En México, el Servicio de Administración Tributaria o SAT, establece varios regímenes fiscales que determinan la forma en que una persona física o empresa debe cumplir con sus obligaciones fiscales. El régimen es un sistema a través del cual el SAT clasifica a los contribuyentes, ya sean personas físicas o personas morales según las actividades que desempeñan. Esto es esencial porque debes recordar que, según la legislación vigente, todas tus actividades económicas e ingresos deben ser informados al SAT.
Es importante tener en cuenta que la elección del régimen fiscal adecuado depende de varios factores, como el tipo de actividad económica, el nivel de ingresos y las necesidades fiscales de la persona o empresa. Invertir en educación fiscal es la mejor manera de optimizar la gestión de tu empresa.
El Nuevo Régimen Fiscal Simplificado
Uno de los aspectos más relevantes y de mayor impacto para los contribuyentes, el cual fue aprobado en esta reforma fiscal es el nuevo sistema simplificado. Este nuevo esquema busca facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias para ciertos segmentos de contribuyentes.
- A partir de 2022, las personas físicas que se encuentren en este nuevo esquema estarán obligados a pagar entre el 1 y el 2.5 % de sus ingresos.
- Debido a estas pequeñas tasas de pago de ISR, los contribuyentes no podrán deducir ningún tipo de gasto.
- Utilizará como base los ingresos facturados y cobrados, lo que permitirá disminuir la labor contable del contribuyente sin que requiera el apoyo de terceras personas.
- En cuanto a las personas morales, se pueden integrar aquellas empresas con ingresos anuales menores a 35 millones de pesos cuyos socios sean personas físicas.
Cómo Realizar un Cambio de Régimen Fiscal
El proceso para realizar un cambio de régimen fiscal se ha simplificado y se puede llevar a cabo a través del portal del SAT. Se trata de un proceso sencillo, que se realiza a través de la plataforma en línea del SAT. Solo tienes que seguir una serie de pasos para hacer el cambio de régimen fiscal.
- Para comenzar, visita el sitio web del Servicio de Administración Tributaria y busca la opción para acceder al formulario, o puedes usar el Portal del SAT, en la sección de “Trámites del RFC”.
- Una vez dentro, proporciona tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tu contraseña o e.firma portátil.
- Después, se va a presentar un cuestionario en el que se te preguntará sobre estos cambios y ahí podrás seleccionar el régimen fiscal al que deseas pertenecer ahora o los regímenes a través de los cuales obtienes ingresos.
- Completa el formulario: ingresa los datos solicitados, como tu RFC y los cambios en tus actividades económicas.
- Firma y envía: carga los archivos de tu e.firma y valida la información ingresada.
Otras Reformas y Obligaciones Fiscales Relevantes
Según los Criterios Generales de Política Económica (CGPE) 2026, se presentan varias modificaciones significativas en el ámbito tributario.
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Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
- Los cambios en materia de IEPS establecen un incremento de tasas para la enajenación e importación de cigarros, puros.
- Además, se incorpora por primera vez un gravamen para otros productos con nicotina, como bolsas, pouches y dispositivos de vapeo no prohibidos.
Obligaciones para Plataformas Digitales
- Asimismo, se establece una nueva obligación de retención para las personas morales que obtengan ingresos mediante plataformas digitales.
- En estos casos, la plataforma deberá retener el 2.5% del ingreso bruto obtenido por la persona moral, sin permitir deducciones.
- Si la persona moral no proporciona su Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la tasa de retención aplicable se incrementará a 20%.
- En caso de incumplimiento, el SAT podrá ordenar el bloqueo inmediato de los servicios digitales ofrecidos por dichas plataformas en territorio nacional, lo que representa un cambio significativo en el control tributario sobre la economía digital.
