Como empresa sujeta al impuesto sobre el valor añadido (IVA), puede que tengas derecho a solicitar un crédito de IVA cuando presentes tu declaración. En este artículo encontrarás las respuestas a estas preguntas y más información sobre el crédito de IVA.
¿Qué es una Declaración del IVA?
Una declaración del IVA es un documento administrativo que proporciona una visión general de las transacciones de una empresa que pueden acogerse al IVA. Esta declaración permite a las empresas completar su información financiera sobre el IVA recaudado y deducible durante un período determinado, con el fin de determinar el importe neto del IVA que debe pagarse a la administración tributaria o recibirse en forma de crédito. La declaración del IVA también se utiliza para calcular el IVA del año siguiente.
Actualmente, existen tres tipos de regímenes de IVA que determinan la frecuencia de declaración de una empresa: el régimen exento de IVA, el régimen de estimación simplificada y el régimen de estimación normal.
Regímenes de IVA
El régimen de IVA aplicable a una empresa depende del volumen de negocios bruto generado durante el año anterior.
Régimen Exento de IVA
El régimen exento de IVA es una exención total de la declaración y el pago del IVA. Las empresas acogidas a este régimen no pueden cobrar el IVA a los consumidores ni deducirlo de sus gastos. Para acogerse a este régimen, la empresa no puede superar un determinado umbral de ingresos.
Lea también: Cómo prescribir el Impuesto Predial
Una vez superado este umbral, la empresa debe presentar una declaración del IVA y devolver el total del IVA a la administración tributaria el primer día del mes en que se haya superado dicho umbral. El umbral varía entre sectores y de un año a otro. Por ejemplo, las empresas dedicadas a la prestación de servicios o a determinadas profesiones autónomas (excepto los abogados) están exentas del IVA si su volumen de negocios bruto del año anterior no supera los 36 800 euros en 2023 o los 39 000 euros en 2024.
Para las empresas que ejercen actividades comerciales o de alojamiento, su volumen de negocios no debe superar 91 900 euros en 2023 o los 101 000 euros en 2024.
Algunas actividades están excluidas del régimen de exención del IVA, independientemente del volumen de negocios generado. Se trata sobre todo de las actividades inmobiliarias sujetas al IVA, las operaciones agrícolas que se acogen al régimen de estimación fiscal simplificada, las entregas intracomunitarias de medios de transporte nuevos y otras actividades sujetas opcionalmente al IVA.
Régimen de Estimación Simplificada
El régimen de estimación simplificada, también denominado «régimen simplificado», exige una única declaración del IVA que se abona en dos cuotas. El volumen de negocios generado durante el año anterior debe situarse entre 36 800 euros y 254 000 euros para los proveedores de servicios y determinadas profesiones autónomas, y entre 91 900 euros y 840 000 euros para las actividades de venta y alojamiento.
El total anual del IVA también debe ser inferior a 15 000 euros para que la empresa pueda beneficiarse del régimen simplificado. Si el IVA anual es superior a 15 000 euros, la empresa tendrá que acogerse al régimen normal de IVA. Ten en cuenta que algunas actividades inmobiliarias y de importación están excluidas del régimen de estimación simplificada.
Lea también: ¿Qué es la Auditoría Operacional?
Régimen de Estimación Normal
El régimen de estimación normal exige una declaración mensual del IVA. Se aplica a las empresas con un volumen de negocios bruto del año anterior superior a 254 000 euros en el caso de los servicios y determinadas profesiones autónomas, y a 840 000 euros en el caso de las actividades de venta y alojamiento. Las empresas que declaren más de 15 000 euros de IVA al año también deben acogerse a este régimen.
Nota: Si deseas acogerte al régimen normal de IVA, puedes hacerlo aunque tu volumen de negocios no supere el umbral indicado.
¿Cuándo Presentar una Declaración del IVA?
La fecha exacta de presentación varía en función del régimen de IVA gravable y de la fecha de cierre del ejercicio contable.
Declaración Anual del IVA y Pago del IVA
En el régimen simplificado, la empresa debe presentar su declaración del IVA como muy tarde el segundo día laborable después del 1 de mayo, salvo si su ejercicio contable no coincide con el año civil. En este caso, la declaración debe presentarse en los tres meses siguientes al final del ejercicio utilizado.
En el régimen simplificado, se pagan dos cuotas de IVA a la administración tributaria cada año. El pago de julio corresponde al 55 % del total del IVA adeudado por el año anterior, y el pago de diciembre representa el 40 % del total del IVA adeudado por el año anterior. Si el segundo pago es inferior a 1000 euros, queda exento de pagar el IVA, que se liquida con la declaración anual de la renta.
Lea también: Entendiendo la Auditoría de Gestión
Declaración Mensual del IVA
En el régimen normal, la presentación de la declaración mensual del IVA depende de la zona geográfica y de la jurisdicción en la que opera la empresa. Puedes encontrar la fecha exacta de presentación para tu empresa a través de tu espacio profesional en el sitio web de la Dirección General de Finanzas Públicas.
¿Quién Debe Presentar una Declaración del IVA?
Cualquier empresa o persona que no esté acogida al régimen de exención del IVA debe declarar su IVA si la actividad realizada se lleva a cabo de forma habitual y continuada. Las actividades realizadas de forma ocasional están exentas de declaración.
¿Cómo Presentar la Declaración del IVA por Internet?
