Tu número de identificación fiscal es único para ti y lo expiden las autoridades fiscales cuando te registras en el país en el que eres contribuyente. El número o clave de identificación fiscal es un código de números y letras que es utilizado con el fin de poder identificar tanto a una persona física como moral que tiene actividades fiscales, que son asalariados y/o comerciantes en cierto país. Cada Estado lleva su propio control y por ello se le denomina de distinto modo a este concepto. Tratándose de un término de uso generalizado internacionalmente, los países asignan el nombre determinado.
Propósito y Necesidad del Número de Identificación Fiscal
El número de identificación fiscal es un elemento fundamental para diversas transacciones y obligaciones. En cuanto a la facturación, el número de identificación fiscal o RFC se requiere para la emisión de comprobantes de transacción. Aunque hay ciertos casos en que los clientes no cuentan con RFC, por lo que se tendrá que emitir una factura de tipo “Venta al público en general”. El NIT o RFC de tu cliente es un elemento que debes conocer con el fin de emitir una factura electrónica. En caso de no contar con una, podrás hacer una Factura de Venta al Público en General.
Pero, además del cumplimiento de las obligaciones tributarias, el RFC es necesario para otro tipo de trámites; entre ellos abrir cuentas bancarias, contar con Afore y tramitar tarjetas de crédito. Conforme a la regulación bancaria vigente, las entidades financieras tenemos la obligación de identificar a nuestros clientes y de colaborar con la administración tributaria. Entre otras cosas, esto implica facilitar información a las autoridades fiscales cuando la ley así lo exige, así como prevenir el fraude y el blanqueo de capitales. El NIF es el identificador fiscal que utiliza la Agencia Tributaria para relacionar toda la información tributaria con una misma persona. Por eso, para poder abrir una cuenta y ofrecerte nuestros servicios de forma segura y conforme a la normativa, necesitamos que nos facilites tu NIF.
Tipos Comunes de Números de Identificación Fiscal
Existen diversas denominaciones para los números de identificación fiscal, dependiendo del país y el propósito. Algunos de los más conocidos son:
Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN)
El Número de Identificación Personal del Contribuyente o mejor conocido como ITIN, es un número que se utiliza para poder realizar el trámite de los impuestos. Este trámite solo está dirigido a algunos extranjeros residentes y no residentes, sus cónyuges y dependientes que no cuentan con un número de Seguro Social (SSN).
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Si deseas obtener un ITIN, debes llenar el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Se puede enviar la documentación por correo junto con el Formulario W-7(SP) a la dirección que se indica en las Instrucciones para el Formulario W-7(SP).
Número de Identificación del Empleador (EIN)
El Número de Identificación del Empleador o mejor conocido como EIN, igualmente es un número de identificación con fines de pago del impuesto federal. Se le conoce como EIN (Employer Identification Number), es emitido por el IRS (Internal Revenue Service) y está conformado por 9 dígitos (xx-xxxxxxx).
Número de Identificación Tributaria (NIT)
El NIT es la clave única e irrepetible, de carácter alfanumérico, que utiliza el gobierno para ubicar y clasificar a las personas físicas y morales.
Business Number (BN) en Canadá
Se le conoce como BN (Business Number) y es emitido por la CRA (Canada Revenue Agency).
Ejemplos Específicos por País
España: Número de Identificación Fiscal (NIF)
El Número de Identificación Fiscal (NIF) es la manera de identificación tributaria utilizada en España para las personas físicas (con documento nacional de identidad (DNI) o número de identificación de extranjero (NIE) asignados por el Ministerio del Interior) y las personas jurídicas. El antecedente del NIF es el CIF, utilizado en personas jurídicas. Las siglas NIF son las utilizadas actualmente. Las siglas CIF (Código de Identificación Fiscal) se usaron hasta 2008 para referirse al número otorgado a personas jurídicas para diferenciarlas de las siglas NIF, que se utilizaban para personas físicas.
