Las leyes y normativas tributarias cambian con frecuencia, lo que representa un desafío para las empresas. Mantener el cumplimiento de la normativa fiscal puede consumir mucho tiempo.
Tendencias Fiscales Clave
Para ayudar a prepararse, analizaremos las actualizaciones normativas que entrarán en vigor para identificar las tendencias fiscales más importantes a nivel mundial y lo que significan para las empresas.
1. Impuestos sobre Bienes y Servicios Digitales
La legislación fiscal suele ser arcaica y estar desactualizada respecto a los avances tecnológicos, especialmente en relación con los servicios y bienes digitales. Muchas jurisdicciones están empezando a evolucionar hacia una economía moderna mediante impuestos a más productos y servicios que antes no estaban sujetos a impuestos.
Lo que representa para ti: las empresas que venden bienes y servicios que antes no estaban sujetas a impuestos, como SaaS (Software como Servicio) y otros servicios, deben prepararse para modificaciones en los requisitos fiscales y planificar el monitoreo de cómo estos cambios afectan sus obligaciones fiscales.
2. Requisitos de Declaración de Impuestos Simplificados
Las empresas se sienten cada vez más frustradas por la complejidad de los requisitos de declaración y comienzan a tomar medidas. Estas demandas podrían alentar a las autoridades fiscales a crear un proceso más optimizado, de modo que las empresas puedan cumplir con sus obligaciones fiscales con menos recursos.
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Lo que representa para ti: Si bien, los requisitos de declaración de impuestos optimizados beneficiarían a los vendedores, las empresas deben adaptarse a los nuevos requisitos de declaración a medida que se anuncian.
3. Cambios en las Tasas de Impuestos
Los Gobiernos están reduciendo las tasas de impuestos para abordar la alta inflación y las continuas interrupciones en la cadena de suministro. Pero no todos los gobiernos están adoptando este enfoque, algunos países planifican aumentar sus tasas de impuestos generales para afrontar potenciales déficits de ingresos.
Lo que representa para ti: Con cualquier modificación de la tasa de impuestos, las empresas deben evaluar el impacto en el precio de los productos, la facturación y los sistemas de planificación de recursos empresariales (ERP), dado que las tasas fiscales deberán actualizarse en todos ellos para ser precisas.
4. Controles Continuos de Transacciones (CTC)
Por lo general, las empresas deben presentar y enviar sus declaraciones de impuestos de forma mensual, trimestral o anual. Los gobiernos prefieren tener informes de todas las ventas empresariales en tiempo real para poder hacer un mejor seguimiento del monto de impuestos adeudado. Para hacerlo, ciertas autoridades fiscales europeas crearon lo que se denomina «controles continuos de transacciones» (CTC).
España, Francia, Italia y Bélgica son algunos de los países que exigen este enfoque y prevemos que más países también lo harán, aunque lo más probable es que estas modificaciones no se hagan efectivas antes del año 2024. El 8 de diciembre de 2022, la Comisión Europea reveló un paquete de reformas integral denominado «IVA en la era digital» (VAT in the Digital Age, ViDA), según esta propuesta, se les pedirá a todas las empresas que emitan facturas electrónicas para las ventas B2B de bienes o servicios a los clientes en otros estados miembros de la Unión Europea.
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Además, deberán informar ciertos datos de las facturas a la administración fiscal dentro de los dos días hábiles posteriores a la emisión de la factura. Los estados miembros de la Unión Europea que deseen implementar requisitos de informes de transacciones para ventas nacionales deberán asegurarse de cumplir con estas reformas en las ventas transfronterizas.
5. Modificación de la Sujeción a Impuestos sobre Servicios a Distancia
Más países están ampliando sus requisitos de cobro de impuestos a servicios digitales como contaduría, legal, consultoría y productos de valor reducido. La aplicación de impuestos a todos los servicios remotos es consistente con el principio del IVA, según el cual el impuesto debe gravarse en el lugar de consumo.
Lo que representa para ti: a medida que más países comiencen a aplicar impuestos a los servicios a distancia, aumentará la cantidad de empresas con obligaciones de cumplimiento de la normativa fiscal extranjera.
6. Nuevas Leyes sobre Facilitadores de Marketplace
Más países están aprobando nuevas leyes de facilitadores de marketplace y ampliando el alcance de las existentes. Cuando se introdujo la legislación de facilitador de marketplace, en general se aplicaba a las ventas de propiedad personal tangible (en EE. UU.) o a las ventas de servicios digitales (en UE).
Las leyes de facilitador de marketplace reducen la cantidad de empresas responsables de cobrar impuestos, lo cual aumenta la eficiencia del proceso de cobro de impuestos y reduce el potencial de evasión de impuestos en la economía de plataformas. Sin embargo, es cierto que suma una capa de complejidad para los marketplaces, dado que ahora son responsables del cobro de impuestos.
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Lo que representa para ti: las modificaciones en las leyes de facilitador de marketplace significan que desde el 1 de enero de 2023, los marketplaces que califiquen deben cobrar el impuesto sobre las ventas en nombre de los vendedores en todos los estados que tengan un impuesto sobre las ventas.
Resumen de Tendencias Fiscales
| Tendencia | Descripción | Impacto para las empresas |
|---|---|---|
| Impuestos sobre Bienes y Servicios Digitales | Ampliación de impuestos a servicios digitales como SaaS. | Necesidad de adaptarse a nuevos requisitos fiscales y monitorear su impacto. |
| Requisitos de Declaración Simplificados | Esfuerzos para optimizar los procesos de declaración de impuestos. | Adaptación a los nuevos requisitos de declaración a medida que se anuncien. |
| Cambios en las Tasas de Impuestos | Reducción o aumento de las tasas de impuestos por los gobiernos. | Evaluación del impacto en los precios, facturación y sistemas ERP. |
| Controles Continuos de Transacciones (CTC) | Implementación de informes de ventas en tiempo real. | Adaptación a los nuevos requisitos de facturación electrónica e informes. |
| Impuestos sobre Servicios a Distancia | Ampliación de impuestos a servicios remotos. | Mayor número de empresas con obligaciones de cumplimiento fiscal en el extranjero. |
| Leyes sobre Facilitadores de Marketplace | Responsabilidad de los marketplaces en el cobro de impuestos. | Los marketplaces deben cobrar impuestos en nombre de los vendedores. |
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