Llevar la contabilidad fiscal en México no es algo optativo, sino una obligación marcada por las leyes. La información contable es fundamental para tu empresa. Con una estrategia sólida y organización, puedes convertir las obligaciones fiscales en una ventaja competitiva para tu negocio.
¿Qué es la Contabilidad Fiscal?
Antes de conocer los requisitos, repasemos el concepto de Contabilidad Fiscal. Contrario a lo ocurrido con otros tipos de contabilidad, la de índole fiscal debe prepararse en concordancia con las normas que rigen la actividad tributaria.
¿Cuáles son las Disposiciones Legales que Obligan a las Empresas a Llevar Contabilidad?
Existen varias normas que regulan los registros contables, con el fin de garantizar la transparencia en las actividades comerciales:
- Código Fiscal de la Federación (CFF)
- Código de Comercio
- Normas de Información Financiera (NIF)
- Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS)
- Principios generales de contabilidad aceptados (US GAAP)
El Código Fiscal de la Federación (CFF) señala en su Art. 28 que todas las personas obligadas a llevar contabilidad fiscal deben regirse bajo los fundamentos expresados en ese mismo artículo. Paralelamente al CFF, en México es de aplicación reglamentaria el Código de Comercio, en cuyo Capítulo III (Título Segundo, Libro Primero) refiere que el comerciante está obligado a llevar y mantener un sistema de contabilidad adecuado.
Además de los códigos y reglamentos anteriormente citados que ordenan llevar una contabilidad, las respectivas leyes de los impuestos también señalan las obligaciones de las personas físicas y morales en este sentido.
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¿Quiénes Deben Llevar la Contabilidad?
Algunos contribuyentes que están obligados a llevar la contabilidad pueden, sin embargo, librarse de su envío. Los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad son las personas físicas que obtengan ingresos por actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.
Requisitos Fiscales de la Contabilidad
El Código Fiscal de la Federación (CFF), en su Artículo 28, establece los siguientes requisitos para la contabilidad:
- Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria.
- Tratándose de personas que enajenen gasolina, diesel, gas natural para combustión automotriz o gas licuado de petróleo para combustión automotriz, en establecimientos abiertos al público en general, deberán contar con los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos.
Documentación Contable según el CFF
El catálogo de cuentas es un documento en el que se enlistan las cuentas de tu compañía: activos (bienes), pasivos (deudas y obligaciones), ingresos, capital y costos. Por otro lado, la balanza de comprobación parte del saldo inicial de tu organización y especifica los ingresos y gastos que provienen de dichas cuentas para obtener el saldo neto con utilidades y pérdidas.
Contabilidad Mercantil según el Código de Comercio
El Código de Comercio establece en su Artículo 33:
El comerciante está obligado a llevar y mantener un sistema de contabilidad adecuado.
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Además, el Artículo 35 indica:
En el libro mayor se deberán anotar, como mínimo y por lo menos una vez al mes, los nombres o designaciones de las cuentas de la contabilidad, su saldo al final del período de registro inmediato anterior, el total de movimientos de cargo o crédito a cada cuenta en el período y su saldo final.
El Artículo 37 establece:
Todos los registros a que se refiere este capítulo deberán llevarse en castellano, aunque el comerciante sea extranjero.
El Artículo 41 indica:
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En el libro de actas que llevará cada sociedad, cuando se trate de juntas generales, se expresará: la fecha respectiva, los asistentes a ellas, los números de acciones que cada uno represente, el número de votos de que pueden hacer uso, los acuerdos que se tomen, los que se consignarán a la letra; y cuando las votaciones no sean económicas, los votos emitidos, cuidando además de consignar todo lo que conduzca al perfecto conocimiento de lo acordado. Cuando el acta se refiera a junta del consejo de administración, solo se expresará: la fecha, nombre de los asistentes y relación de los acuerdos aprobados.
El Artículo 46 determina:
Todo comerciante está obligado a conservar los libros, registros y documentos de su negocio por un plazo mínimo de diez años.
¿Cómo se Presentan los Informes de Contabilidad Fiscal?
Los trámites relacionados con las actividades económicas en México, en relación a su correspondiente pago de impuestos y otros deberes fiscales como la respectiva declaración anual, se llevan a cabo a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Cada registro debe ser presentado ante las autoridades competentes una vez al mes, sin distinción alguna.
¿Cuáles son las Obligaciones Fiscales de una Empresa?
Es importante que toda empresa, independientemente de su tamaño, esté registrada en el Servicio de Administración Tributaria para cumplir con los distintos tipos de pagos del SAT. Estos impuestos se clasifican entre mensuales y anuales. La declaración del IVA y el ISR debe hacerse mensualmente antes del día 17 de cada mes, y cada año deben pagarse los impuestos locales y estatales, así como el ISR que ya declaraste.
La Importancia de la Tecnología en la Contabilidad
La transformación digital no solo facilita los procesos administrativos, también optimiza el cumplimiento fiscal. Recuerda que la tecnología es una mano amiga en esta área. Puedes utilizar herramientas que te ayuden a llevar un control de tu nómina.
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- Auditoría de estados financieros
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- Revisión de cuentas por cobrar
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Consecuencias del Incumplimiento Fiscal
Cuando una empresa no cumple con sus obligaciones fiscales, puede enfrentar problemas legales, económicos u operativos, afectando su estabilidad financiera. Cada obligación fiscal tiene sus propios plazos y requisitos específicos.
Otros Requisitos Importantes
Participación en licitaciones gubernamentales: es un requisito indispensable para participar en concursos y licitaciones del gobierno.
Sumado a esto, es necesario que hagas un seguimiento al costo de los activos de tu negocio, ya que estos suelen disminuir con el paso del tiempo. Las responsabilidades fiscales forman parte de los aspectos fundamentales de la contabilidad de las compañías.
La gestión contable es un trabajo diario, que requiere de disciplina y minuciosidad.
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