La Miscelánea Fiscal presentada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) a finales del año pasado trajo consigo importantes cambios para todos los contribuyentes mexicanos. Conoce las nuevas disposiciones del SAT para este año. Te presentamos las principales modificaciones fiscales.
Principales Modificaciones Fiscales
1. Nueva versión de CFDI 4.0
La principal novedad para los contribuyentes de todos los sectores económicos es la sustitución opcional de la versión 3.3 del CFDI, vigente en México desde el 1 de enero de 2018.
2. Contribuyentes del RIF pasan a Resico
El más reciente régimen fiscal para personas físicas que ha sido incorporado en México se conoce como Régimen Simplificado de Confianza y su implementación sustituye al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) vigente desde 2014. La principal novedad de este régimen es la incorporación de un nuevo esquema de tasas fijas del ISR basadas en los niveles reales de ingresos de las personas físicas.
Los contribuyentes en este nuevo Régimen Simplificado de Confianza dejarán de realizar las declaraciones provisionales mediante el uso del coeficiente de utilidad obtenido de su declaración anual del ejercicio fiscal anterior, que puede significar una carga importante tratándose de las micro y pequeñas empresas que presentan estacionalidades en su actividad económica.
Obligaciones Generales en el Nuevo Régimen
- Generar su firma electrónica avanzada.
- Activar su buzón tributario; expedir y solicitar facturas a través del portal del SAT.
3. Nuevo Complemento Carta Porte de CFDI
Bajo diversas normas federales e internacionales, es obligatorio avalar la legal posesión de las mercancías que son movilizadas ya sea por motivos de comercio exterior (importación, exportación y tránsito por el país) o para su distribución nacional. Ahora, adicionalmente a este Comprobante Fiscal, es necesario emitir un Complemento de Carta Porte que acompañará a dicho CFDI.
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Aunque se había anunciado que este cambio sería obligatorio desde el 30 de septiembre de 2021, su implementación voluntaria se aplazó hasta el 1 de enero de 2022 luego de varias prórrogas solicitadas por los proveedores de servicios logísticos.
4. Nuevo requisito para deducir gasolina
Mediante reforma realizada a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en su Artículo 27 de la Fracción III, para la deducibilidad al comprar combustible será necesario incluir en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) la información del permiso vigente del proveedor.
5. Inscripción obligatoria al RFC para mayores de edad
«A los 18 años cumplidos tramita tu INE y sal a votar» es un eslogan muy conocido en México. Ahora, el SAT puede sumarse a este llamado con la obligación de inscribirse al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) para todos los jóvenes que lleguen a la mayoría de edad.
Otros Aspectos Relevantes del SAT
Los recibos de nómina seguirán siendo uno de los documentos más importantes para trabajadores y empresas, porque no solo comprueban ingresos, también funcionan como referencia para declaraciones, devoluciones y validación de información fiscal ante el SAT.
El complemento de pago es un comprobante utilizado para validar pagos realizados después de la emisión de una factura, especialmente cuando una operación no se liquida de forma inmediata.
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La declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal 2025 deberá presentarse durante 2026, aunque las fechas exactas pueden variar dependiendo del tipo de contribuyente y del régimen fiscal registrado ante el SAT.
El saldo a favor aparece cuando una persona paga más impuestos de los que realmente le correspondían durante el ejercicio fiscal.
El Programa de Regularización Fiscal 2026 podría representar una alternativa para personas físicas y empresas que buscan ponerse al corriente con trámites, adeudos o inconsistencias relacionadas con declaraciones y obligaciones ante el SAT.
Mantener actualizada la información fiscal ayuda a evitar errores relacionados con devoluciones, facturación o comprobantes de nómina, especialmente cuando se realizan trámites frecuentes ante el SAT.
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