El sueldo bruto y el sueldo neto son dos términos muy comunes en el ámbito laboral de México. De hecho, cuando se pone en marcha un proceso de reclutamiento de talento, es común que se hable sobre el sueldo aproximado que ofrece la empresa, tanto el monto bruto como el neto.
¿Cuál es la diferencia entre salario bruto y neto?
Al hablar de sueldo, no es lo mismo el sueldo bruto que el neto. El sueldo bruto es la suma de todos los ingresos que un trabajador recibe antes de que se realicen deducciones o retenciones. El sueldo neto es la cantidad de dinero final que recibe un trabajador como remuneración por su labor. El sueldo neto es la cantidad que recibe un trabajador después de aplicar las retenciones y deducciones correspondientes, es por eso que el sueldo neto es menor al sueldo bruto.
Es importante saber identificarlos. Además, te conviene saber diferenciarlos a la hora de considerar un cambio de empleo o ascenso. Así, aunque una oferta se vea muy atractiva, puedes hacer los cálculos de las retenciones por ley y comprobar si realmente te beneficia ese contrato.
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT), el sueldo o salario es la retribución económica que el empleador paga a sus colaboradores, como remuneración por sus servicios. El salario puede determinarse de distintas formas, ya sea por tiempo, obra, comisión, u otras. En México, la más usada es por tiempo.
Ahora que sabes qué es el salario bruto y el neto, hablemos de por qué es importante saber identificarlos. Además, te conviene saber diferenciarlos a la hora de considerar un cambio de empleo o ascenso.
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El sueldo bruto es el monto que acordado con el colaborador, previo a las deducciones que determina la ley. Este es el que se encuentra en el contrato laboral y debe verse reflejado en la nómina.
Por otro lado, el salario neto es lo que realmente te depositan en tu cuenta bancaria después de que se han deducido impuestos, pago al IMSS o Seguro Social y otras retenciones. Es lo que efectivamente recibes después de que el gobierno y tu empleador han hecho el cálculo de todos los descuentos.
Este monto puede variar en función de las retenciones que se realicen, ya que no siempre se aplican las mismas. Por ejemplo, elementos como horas extra, faltas injustificadas o retardos pueden hacer que la cantidad varíe mes a mes.
Deducciones y Retenciones
También es importante tener en cuenta que el sueldo bruto es el que se utiliza para reportar ante las instituciones como el IMSS y el SAT. Las retenciones al sueldo bruto están orientadas a cumplir con los compromisos fiscales del trabajador y los pagos a la Seguridad Social. Estas deducciones buscan cumplir con los compromisos fiscales y con los pagos de Seguridad Social de los colaboradores.
Una vez que se han sumado todos los ingresos, se deducen las aportaciones.
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- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Se trata de un impuesto federal que se retiene del salario bruto.
- Pagos a terceros: Son las deducciones para saldar créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit) o abonar pagos al Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (Fonacot).
Entre aquello que abarca el IMSS, se encuentran los siguientes conceptos. Por cada uno, se debe hacer una aportación específica, ya sea solo del empleador o también del colaborador.
- Riesgos de trabajo: Para hacer esta deducción se debe tomar en cuenta el salario base de cotización (SBC) y determinar específicamente la clase de riesgo a la que se expone el trabajador, así se determina la prima a pagar.
- Enfermedades y maternidad: Este seguro brinda cobertura de atención médica-hospitalaria y prestaciones en especie.
- Invalidez y vida: Esta cobertura se usa cuando el trabajador tiene un accidente que lo incapacita de forma permanente o le causa la muerte.
- Guarderías y prestaciones sociales: Este concepto le brinda a los colaboradores el servicio de guarderías en caso de tener hijos, cubriendo el riesgo de no poder cuidar a sus hijos durante la jornada laboral.
Cálculo del ISR: Un Ejemplo
Para calcularlo se deben revisar las tablas del ISR del año en curso, las cuales se encuentran en el sitio web del SAT. Resta el Límite inferior al ingreso total.
Por ejemplo, supongamos que Juan tiene un ingreso mensual gravado de $20,000. Consulta la tabla del ISR vigente y encuentra que su ingreso mensual se encuentra en el rango correspondiente a una tasa del 15%.
En este caso, vamos a hacer la retención del ISR sobre un sueldo bruto de $11.500 pesos. En la tabla ISR encontramos que el rango de “Límite inferior” es $11,128.02. Esto es lo que debemos restarle al salario. Este resultado es la base. A esta cifra debemos restar la tasa que es 16%. A este resultado tendremos que sumarle la cuota fija, que es $893.63. La cuenta sería: $312,46 + $893.63 = $1.206,09. Así, a un salario bruto de $11.500 pesos le corresponde una retención ISR de $1.206,09.
Ejemplos de Cálculo de Sueldo Neto
Para ilustrar mejor la diferencia entre el sueldo bruto y el neto, veamos algunos ejemplos:
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Ejemplo 1
| Concepto | Salario | Retención |
|---|---|---|
| Salario | $ 8,000 | |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$ 596 | |
| Subvención | -$ 63 | |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$ 190 | |
| Impuestos totales | -$ 724 | |
| Pago neto | $ 7,276 |
En este ejemplo, el salario neto es de $7,276 después de deducir impuestos y el IMSS.
Ejemplo 2
| Concepto | Salario | Retención |
|---|---|---|
| Salario | $ 10,000 | |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$ 834 | |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$ 242 | |
| Impuestos totales | -$ 1,076 | |
| Pago neto | $ 8,924 |
En este caso, el salario neto es de $8,924 después de deducir impuestos y el IMSS.
Al tomar en cuenta todos los elementos que te hemos explicado, podrás obtener tu sueldo neto, es decir, aquel que recibas en tu cuenta bancaria.