La Miscelánea Fiscal presentada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) trajo consigo importantes cambios para todos los contribuyentes mexicanos.
A partir de agosto de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha comenzado a aplicar nuevas disposiciones que ya están generando repercusiones en las operaciones de comercio exterior.
Conoce las principales modificaciones fiscales implementadas por el SAT:
Principales Modificaciones Fiscales
- Nueva versión de CFDI 4.0
La principal novedad para los contribuyentes de todos los sectores económicos es la sustitución opcional de la versión 3.3 del CFDI, vigente en México desde el 1 de enero de 2018.
- Contribuyentes del RIF pasan a Resico
El más reciente régimen fiscal para personas físicas que ha sido incorporado en México se conoce como Régimen Simplificado de Confianza y su implementación sustituye al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) vigente desde 2014.
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La principal novedad de este régimen es la incorporación de un nuevo esquema de tasas fijas del ISR basadas en los niveles reales de ingresos de las personas físicas.
- Nuevo Complemento Carta Porte de CFDI
Bajo diversas normas federales e internacionales, es obligatorio avalar la legal posesión de las mercancías que son movilizadas ya sea por motivos de comercio exterior (importación, exportación y tránsito por el país) o para su distribución nacional.
Ahora, adicionalmente a este Comprobante Fiscal, es necesario emitir un Complemento de Carta Porte que acompañará a dicho CFDI.
Aunque se había anunciado que este cambio sería obligatorio desde el 30 de septiembre de 2021, su implementación voluntaria se aplazó hasta el 1 de enero de 2022 luego de varias prórrogas solicitadas por los proveedores de servicios logísticos.
- Nuevo requisito para deducir gasolina
Mediante reforma realizada a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en su Artículo 27 de la Fracción III, para la deducibilidad al comprar combustible será necesario incluir en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) la información del permiso vigente del proveedor.
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Otros Cambios Relevantes
- Validación de pedimentos: El SAT ha reforzado los filtros automáticos que revisan la información clave de cada operación antes de permitir su activación.
- Declaraciones complementarias: Las nuevas disposiciones exigen que se justifique de forma más clara y específica cada cambio que se realice a un pedimento previamente transmitido.
- Carta porte digital: Desde agosto también será necesaria para traslados internos, como los movimientos entre almacenes o patios logísticos dentro del territorio nacional.
- Lista de productos sensibles: El SAT ha actualizado su lista de productos sensibles, lo que implica mayores requisitos para ciertas mercancías como textiles, acero o componentes electrónicos.
Todos estos cambios suponen nuevos retos para las áreas de logística, tráfico y cumplimiento aduanal. Un error pequeño puede traducirse en días de retraso, costos adicionales o incluso multas.
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