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El número de identificación fiscal español consta de nueve caracteres (el último de ellos es una letra de verificación). El código de control del NIF sirve como código de garantía de seguridad. Para saber si el número es correcto, el último carácter del NIF es un código de control que se obtiene a partir de los caracteres anteriores. Si por error se introduce mal uno de los caracteres del NIF, el resultado del código de control será distinto y no coincidirá. El código de control se obtiene a partir del número completo del DNI (8 cifras) o el NIE (letra X, Y o Z seguido de 7 cifras) y dividiéndolo entre 23. En el caso del NIE se sustituye la primera letra por un 0, un 1 o un 2, según sea X, Y o Z respectivamente. No se utilizan las letras: I, Ñ, O, U. La I y la O se descartan para evitar confusiones con otros caracteres, como 1, l o 0.
El formato consiste en una letra según la naturaleza jurídica de la entidad, 7 números y un código de control, que según la naturaleza jurídica de la entidad es un número o una letra. Desde la Orden EHA/451/2008, los NIF de las personas jurídicas y entidades extranjeras (claves N y W) tienen claves separadas de las españolas; anteriormente había claves compartidas y las entidades extranjeras se distinguían por tener el código de control con letra mientras que las entidades españolas lo tenían con número.
Tipos de NIF en España
| Formato NIF | Descripción |
|---|---|
| NIF KK + 7 números + letra de control | Nacionales menores de 14 años que carezcan de DNI. |
| NIF MM + 7 números + letra de control | Extranjeros sin NIE, de forma transitoria por estar obligados a tenerlo o bien de forma definitiva al no estar obligados a ello. |
| NIE XX + 7 números + letra de control | Extranjeros residentes en España e identificados por la Policía con un número de identidad de extranjero (NIE), asignado hasta el 15 de julio de 2008. |
Dónde encontrar mi número de identificación fiscal si resides en España
Para las personas físicas de nacionalidad española, el número de identificación fiscal será el número de su documento nacional de identidad seguido del correspondiente código o carácter de verificación, constituido por una letra mayúscula que habrá de constar en el propio documento nacional de identidad, de acuerdo con sus disposiciones reguladoras.
Para las personas físicas que carezcan de la nacionalidad española, el número de identificación fiscal será el número de identidad de extranjero que se les asigne o se les facilite de acuerdo con la Ley Orgánica 4/2000, de 11 de enero, sobre derechos y libertades de los extranjeros en España y su integración social, y su normativa de desarrollo.
Las personas físicas que carezcan de la nacionalidad española y no dispongan del número de identidad de extranjero, bien de forma transitoria por estar obligados a tenerlo o o bien de forma definitiva al no estar obligados a ello, deberán solicitar a la Administración tributaria la asignación de un número de identificación fiscal cuando vayan a realizar operaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria. Dicho número estará integrado por nueve caracteres con la siguiente composición: una letra inicial, que será la M, destinada a indicar la naturaleza de este número, siete caracteres alfanuméricos y un carácter de verificación alfabético. En el caso de que no lo soliciten, la Administración tributaria podrá proceder de oficio a darles de alta en el Censo de Obligados Tributarios y a asignarles el número de identificación fiscal que corresponda.
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Encontrarás tu número de identificación fiscal en los siguientes documentos dependiendo de tu situación:
- Documento Nacional de Identidad
- DNI electrónico
- Tarjeta de Identidad de Extranjero
- Nuevo permiso de conducir (desde 2004)
- Tarjeta de Identificación Fiscal
- Tarjeta de la Seguridad Social
Cómo solicitar un número de identificación fiscal en España
Si resides en España y aún no tienes un número de identificación fiscal español, sigue estos pasos:
Para personas físicas de nacionalidad española (DNI):
- Se asigna al obtener el Documento Nacional de Identidad (DNI).
- Si no dispones de DNI, acude a la oficina más cercana de la Agencia Tributaria o a una comisaría de policía para solicitarlo.
Para extranjeros (NIE o NIF):
- Solicita una cita previa de extranjería.
