Si emites facturas por concepto de renta de propiedades, es importante que sepas que el SAT solicita incluir el número de cuenta predial del inmueble arrendado en cada comprobante fiscal digital (CFDI). El SAT exige incluir el número de cuenta predial en todos los CFDI de arrendamiento. El SAT ha recordado a los arrendadores que, a partir de las disposiciones fiscales vigentes, debe señalarse el número de cuenta predial en el CFDI de arrendamiento de cada inmueble.
¿Qué es la Cuenta Predial?
La cuenta predial es un código único asignado por autoridades locales a cada propiedad.
Marco Normativo y Obligación Fiscal
La obligación deriva de la legislación fiscal mexicana. Revisamos las obligaciones normativas (CFF 29-A, Reg., Ley del ISR, Art., LISR Art.199 y la Ley del ISR Art.114, fracción I). El SAT ya había publicado el Nodo de Cuenta Predial - Número de Cuenta Predial - Pero a partir del 2025 en las obligaciones normativas del Código Fiscal de la Federación del artículo 29-A, Fracción V, inciso C, indico el requisito de incluirlo en los CFDI de arrendamiento en el nodo específico para no perder la validez fiscal del comprobante.
¿A quiénes aplica este requisito?
Este requisito aplica a personas físicas o morales que emitan CFDI por ingresos de arrendamiento de bienes inmuebles (viviendas, locales comerciales, industriales, terrenos, etc.). El requisito rige tanto para el régimen general de arrendamiento como para RESICO (fideicomisos de renta inferiores a $3.5 millones de pesos). Contribuyentes que aplica este requisito: A Personas físicas y Morales que arriendan inmuebles (casa habitación, terrenos, locales comerciales, etc.). Quienes obtienen ingresos por arrendamiento en los que se expida un CFDI, aun cuando el receptor es “público en general”.
Regímenes Aplicables
- 601 - REGIMEN GENERAL DE LEY PERSONAS MORALES
- 606 - ARRENDAMIENTO
- 626 - REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
¿Cómo incorporar la Cuenta Predial en el CFDI de Arrendamiento?
Para ello es necesario capturar ese dato en el nodo específico del comprobante (código 80131500). El SAT publica en su Guía de Llenado de CFDI Versión 4.0 (Anexo20) el Nodo requerido para indicar la Cuenta Predial con el que fue registrado el inmueble en el sistema catastral, o bien incorporar los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no amortizable.
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Los pasos generales para su incorporación son:
- Ingresar al sistema de facturación SAT: Portal “Facturación” o a través de un PAC autorizado.
- Capturar datos generales: Seleccionar código de producto 80131500 (Arrendamiento de bienes inmuebles) y descripción “Arrendamiento de inmueble”.
- Agregar el nodo CuentaPredial: Antes de guardar el concepto, ubicar la sección “Complementos - Cuenta Predial” y capturar el o los números de cuenta predial de las propiedades rentadas.
- Revisar datos y timbrar: Verificar que el campo esté completo.
Si la cuenta predial contiene letras o guiones, las letras se sustituyen por “0“en el campo, la información adicional se puede incluir en el campo del concepto de factura. Puede conformarse desde uno hasta 150 dígitos. Ejemplo: Numero= 15956011002.
Las claves recomendadas por SAT para timbrar estos CFDI de Arrendamiento son las siguientes:
- 80131500
- 80131501
- 80131502
- 80131503
Consecuencias por Incumplimiento
Emitir CFDI de renta sin la cuenta predial correspondiente puede acarrear sanciones serias. EL SAT puede considerar el CFDI No deducible o No acreditable para el arrendatario. El riesgo de obtener una sanción por incumplir con la correcta emisión de comprobantes fiscales. Que consecuencias indica el SAT por no cumplir: Los artículos 83, fracción VII y 84, fracción IV del Código Fiscal de la Federación (CFF). Así, cumplir con este requisito no solo responde a la normativa vigente, sino que brinda certeza fiscal al arrendador y arrendatario.
Soluciones Prácticas y Recomendaciones
Una solución práctica es la facturación automática integrada (ofrecida por algunos sistemas contables), que precarga el número predial de cada inmueble. Con Alegra, el proceso para crear estas facturas incluye seleccionar el ítem o bien inmueble por el que se cobrará la renta y registrar el número de cuenta predial, junto con otros datos importantes como el precio, impuestos, y datos fiscales del arrendador y arrendatario.
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En 100 Ladrillos, queremos hacerte la vida más fácil. Por eso, si tienes activada la opción de facturación automática, no tienes que preocuparte por capturar este dato: Nosotros incluimos automáticamente la cuenta predial de cada una de tus propiedades en tus CFDI. Esto no solo te garantiza el cumplimiento fiscal, sino que evita errores, omisiones o procesos manuales innecesarios. Si aún no has activado la facturación automática, puedes hacerlo desde tu perfil en la plataforma. Así, cada mes recibirás tu factura correctamente timbrada, con los datos completos, y lista para deducir.
Se recomienda que en su sistema de facturación tener un catálogo de inmuebles con su número de cuenta predial para emitir su CFDI correctamente. 📣 Recomendación final: Si tú facturas de forma manual, asegúrate de incluir cada uno de los prediales de todas tus propiedades en el concepto de "Arrendamiento de propiedades". Ante dudas, puede acercarse al SAT o a Prodecon para aclarar la forma correcta de facturar rentas.
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