Quienes hacen su declaración anual tienen derecho a recibir la devolución de impuestos en caso de tener saldo a favor. El saldo a favor es una cantidad de dinero que el SAT reconoce que debe devolverte. Tanto las personas físicas como las personas morales pueden solicitar la devolución.
¿Qué es el Saldo a Favor y cómo se genera?
El saldo a favor es el dinero que el SAT te debe devolver cuando has pagado más impuestos de los que te debías. Se genera principalmente al aplicar deducciones personales como gastos médicos, colegiaturas o intereses hipotecarios. Por ejemplo, si has hecho deducciones personales como gastos médicos, colegiaturas o intereses hipotecarios, y al hacer tu declaración, el cálculo final muestra que has pagado más de lo necesario. En esos casos, toma nota porque tienes derecho a solicitar una devolución de ese exceso. Cuando haces el cálculo final de tu declaración anual, el resultado muestra que pagaste de más y ese excedente se convierte en tu saldo a favor.
Proceso de Solicitud y Notificaciones
Conoce paso a paso cómo hacer la declaración de impuestos. La devolución puede pedirse una vez presentada la declaración anual. Muchos contribuyentes reciben el depósito automáticamente si cumplen con todos los requisitos. En el rango intermedio, también es posible solicitar la devolución de forma automática. Ten presente que las notificaciones relacionadas con la devolución de impuestos llegan al buzón tributario. Si tu declaración anual muestra saldo a favor, el SAT debe devolvértelo en hasta 40 días hábiles, aunque puede tardar menos si todo está en orden. Una vez presentada tu solicitud y validada por el SAT, el depósito puede llegar en un plazo de 10 a 40 días hábiles, dependiendo del monto y de si se requiere revisión manual.
Tiempos de Devolución del SAT
¿Cuánto se tarda en depositar el SAT?
El tiempo que tarda el SAT en hacer el depósito de tu saldo a favor puede variar. De acuerdo al Artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF) tiene un plazo de hasta 40 días hábiles para realizar la devolución de tu saldo a favor, contados a partir de la fecha en que presentaste tu solicitud. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene un plazo de 40 días hábiles para devolverte tu saldo a favor. Si optaste por la devolución automática, el dinero puede llegar en un periodo más corto, de 10 a 12 días. Si todo está en orden, deberían cumplir con el plazo, pero cualquier detalle puede hacer que la espera sea mucho más larga.
Factores que Pueden Retrasar o Rechazar la Devolución
Factores que pueden retrasar la devolución del saldo a favor
Ahora, si pasan los 40 días y no ves ni un peso de tu saldo a favor, probablemente algo no salió como esperabas. Algunos de los factores que pueden retrasar la devolución incluyen errores en tu declaración, inconsistencias en tus datos fiscales (como un RFC mal registrado), o que el SAT simplemente quiera revisar tu información más a fondo. Cuando el SAT detecta irregularidades en tus datos, el proceso puede tardar más. Si detectan alguna irregularidad en tu declaración, pueden hacer una revisión más profunda y extender ese tiempo. En caso de que el SAT detecte alguna diferencia o falta de documentación, pueden rechazar la devolución parcial o total.
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¿Por qué el SAT puede rechazar mi saldo a favor?
El SAT puede rechazar tu saldo a favor cuando detecta inconsistencias o errores en tu declaración anual. Este año, más del 30% de las declaraciones fueron rechazadas debido a revisiones más estrictas. Una vez revisada la documentación presentada, el SAT puede devolver una cantidad menor a la solicitada por los contribuyentes. En caso de que el SAT regrese la solicitud de devolución a los contribuyentes se considera que fue negada en su totalidad.
Qué Hacer en Caso de Retraso o Rechazo
¿Qué hacer si se retrasa la devolución del saldo a favor?
Si ya pasó el plazo y no recibes tu devolución, primero revisa el estatus de tu solicitud en el portal del SAT. Verifica que tu declaración anual esté correcta, que tus datos bancarios sean válidos y que tu e.firma siga vigente. Si el retraso continúa, presenta una aclaración a través del portal del SAT o acude directamente a sus oficinas para dar seguimiento. Si el retraso persiste, puedes presentar una aclaración directamente en el portal del SAT o directamente en sus oficinas. Si te pasa, puedes volver a enviar tu solicitud de devolución usando tu e.firma a través del Formato Electrónico de Devoluciones (FED) disponible en el portal del SAT.
Reclamación económico-administrativa
La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda cuando crees que se han equivocado. Tienes 1 mes desde la notificación para presentarla, no necesitas abogado y la resuelve un tribunal independiente. Debes explicar claramente tu caso, aportar pruebas y ser específico en lo que pides. Aunque debería resolverse en 1 año, suele tardar más. Si te deniegan la reclamación, puedes seguir reclamando por otras vías. Es tu derecho como contribuyente y puede ahorrarte mucho dinero.
Cómo Evitar Errores Comunes
¿Cómo evitar errores comunes en la solicitud?
Para evitarte dolores de cabeza, asegúrate de que todos tus datos estén correctos antes de enviar tu declaración. Revisa bien tu RFC, asegúrate de que las cuentas bancarias estén a tu nombre, y no te olvides de adjuntar los comprobantes necesarios. Así evitarás que el SAT te ponga trabas y te haga esperar más tiempo del necesario. Para evitar retrasos futuros, asegúrate de:
- Presentar tu declaración correctamente, sin errores o datos incompletos.
- Verificar que tu cuenta bancaria esté registrada y sea válida.