Retorno de Capitales y Fondos de Inversión
- Las personas físicas y morales y las residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país que retornen capitales de procedencia lícita - mantenidos fuera del país hasta el 8 de septiembre de 2025 - podrán pagar el ISR con una tasa preferencial del 15%, sin deducciones y sin poder aplicar la figura de la compensación, siempre y cuando dichos recursos se inviertan en proyectos productivos y permanezcan en ellos durante un periodo mínimo de tres años.
- Los fondos de inversión extranjeros podrán tener como administradores a residentes fiscales en México manteniendo transparencia fiscal para la figura jurídica extranjera.
Exención por la Copa Mundial de Fútbol 2026
Se establece exención de obligaciones fiscales (formales, de pago, de realizar el traslado, de retención, de recaudación y entero) para personas físicas y morales residentes en México o en el extranjero con Establecimiento Permanente en el país, así como para los residentes en el extranjero, que participen en la organización y celebración de la Copa Mundial de fútbol 2026, incluyendo sus pruebas, partidos y eventos relacionados con dicha competencia.
Incremento en la Tasa de Recargos por Mora
La tasa de recargos por mora sube de 1.26% mensual en 2025 a 1.38% mensual en 2026, lo que representa un aumento de 0.12 puntos porcentuales.
Medidas Contra la Simulación y Evasión Fiscal
El gobierno ha implementado diversas medidas para fortalecer la trazabilidad fiscal y la seguridad energética nacional, buscando cerrar espacios a la simulación y al tráfico ilícito de combustibles. Uno de los aspectos más relevantes y de mayor impacto para los contribuyentes aprobado en esta reforma fiscal es, sin duda alguna, el nuevo sistema para garantizar el interés fiscal de la Federación.
- Se establece como requisito para la emisión de los CFDI’s que los mismos amparen operaciones existentes, verdaderas o actos jurídicos reales. Esta medida tiene como propósito cerrar espacios a la simulación y al tráfico ilícito de combustibles.
- Esta medida representa retos importantes para los contribuyentes, quienes deberán contar con sistemas robustos y mecanismos eficientes para garantizar la correcta captura y validación de la información requerida.
- En este sentido, antes de solicitar cualquier inscripción en el RFC de una persona moral será necesario tener la documentación e información necesaria que ampare que el representante legal, los socios o accionistas o cualquier persona que forme parte de su estructura no se encuentran en los supuestos de restricción de inscripción de las personas morales en el RFC, o bien, que dichas personas no formen parte de alguna persona moral que se encuentre en los anteriores supuestos de restricción y no haya corregido su situación fiscal.
Asimismo, se contemplan sanciones para ciertas conductas relacionadas con el incumplimiento fiscal.
- El delito anterior podrá ser objeto de reparación de daño, cuando se pueda dar lugar a la causación de un daño material a la Hacienda Federal.
- Se sanciona destruir o alterar los sellos de clausura del establecimiento que como sanción se impusieron por la comisión de las conductas consideradas como infracción en materia de controles volumétricos en los términos de la fracción XXV del artículo 81 del CFF, o realizar cualquier acción que impida cumplir el propósito de dichos sellos, o que el contribuyente opere sin haber concluido el plazo de clausura.
Tasas y Obligaciones Fiscales Clave
A continuación, se presenta un resumen de algunas de las tasas y condiciones importantes mencionadas:
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| Concepto Fiscal | Detalle | Tasa / Condición |
|---|---|---|
| ISR personas físicas (nuevo esquema) | Sobre ingresos facturados y cobrados | 1% a 2.5% |
| Retención plataformas digitales (personas morales) | Sobre ingreso bruto | 2.5% |
| Retención plataformas digitales (sin RFC) | Sobre ingreso bruto | 20% |
| ISR retorno de capitales (hasta Sep 2025) | Inversión en proyectos productivos por 3+ años | 15% (preferencial, sin deducciones/compensación) |
| Tasa de recargos por mora (2025) | Mensual | 1.26% |
| Tasa de recargos por mora (2026) | Mensual | 1.38% (aumento de 0.12 p.p.) |
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