que debían, es posible que usted sea responsable de las infracciones cometidas por su esposo o esposa.
Condición Fiscal y Responsabilidad
Su estado civil es uno de los factores determinantes para saber si puede ser responsable de los impuestos de su cónyuge. Las parejas casadas tienen dos opciones a la hora de presentar la declaración de impuestos: presentar una declaración conjunta o presentar declaraciones separadas. Estas opciones están disponibles tanto si está casado con un extranjero como con un residente legal.
Declaración Conjunta
Hay muchas ventajas beneficiosas al presentar una declaración conjunta con su cónyuge, tales como solicitar deducciones fiscales y tener derecho a créditos y deducciones. Cuando presenta una declaración conjunta con su pareja, asume una “responsabilidad solidaria”, lo que significa que las obligaciones fiscales de ambos se convierten en una sola. Si te quedas despierto por la noche preguntándote: “¿Puede el IRS perseguirme por los impuestos de mi cónyuge?”, la respuesta es sí. Esto es así incluso si usted no ha hecho nada malo. En este caso, el IRS utilizará su reembolso para compensar la deuda de su cónyuge.
Declaración Separada
La declaración conjunta por separado es otra opción que tienen las parejas a la hora de presentar sus impuestos. Desde los últimos datos del IRS, de los 153 millones de declaraciones de impuestos presentadas en 2017, solo 3,2 millones fueron de matrimonios que presentaron declaraciones por separado. Una de las principales razones por las que una pareja decidiría presentar declaraciones por separado es que es posible que no quieran ser responsables de la deuda tributaria de su pareja. Entonces, ¿tu cónyuge es responsable de tu obligación tributaria si presentas tu declaración por separado? No.
¿Importa Cuándo se Generó la Obligación Tributaria de mi Cónyuge?
Si tu esposa o esposo le debe dinero al IRS, es importante recordar que el momento en que se produce la deuda es importante.
- Antes del matrimonio: El IRS no puede perseguirte por los impuestos de tu cónyuge si estos se incurrieron antes de que dijeras “Sí, quiero”. Cualquier obligación tributaria que tu pareja haya acumulado antes del matrimonio es su propia responsabilidad, lo que significa que tu devolución de impuestos está protegida. Sin embargo, en ocasiones el IRS puede interceptar tu devolución y destinarla a los impuestos atrasados de tu cónyuge.
- Durante el matrimonio: Es posible que usted sea responsable de cualquier obligación tributaria en la que se haya incurrido durante el matrimonio en un año en el que hayan presentado una declaración conjunta. Como se ha indicado, cuando se presenta una declaración conjunta, se asume una responsabilidad solidaria.
- Después del matrimonio: En algunos casos, usted puede ser responsable de las obligaciones fiscales contraídas después del matrimonio si sigue presentando una declaración conjunta. Esto solo ocurre cuando usted y su cónyuge están separados y se dirigen hacia el divorcio, pero siguen estando legalmente casados y presentan una declaración conjunta.
¿Puede el IRS Embargar mis Bienes?
Si la idea de “si mi esposo debe impuestos, ¿me perseguirán a mí?” no deja de rondar por tu cabeza, es importante que conozcas el poder que tiene el IRS sobre tu casa y tus bienes. Por desgracia, sí, el IRS puede embargar su casa o sus bienes, incluso si es su cónyuge quien debe dinero al IRS. Tanto si eres tú quien ha incurrido en la obligación tributaria como si es tu pareja, el IRS puede embargar las devoluciones de impuestos, ganancias, e incluso confiscar su casa o bienes, dependiendo de la cantidad de deuda que se adeude. Sin embargo, el IRS rara vez embarga bienes físicos como su casa, su coche y otros activos. En su lugar, es más probable que emitan un gravamen fiscal o embargo.
¿Puedo Disputar la Responsabilidad de los Impuestos Atrasados de mi Cónyuge?
Ahora que conoce las situaciones en las que puede ser responsable de los impuestos atrasados de su cónyuge, es momento de explorar las formas en que puede disputar la responsabilidad para mantener protegidos su reembolso de impuestos y sus finanzas. Si su cónyuge mintió deliberadamente en su declaración de impuestos conjunta, puede obtener ayuda a través del alivio para cónyuges inocentes y el alivio para cónyuges perjudicados.
