La “declaración en ceros” ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México es un trámite que deben realizar los contribuyentes cuando no tienen actividades que reportar o cuando no han tenido ingresos durante un período determinado. Esta declaración se presenta para informar al SAT que, durante ese período, no hubo actividad económica sujeta a impuestos.
Aunque no se generen ingresos, es importante presentar esta declaración para mantener en orden la situación fiscal y cumplir con las obligaciones ante el SAT. Al realizar una declaración en ceros, se está comunicando oficialmente al SAT que no hay actividad económica relevante en el período correspondiente y se evitan posibles sanciones o multas por no cumplir con la obligación de presentar la declaración.
¿Quién está obligado a declarar?
Si estás inscrito en el SAT -ya sea como persona física en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), Actividades Empresariales y Profesionales, RIF u otro régimen-, tienes obligaciones fiscales activas, aunque no generes ingresos durante cierto período. El SAT asume que estás activo mientras no digas lo contrario. Aunque no factures, si no haces el trámite de suspensión de actividades, el SAT seguirá esperando tus declaraciones mes a mes.
Consecuencias de no presentar declaraciones
Si no presentas tus declaraciones a tiempo, prepárate para que te caiga una sanción. Las multas del SAT por no presentar declaraciones oscilan entre los $2,050.00 y $25,360.00 pesos por cada obligación no declarada, según el artículo 82 del Código Fiscal de la Federación. Además, existen otros escenarios en los que podrías acabar pagando multas:
- Omitir la presentación de la declaración.
- No presentar la declaración correspondiente dentro del plazo legal establecido.
- Presentación de declaración incorrecta.
- Presentar la declaración con error aritmético.
Implicaciones de la defraudación fiscal
Si se demuestra que la omisión de ingresos o gastos tiene la intención de evadir impuestos, podría considerarse como defraudación fiscal. Esto conlleva multas, sanciones económicas e incluso consecuencias legales. El Código Fiscal de la Federación (CFF) en su artículo 108 señala que la defraudación fiscal es cuando alguien con engaños o aprovechando errores omite por completo o en partes el pago de alguna de sus contribuciones.
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Tabla: Rangos de multas y sanciones (Valores aproximados)
| Concepto | Rango de multa (MXN) |
|---|---|
| No presentar declaración anual | $1,810 - $22,400 |
| No presentar declaraciones mensuales | $1,490 - $17,040 |
| No presentar declaraciones informativas | $1,490 - $14,700 |
| Multa general por obligación no declarada | $2,050 - $25,360 |
¿Qué hacer si recibes una multa?
Si recibes una multa del SAT, primero revisa el documento con calma y verifica tanto el monto como la razón por la que te la imponen. Tienes opciones: pagar, negociar facilidades de pago o impugnarla si consideras que se trata de un error. Recuerda que la mejor estrategia es mantenerse informado y cumplir con tus deberes fiscales, utilizando la suspensión del RFC si sabes que no tendrás actividad por un buen tiempo.
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