- Prepara la documentación necesaria: el formulario de solicitud EX‑15 (original y copia), rellenado y firmado; el pasaporte en vigor (original y copia) -los nacionales de países de la Unión Europea pueden identificarse con su documento de identidad-; el justificante del motivo de la solicitud (por ejemplo, una oferta de trabajo o la compra de una vivienda); y el modelo 790 (código 012) completado, junto con el justificante de pago de la tasa.
- Acude a tu cita y presenta la documentación.
- Recibirás tu certificado de NIE, normalmente en unos días o semanas.
- Si por algún motivo o por circunstancias que se enmarquen en la normativa vigente, no necesitas NIE, puedes acudir a una oficina de la Agencia Tributaria para solicitar la asignación de un NIF mediante el modelo 030.
Números de Identificación Fiscal en Otros Países
Dónde encontrar mi número de identificación fiscal si resido en otro país:
En Austria
Si resides en Austria, puedes solicitar tu número de identificación fiscal de 9 dígitos ("Steuernummer") en su administración tributaria local ("Finanzamt"). También puedes solicitarlo a través de Finanzonline. Si ya estás sujeto a tributación o presentaste una declaración de la renta en el pasado, puedes encontrar tu NIF en los siguientes lugares:
- A través de Finanzonline: inicia sesión con tus credenciales o con tu firma ID Austria/teléfono móvil y selecciona "Abfragen" -> "Steuerkonto".
- A través de tu liquidación del impuesto sobre la renta ("EInkommenssteuerbescheid").
- En la oficina de tu autoridad fiscal ("Finanzamt") correspondiente.
En Alemania
Si resides en Alemania y te registraste en la agencia tributaria local, se te proporcionará un NIF o Steueridentifikationsnummer de 11 dígitos. No lo confundas con tu número fiscal o Steuernummer de 9 dígitos. Aunque los NIF no se indican en los documentos de identidad oficiales, podrás encontrarlo en los siguientes documentos:
- La carta que recibiste de la Agencia Federal Tributaria Central que emite tu NIF o IdNr (Mitteilungsschreiben über die Zuordnung einer Identifikationsnummer).
- Liquidación del IRPF.
- Domiciliación de la nómina.
En Francia
Si resides en Francia y estás obligado a hacer la declaración de la renta allí, la Agencia Tributaria francesa te expedirá un NIF o SPI (Simplification des Procédures d'Imposition) de 13 dígitos en cuanto te hayas registrado en la base de datos de la Agencia Tributaria. Estos números empiezan por 0, 1, 2 o 3. Encontrarás el NIF en los siguientes lugares:
- En el formulario preimpreso de la declaración de la renta.
- Además, puedes encontrarlo en las notificaciones fiscales y del impuesto sobre bienes inmuebles.
En Italia
Si resides en Italia, el NIF o Codice fiscale (que consta de 16 caracteres) solo será válido si está inscrito en el Registro Tributario italiano administrado por la Agencia Tributaria italiana (Agenzia delle Entrate). Si no tienes NIF, deberás solicitarlo en cualquiera de las oficinas de la Agencia Tributaria italiana. Aunque los NIF no se indican en los documentos de identidad oficiales, podrás encontrarlo en los siguientes documentos:
- El NIF se encuentra en tu tarjeta sanitaria personal (Número de Identificación Fiscal, Tessera sanitaria/Codice fiscale).
- También encontrarás tu NIF en tu tarjeta NIF.
Si resides en un país que no está incluido en esta lista, encontrarás información adicional en el sitio web de la OCDE.
Consideraciones Importantes para Clientes Extranjeros
En el proceso de registro de un nuevo cliente, a los clientes de tipo extranjero se solicita entre otros datos, el número de identidad fiscal. Al momento de agregar un nuevo cliente extranjero, debes verificar que el número ingresado cumpla con los formatos y requisitos específicos de cada país. Para clientes de otros países, el número de identidad fiscal puede ser un texto alfanumérico de hasta 20 caracteres. El formato de identificación fiscal que puedes introducir en tu aplicación dependerá del país en el que residas.