El número o clave de identificación fiscal es un código de números y letras que es utilizado con el fin de poder identificar tanto a una persona física como moral que tiene actividades fiscales, que son asalariados y/o comerciantes en cierto país. Cada Estado lleva su propio control y por ello se le denomina de distinto modo a este concepto.
Tratándose de un término de uso generalizado internacionalmente, los países asignan el nombre determinado. En cuanto a la facturación, el número de identificación fiscal o RFC se requiere para la emisión de comprobantes de transacción aunque hay ciertos casos que los clientes no cuenten con RFC por lo que se tendrá que emitir una factura de tipo “Venta al público en general”.
Tipos de Números de Identificación Fiscal
Existen varios tipos de números de identificación fiscal, cada uno con un propósito específico:
- TIN (Taxpayer Identification Number): Es otorgado al momento que se empiece a hacer declaraciones de impuestos, certificaciones y otros documentos relacionados con los impuestos.
- Número de Seguro Social (SSN): Lo primero que se debe hacer es llenar el Formulario SS-5-SP, la cual es una solicitud para una tarjeta de Seguro Social PDF. Adicionalmente se debe proporcionar ciertos documentos y datos tales como la prueba de identidad, edad y ciudadanía estadounidense o el estado de extranjero legal.
- Número de Identificación del Empleador (EIN): Es un número de identificación con fines de pago del impuesto federal.
- Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN): Es un número que se utiliza para poder realizar el trámite de los impuestos. Este trámite solo está dirigido a algunos extranjeros residentes y no residentes, sus cónyuges y dependientes que no cuentan con un número de Seguro Social (SSN). Si deseas obtener un ITIN, debes llenar el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Se puede enviar la documentación por correo junto con el Formulario W-7(SP) a la dirección que se indica en las Instrucciones para el Formulario W-7(SP).
Pero, además del cumplimiento de las obligaciones tributarias, el RFC es necesario para otro tipo de trámites; entre ellos abrir cuentas bancarias, contar con Afore y tramitar tarjetas de crédito. El NIT o RFC de tu cliente es un elemento que debes conocer con el fin de emitir una factura electrónica. En caso de no contar con una, podrás hacer una Factura de Venta al Público en General.
Facturación Electrónica en Panamá
Panamá inició su proyecto de factura electrónica "Sistema de Factura Electrónica de Panamá (SFEP)" en 2016. En el año 2021 comenzó la etapa de Masificación Voluntaria en la que se posibilitó a cualquier empresa que así lo deseara a comenzar a facturar electrónicamente.
Lea también: Guía para obtener tu RFC con homoclave
Desde el 30 de Julio de 2022, se obliga a todas las entidades públicas a recibir únicamente factura electrónica emitida por PAC. Desde el 1 de enero de 2023, todo RUC (Registro Único de Contribuyentes) debe de utilizar como medio de facturación, Factura electrónica PAC. Únicamente será necesario contar con las credenciales de contribuyente que se utilizan para conectarse a la plataforma e-Tax2. El proceso de afiliación se podrá llevar a cabo mediante el registro en la página web de la DGI, en la sección de factura electrónica.
Requisitos Técnicos para la Facturación Electrónica en Panamá
La facturación electrónica en Panamá requiere el uso de:
- XML firmado electrónicamente, de acuerdo con la Ley 51, 22 de julio de 2008, que establece el marco regulador para la creación, utilización y almacenamiento de documentos electrónicos y firmas digitales en el territorio de la República de Panamá.
- Firma electrónica cualificada del emisor, respaldada por un certificado electrónico cualificado, emitido por un prestador de servicios de certificación registrado ante la Dirección Nacional de Firma Electrónica del Registro Público de Panamá. Esto garantiza la validez legal de la factura electrónica.
- Código Único de Factura Electrónica (CUFE), que identifica de manera única la factura y queda en responsabilidad del contribuyente.
- Comprobante Auxiliar de la Factura Electrónica (CAFE) para las impresiones en papel.
Las facturas electrónicas adheridos al SFEP deben ser almacenadas tanto por receptor como por emisor hasta cumplirse la prescripción de los tributos en los términos señalados en la ley, 5 años para ITBMS o IVA.
Preguntas Frecuentes sobre la Factura Electrónica en Panamá
¿Qué es un Proveedor Autorizado Calificado (PAC)?
Un Proveedor Autorizado Calificado (PAC) en Panamá es una empresa o individuo que ha sido autorizado por la Dirección General de Ingresos (DGI), para prestar servicios de autorización de uso de la Factura Electrónica de los contribuyentes.
Lea también: ¿Qué es el RFC?