Para las empresas acogidas al régimen simplificado, la declaración anual del IVA se presenta cumplimentando en línea el formulario Cerfa n.º 3517-S-SD. Las declaraciones mensuales y trimestrales se presentan mediante el formulario Cerfa n.º 3310-CA3-SD o mediante Cerfa CA3.
¿Qué es el Crédito de IVA y Cómo se Calcula?
Al final de cada período contable, la empresa debe calcular el IVA que debe pagar al Estado. Se trata de la diferencia entre el IVA repercutido por los servicios y productos vendidos, y el IVA deducible pagado por los activos fijos, los gastos y las compras hechas para gestionar el negocio. Cuando el IVA repercutido es inferior al deducible, la empresa puede solicitar un crédito de IVA.
¿Cómo se Puede Usar el Crédito de IVA?
Puedes elegir entre dos opciones para usar tu crédito de IVA:
- Puedes solicitar una compensación del crédito. En este caso, el crédito de IVA se traspasará a tus futuras declaraciones, hasta que se agote.
- Puedes solicitar un reembolso total o parcial del importe. En este caso, puedes recuperar el IVA que se te debe e invertirlo en tu negocio. Para obtener un reembolso, debes rellenar un formulario de solicitud correspondiente a tu régimen fiscal y enviarlo a la oficina fiscal competente. Las autoridades fiscales revisarán tus facturas y verificarán que tu IVA está dentro de los límites establecidos antes de autorizar el reembolso.
¿Cuáles son los Límites para Tener Derecho a un Reembolso del IVA?
Si estás sujeto al régimen de liquidación fiscal normal (es decir, si declaras el IVA cada mes o trimestre), tienes derecho a solicitar un reembolso de tu crédito de IVA en caso de que este sea superior a 760 €.
Si estás sujeto al régimen de liquidación fiscal simplificado (es decir, si declaras el IVA anualmente), tienes derecho a solicitar un reembolso de tu crédito de IVA en caso de que este sea superior a 150 €.
¿Cómo se Presenta una Solicitud de Reembolso de IVA?
Para solicitar el reembolso de un crédito, primero debes presentar la declaración del IVA. Los formularios para declarar el IVA y solicitar un reembolso deben rellenarse por Internet, en la sección de empresas del sitio web de la Dirección General de Hacienda Pública de Francia, según el régimen fiscal que hayas seleccionado (puedes consultar más información sobre la declaración del VAT en nuestro artículo relacionado).
Formularios de Declaración de IVA
La declaración anual del IVA se presenta cumplimentando el formulario Cerfa n.º 3517-S-SD. Las declaraciones mensuales y trimestrales se presentan mediante los formularios Cerfa n.º 3310-CA3-SD o Cerfa CA3.
Una vez que hayas declarado el IVA, puedes solicitar un reembolso.
Formularios de Solicitud de Reembolsos
Para solicitar el reembolso de un crédito de IVA, debes cumplimentar el formulario n.º 3519-SD si tienes el régimen de liquidación fiscal normal. Debes rellenar este mismo formulario si tienes el régimen simplificado y quieres presentar una solicitud de reembolso semestral igual o superior a 760 € tras la compra de un inmueble.
El formulario n.º 3517-S-SD es solo para las empresas acogidas al régimen de liquidación fiscal simplificado que soliciten un crédito de IVA en una declaración anual.
En el formulario que te corresponda, debes indicar el importe del crédito de IVA reflejado en tu declaración de IVA. También debes proporcionar información relevante para las facturas que han generado el crédito de IVA.
¿Cuánto Tarda un Reembolso de IVA?
En general, deberías recibir el reembolso del crédito de IVA en un plazo de dos semanas a un mes.
¿Cómo se Contabiliza el Crédito de IVA?
Es imprescindible contabilizar bien el crédito de IVA para una buena gestión financiera de tu negocio. Una vez solicitado el crédito, debes anotar la cuenta de débito 44583 («Reembolsos de IVA solicitados») y la cuenta de crédito 44567 («Crédito fiscal de IVA transferible a futuros ejercicios»).
¿Cuáles son las Sanciones por Presentar la Declaración del IVA Fuera de Plazo?
Con el fin de evitar sanciones, es imperativo que las empresas presenten sus declaraciones del IVA de acuerdo con el régimen aplicable. Por cada mes de retraso, la empresa acumula un interés del 0,2 % sobre el pago del IVA. Si la declaración se presenta en los 30 días siguientes al requerimiento, se incurre en un 10 % adicional. Si la declaración se presenta una vez transcurrido ese plazo de 30 días, los intereses aumentan hasta el 40 %. Por último, en caso de no presentar la declaración del IVA o de presentar los impresos incorrectos, se aplica un tipo incrementado del 80 %.
Stripe Tax
Como alternativa, puedes usar herramientas avanzadas como Stripe Tax para automatizar el cálculo del IVA (tanto el repercutido como el soportado). Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin, para que puedas centrarte en ampliar tu negocio. Tax agiliza la presentación de las declaraciones de impuestos gracias a que, con una sola integración, genera informes detallados que se atienen a los cambios de la normativa fiscal y de los tipos impositivos. Puedes evitar cualquier tipo de sanción con Stripe Tax: una función integrada que acelera la cumplimentación y el envío de tus declaraciones del IVA. Esta función también automatiza los cálculos del IVA y simplifica el cobro de cada transacción. Contacta con uno de nuestros expertos para obtener más información.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo.
tags: #modelo #liquidacion #iva #como #rellenar