Conocer los cambios del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) 4.0 te permite asegurar que la emisión de tus comprobantes fiscales se realice conforme a los requisitos vigentes del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esta actualización es útil para evitar inconsistencias en los datos del receptor, validar correctamente la información fiscal y cumplir con las disposiciones aplicables en la generación de recibos y operaciones relacionadas.
Cambios principales en la versión 4.0
La versión 4.0 del CFDI establece la obligatoriedad de incluir el nombre o razón social, Registro Federal de Contribuyentes (RFC), código postal del domicilio fiscal y régimen fiscal del receptor. Entre los cambios que ha generado esta nueva forma de facturación se encuentran la solicitud del régimen fiscal de la persona a quien va dirigida la factura y el código postal de su domicilio fiscal.
Se incluyen campos y sus catálogos correspondientes para indicar:
- Si el CFDI que se emite corresponde a exportación de bienes.
- Si el concepto a facturar es objeto o no de impuestos indirectos.
- La sumatoria de todos los atributos base de los conceptos de impuesto trasladado.
Se incluyen apartados relacionados con la emisión del CFDI en operaciones con público en general (CFDI global) y operaciones por cuenta de terceros, los cuales se vuelven condicionales, es decir, solo deberán llenarse en caso de que sean aplicables para la operación que se llevará a cabo. Es posible relacionar más de un CFDI en el comprobante que se expida por sustitución o para relacionar CFDI de traslados, notas de crédito o notas de débito. En operaciones realizadas en moneda distinta al peso mexicano, se precisa que se deberá utilizar el tipo de cambio FIX. Se actualizan las validaciones que deberá realizar el Proveedor Autorizado de Certificación a los CFDI, así como la matriz de errores.
Evolución en los complementos
En el CFDI de Retenciones e Información de Pagos versión 2.0, se vuelve obligatorio incluir el nombre y domicilio fiscal del emisor y receptor, así como la relación de CFDI asociados. Se incorporan los campos de CFDI relacionados, con el propósito de poder relacionar comprobantes en los casos de sustitución. Se deberán incluir los importes en los campos de Totales y Retenciones en Moneda Nacional.
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Respecto al CFDI de Recepción de Pagos versión 2.0, se deberá incluir la información de los impuestos trasladados y retenidos por cada pago recibido. Los importes deberán expresarse en Moneda Nacional. En la sección de documento relacionado se deberá indicar si el documento origen es objeto o no del impuesto; así como la información de los impuestos trasladados y retenidos del CFDI origen.
Tabla de antecedentes relevantes del CFDI 4.0
| Evento | Fecha |
|---|---|
| Publicación del decreto de reforma | 12 de noviembre de 2021 |
| Establecimiento de uso obligatorio | 8 de junio de 2022 |
| Entrada en vigor del uso obligatorio | 1 de enero de 2023 |
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México ha anunciado actualizaciones importantes para los catálogos de CFDI 4.0, incluyendo nuevas claves agregadas al catálogo de números de pedimento operados por aduana y ejercicio, así como actualizaciones al Complemento Carta Porte v2.0 y v3.0. Es fundamental que los contribuyentes estén abiertos a estas iniciativas que toma la autoridad tributaria para modernizar, automatizar y optimizar el proceso de facturación.
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