- Alivio para el cónyuge inocente: Se puede ofrecer el alivio para el cónyuge inocente si uno de los cónyuges no declaró ingresos, reclamó créditos o deducciones indebidas o declaró ingresos falsos. Un cónyuge inocente está casado con alguien que mintió deliberadamente al gobierno federal al declarar ingresos de forma incorrecta u ocultarlos, o al reclamar demasiadas deducciones o créditos para reducir su factura fiscal. Esto aplica si presentaste una declaración conjunta que contiene una subestimación de impuestos atribuible exclusivamente a un dato erróneo de tu cónyuge. Un dato erróneo incluye los ingresos percibidos por tu cónyuge pero omitidos en la declaración conjunta.
- Ayuda para cónyuges lesionados: Por otro lado, la exención por cónyuge lesionado es para alguien cuya parte del reembolso en su declaración de impuestos conjunta fue utilizada para compensar cualquier deuda preexistente contraída por su cónyuge. Los impuestos atrasados pueden adoptar diversas formas, como deudas federales, deudas por impuestos estatales sobre la renta, pagos de manutención infantil o conyugal, préstamos estudiantiles impagados o deudas por prestaciones por desempleo estatales.
Para proteger su reembolso y sus finanzas, mantenga una comunicación abierta con su cónyuge y asegúrese de ser sincero en lo que respecta a las finanzas.
Regímenes de Bienes Matrimoniales y Otros Aspectos Legales
La Ley en Defensa del Matrimonio (Defense of Marriage Act [DOMA]) ha sido invalidada, pero para las parejas que viajan a otro lugar para casarse y luego regresan a vivir en un estado que no respeta su matrimonio, puede que, injustamente, no puedan obtener un divorcio, lo que puede traer consecuencias graves y negativas en lo legal y financiero. Esto es particularmente importante para las personas que reciben ciertos beneficios públicos, ya que al casarte puedes poner en riesgo tu elegibilidad y no necesariamente vas a recibir todas las protecciones que otras parejas casadas.
Si vives en un estado con régimen de bienes gananciales, existen normas especiales que pueden afectar la forma en que se declaran los ingresos, las deducciones y otros conceptos en tu declaración federal de impuestos si tú y tu cónyuge presentan declaraciones por separado. En primer lugar, debes determinar qué bienes son gananciales y cuáles son bienes separados, lo que puede afectar ciertas deducciones, como la de gastos médicos. Las facturas médicas pagadas con fondos separados solo pueden ser deducidas por el cónyuge que las paga, pero la deducción se divide entre ambos cónyuges si se pagan con fondos gananciales.
Sociedad Legal de Bienes Gananciales y Capitulaciones Matrimoniales
Cuando dos personas se casan sin capitulaciones, automáticamente se crea una Sociedad Legal de Bienes Gananciales. Bajo la Sociedad Legal de Gananciales, y con algunas excepciones, todo es a la mitad: las ganancias, las deudas y las responsabilidades. Cuando existe la Sociedad Legal de Bienes Gananciales (es decir, no hay capitulaciones) y una de las personas tiene un hijo o una hija, la Sociedad Legal de Bienes Gananciales puede ser responsable del pago de la pensión alimentaria si el padre o madre no pueden pagarlo. La razón es que la Sociedad Legal de Bienes Gananciales, de la cual los dos cónyuges son parte, es responsable de esta pensión. La madre o padre que no es el cónyuge sigue siendo responsable por su porción de alimentos (ya sea cuidados porque tiene al menor en su custodia o como pensión de alimentos si aplica).
Una manera de "protegerse" de la responsabilidad de pagar pensión alimentaria es con las capitulaciones matrimoniales. Este es un contrato por escrito entre la pareja que se hace antes o después de casarse y que permite acordar una separación total de bienes. En esos casos, el ingreso del nuevo o la nueva cónyuge NO se toman en cuenta para calcular la pensión. Actualmente, si usted quiere hacer capitulaciones, puede hacerlas o modificarlas antes o después del matrimonio.