- Mantener tu e.firma y otros documentos fiscales al día.
Requerimientos Adicionales y Documentación Específica del SAT
Requerimientos y plazos adicionales
Para verificar que proceda la devolución, el SAT puede requerir al contribuyente, en los veinte días posteriores a la presentación de la solicitud, los datos, informes o documentos adicionales que consideren necesarios y que estén relacionados con la devolución. Así, requerirá al contribuyente para que en un plazo máximo de veinte días cumpla con lo solicitado; de no hacerlo se considera que desistió de su solicitud de devolución. El SAT sólo pueden efectuar un nuevo requerimiento, durante los diez días siguientes a la fecha en la que se haya cumplido el primer requerimiento, cuando se refiera a datos, informes o documentos que hayan sido aportados por el contribuyente al atender dicho requerimiento.
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Condiciones y montos especiales para personas físicas
Para presentar la Declaración Anual con saldo a favor igual o menor a 10,000 pesos debe contar con contraseña, si es mayor a 10,000 y hasta 50,000 pesos debe hacerlo con contraseña siempre y cuando sea con la cuenta CLABE precargada en el sistema. Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $10,000.00 (Diez mil pesos. 00/100 M.N.) que no cuenten con el Certificado de e.firma o con e.firma Portable.
Requisitos para contribuyentes específicos y montos elevados
Los contribuyentes que sean competencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes o de la Administración General de Hidrocarburos, que tengan saldo a favor del IVA, ISR, impuesto al activo, IETU e IDE, deben presentar su solicitud de devolución con el programa electrónico F3241, que contiene los archivos con la información de los Anexos, 2-A, 2-A Bis, 7, 7-A, 7-B, 8, 8-Bis, 8-A, 8-A Bis, 8-B, 8-C, 9, 9-Bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10, 10-Bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E, 10-F, 11, 11-A, 12, 12-A, 13, 13-A, 14 y 14-A, según corresponda. Contar con e.firma. Deberás presentar tu solicitud a través del FED conforme a lo señalado en la regla 2.3.4.
Se establecen condiciones específicas si las solicitudes previas no han sido negadas en un porcentaje determinado:
- Que las últimas doce solicitudes de devolución no hayan sido negadas total o parcialmente por la autoridad fiscal, en más del 20% del monto solicitado y siempre que éste no exceda de $1’000,000.00 (un millón de pesos 00/100 M.N.).
- Cuando se hayan emitido las resoluciones negativas a las solicitudes de devolución, dichas resoluciones deberán estar debidamente fundadas y motivadas.
- Que en los doce meses anteriores al mes en que se presente la solicitud de devolución conforme a la presente regla, no tengas resoluciones por las que se te hayan negado total o parcialmente cantidades solicitadas en devolución por concepto del IVA, en más del 20% del monto acumulado de las cantidades solicitadas en devolución y siempre que dicho monto acumulado no exceda de $5´000,000.00 (cinco millones de pesos 00/100 M.N.).
Documentación requerida
Para la solicitud de devolución se requerirá la siguiente documentación:
- Identificación oficial, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
- En caso de representación legal, el poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o fedatario público.
- Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
- Estado de posición financiera del año inmediato anterior al que presentas la solicitud de devolución o del periodo mensual más reciente que se tenga en los casos de ser de reciente creación o por inicio de operaciones.
- Precisar y documentar si la inversión en activo fijo va a ser destinada en su totalidad a actividades por las que se vaya a estar obligado al pago del IVA, indicando además las estimaciones de saldos a favor que se solicitarían cada mes.
- La información y documentación correspondiente, se presentará por única vez con la primera solicitud de devolución de un proyecto de inversión que se realice en los términos de la regla 4.1.6.
- Previo a la presentación de su primera solicitud de devolución, podrán solicitar a la autoridad fiscal que revise la información y documentación con la que cuente en ese momento.
- Las adquisiciones realizadas correspondan a bienes nuevos adquiridos o importados de forma definitiva, a partir de enero de 2016 y se utilicen permanentemente en territorio nacional.
- Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, la certificación de residencia fiscal, o bien, la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
- Adjuntar en archivo comprimido en formato ZIP de forma digitalizada los CFDI emitidos.
- En su caso, deberás adjuntar en archivo digitalizado y comprimido en ZIP, los comprobantes fiscales en los que conste el precio de adquisición de diésel o biodiésel y sus mezclas, las cuales deberán reunir los requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF.
- Documentos que debes presentar conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayas omitido o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
- Recibo bancario de Pago de Contribuciones, Productos y Aprovechamientos Federales.
- Pasaporte vigente o constancia de estatus migratorio expedida por la Secretaria de Relaciones Exteriores de la persona que solicita la devolución.
Marco Legal Relevante
La devolución de impuestos se rige por diversas disposiciones legales, incluyendo:
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Código Fiscal de la Federación (CFF)
- Artículo 17-D
- Artículo 22
- Artículo 22-D
- Artículo 37
- Artículo 134, fracción I
Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)
Reglas vigentes:
- 2.2.1.
- 2.2.2.
- 2.3.2.
- 2.3.3.
- 2.3.4.
- 2.3.8.
- 2.3.9.
- 2.3.13.
- 2.3.14.
- 2.3.16.
- 3.13.7.
- 4.1.5.
- 4.1.6.
- 4.1.10.
- 9.5.
Otras Leyes
- Ley de Impuesto Sobre la Renta, artículo: 97.
- Ley del Impuesto al Valor Agregado, artículos 5, fracción VI, 6.
- Ley de IDE, artículos: 7 y 8.
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