¿Cuántos ítems (artículos) puedo enviar en una factura?
Pueden ser enviados hasta 1000 ítems (artículos) en una factura.
¿Quién puede autorizar sus documentos electrónicos (nota de crédito, nota de débito y factura)?
De acuerdo a lo descrito en el decreto N° 766, el cual indica que todas las empresas que se afilien al modelo de factura electrónica deberán contratar los servicios de al menos un Proveedor Autorizado Calificado (PAC) para validar y autorizar los documentos electrónicos.
¿Debo contar con firma electrónica, incluso trabajando con un Proveedor Autorizado Calificado?
Lea también: Tu número de contribuyente en México
Sí, es necesario que el emisor cuente con su certificado de firma electrónica, recuerda que cada empresa es responsable de las factures que emiten.
¿Qué garantiza la validez legal de la Factura Electrónica?
Según la Ley 51 del 22 de julio de 2008, artículos 2 y 74, la factura electrónica será garantizada por medio de la firma electrónica calificada del emisor, respaldada por un certificado electrónico calificado, emitido por un prestador de servicios de certificación registrado ante la Dirección Nacional de Firma Electrónica del Registro Público de Panamá.
¿Qué es el CUFE?
Sus siglas significan Código Unico de Factura Electrónica, el cúal es el número que identifica una factura.
¿Qué tratamiento tienen los boletos o billetes aéreos en la actividad de Factura Electrónica, sabiendo que los billetes no tienen en muchos casos los datos fiscales de los clientes?
En el caso de boletos aéreos tienen un tratamiento especial, ya que, para poder emitir facturas electrónicas, se deberá de complementar por algún medio la información del pasajero, en caso de que solicite la factura, o en caso contrario se deberá de emitir a una factura a consumidor final.
Para una empresa panameña, en la cual todos los ingresos son de rentas NO Producidas en Panamá, o sea que no factura dentro del territorio, ¿Está obligada a la facturación electrónica?
Según la Ley 66 de 2019 de la República de Panamá, todas las empresas registradas en el país están obligadas a emitir facturas electrónicas, incluso si sus ingresos son de rentas no producidas en Panamá y no facturan dentro del territorio. La obligatoriedad de la facturación electrónica se estableció con el objetivo de modernizar el sistema tributario del país y mejorar la eficiencia y transparencia en la gestión de las empresas. Por lo tanto, si la empresa panameña en cuestión está registrada en el país, debe cumplir con la obligación de emitir facturas electrónicas, incluso si todos sus ingresos provienen de rentas no producidas en Panamá.
¿De quién es la responsabilidad de Almacenar los XML, del emisor o del PAC?
En Panamá, la responsabilidad de almacenar los XML de las facturas electrónicas recae tanto en el emisor como en el PAC (Proveedor Autorizado de Certificación). Ambos deben mantener copias de las facturas electrónicas emitidas y recibidas por un período mínimo de 5 años.
Para el consumo del servicio WebService de la DGI ¿se requiere un permiso especial?
El consumo del WebService de la DGI no es público para la emisión de facturas electrónicas, por lo que se deberá estar certificado como PAC para poder consumirlo.
Tabla Resumen de Identificadores Fiscales en Otros Países
| País | Tipo de Identificador | Descripción |
|---|---|---|
| San Cristóbal y Nieves | Número de registro de compañía (KN) | Número que identifica de manera exclusiva a un negocio y que expide el registrador de la compañía en San Cristóbal y Nieves. |
| Santa Lucía | Número de registro de compañía (LC) | Número que identifica de manera exclusiva a un negocio y que expide el Registro de Compañías y Propiedad Intelectual (Registry of Companies and Intellectual Property, ROCIP) de Santa Lucía. |
| San Vicente y las Granadinas | Número de registro de compañía (VC) | Número que identifica de manera exclusiva a un negocio y que expide la Oficina de Comercio y Propiedad Intelectual (Commerce and Intellectual Property Office, CIPO) de San Vicente y las Granadinas. |
| San Marino | Código de operador económico (SM) | Identificador único conocido localmente como codice operatore economico (C.O.E.), expedido por la Agencia de Desarrollo Económico, Cámara de Comercio de la República de San Marino, a todos los negocios de San Marino. |
| Santo Tomé y Príncipe | Número de registro comercial (ST) | Número que identifica de manera exclusiva a un negocio y que expide el registrador de la compañía. Este identificador comercial es específico de Santo Tomé y Príncipe. |
| Arabia Saudita | Número de registro comercial (SA) | Número de registro que identifica de manera exclusiva a un negocio y que expide el registrador de la compañía. Este identificador comercial es específico de Arabia Saudita. |