En México, además de cumplir con el ISR, IVA y retenciones, las empresas también deben pagar un impuesto estatal poco conocido, pero obligatorio.
¿Qué son los impuestos estatales?
Los impuestos estatales son aquellos que se aplican dentro de los límites territoriales de cada entidad federativa. Se trata, pues, de las contribuciones al gasto público a las que están obligados los mexicanos según el Art. 31 Constitucional y de acuerdo con lo referido en el Art. En otras palabras, mediante cada compra y cada sueldo, entre todos los mexicanos contribuimos a las necesidades comunes.
Existen distintos impuestos que contribuyen al desarrollo e infraestructura del país. Entre estos, puede que conozcas los impuestos federales como el Impuesto Sobre la Renta. Los impuestos estatales son tributos que se recaudan a nivel gubernamental por parte de los estados.
En México los impuestos estatales se cobran de manera independiente en cada una de sus entidades federativas (31 estados y la Ciudad de México), los cuales varían dependiendo la legislación local.
Los impuestos federales más conocidos son los impuestos sobre la renta y al valor agregado, los cuales son recaudados habitualmente por el Gobierno Federal en todo el país y sus leyes se aplican sin distinción por toda la Nación, a diferencia de los impuestos estatales, los cuales son recaudados únicamente en cada uno de los territorios correspondientes.
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Los impuestos estatales son particulares de cada estado y no se trasladan entre uno y otro. Es decir, cada entidad federativa posee su propia norma tributaria o Ley de Hacienda que refiere cuáles son los gravámenes que cobran a sus ciudadanos. Los impuestos estatales serán variables dependiendo el estado en el que vivas.
También estos impuestos varían según cada municipio. La Tesorería Municipal es la encargada de elaborar el proyecto para la recaudación de ingresos municipales, de acuerdo con el Art.
Si bien el pago de impuestos es una obligación para la mayoría de los contribuyentes en México, existen ciertos casos en los que la ley otorga exenciones o beneficios fiscales. Con la ayuda de Facturama, tu aliada para la facturación electrónica y el cumplimiento de tus actividades hacendarias, podrás actualizar tus obligaciones fiscales ante el SAT.
Tipos de Impuestos Estatales
Aunque se trata de gravámenes diferenciados entre cada estado y que no pueden trasladarse de uno a otro, existen similitudes en muchos de ellos. Quizás el más generalizado sea el impuesto a la tenencia, además del impuesto sobre la nómina.
Algunos de los impuestos estatales más comunes incluyen:
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- Impuesto Cedular: Se cobra a personas físicas por prestar servicios profesionales, vender o rentar inmuebles y generar ingresos a través de actividades empresariales.
- Impuesto Sobre Nóminas (ISN): Recolecta pagos derivados del trabajo subordinado y debe ser cubierto por empleadores, ya sean personas físicas o morales.
- Impuesto Sobre Hospedaje (ISH): Se aplica a turistas por cada noche de estancia para impulsar el sector turístico.
- Impuesto Sobre Espectáculos Públicos (ISEP): Recolecta una tasa por los ingresos de personas y empresas por la organización de eventos públicos.
- Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI): Se genera en transacciones de compraventa de propiedades inmuebles.
- Impuesto Sobre Negocios Jurídicos e Instrumentos Notariales: Se aplica a actos y documentos en instrumentos públicos. Los fedatarios públicos, como es el caso de notarios o corredores públicos, no pueden registrar estos documentos sino se ha pagado dicho impuesto.
Otros impuestos estatales incluyen:
- Impuesto predial: es el de mayor relevancia en todos los municipios y es un tributo que grava una propiedad o posesión inmobiliaria.
- La tenencia vehicular: es un impuesto no cobrado en algunos estados del país, pero que aún se aplica en muchos otros.
- El impuesto sobre compraventa de algodón.
- Impuesto Estatal a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico.
- Impuesto sobre extracción y aprovechamiento de material pétreo.
Impuesto Sobre Nóminas (ISN)
El ISN es un impuesto obligatorio para todas las empresas con empleados en México. Aunque puede parecer pequeño, su acumulación mensual representa un costo importante para el negocio.
El impuesto sobre nóminas (ISN) grava los pagos derivados del trabajo subordinado, así que deben ser pagado por los patrones.
El ISN es un gravamen que el Estado cobra por llevar a cabo transacciones o pagos en las relaciones de trabajo. Todos los patrones o dueños de empresas, sean físicas o morales, tienen que cumplir con este requisito. Este impuesto, como el resto, es utilizado por el gobierno para financiar programas y servicios gubernamentales.
Mejor conocido como el impuesto sobre nómina, el objeto de este impuesto es la realización de pago de sueldos por parte de un patrón, con ciertas excepciones como lo son las actividades de exportación de bienes o servicios y operaciones de maquila con algunas salvedades (ver Art.
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Para calcular dicho impuesto, se toma como base el monto total de los pagos que se deriven de la prestación de servicios subordinados mensualmente, siempre y cuando cuenten con mas de 25 empleados; para los patrones que cuenten con 25 y menos empleados presentarán su declaración de manera trimestral. A la cantidad obtenida se multiplicará por el 1.80% de conformidad con la Ley de Ingresos del Estado (ver Art.
Impuesto Sobre Hospedaje (ISH)
El impuesto sobre hospedaje (ISH) se cobra al turista por cada noche de estancia con la finalidad de impulsar al sector turístico.
Se causan sobre cualquier servicio de hospedaje que se reciban en el territorio del Estado (ver Art. y en cualquier otro establecimiento destinado a dar hospedaje turístico, incluyendo los que se presten bajo la modalidad de tiempo compartido (ver Art.
La base del impuesto será el precio pactado por el servicio de hospedaje con excepción de algunos conceptos de servicios adicionales, siempre y cuando en el comprobante fiscal se haga constar en forma expresa y por separado el importe del servicio de hospedaje, así como el desglose de los demás servicios prestados (ver Art.
El impuesto sobre servicio de hospedaje se causa con una tasa del 3.0%. Los ingresos que se obtengan por este impuesto serán destinados en un setenta por ciento para la promoción y difusión de la actividad turística del Estado (Ley de Ingresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2012. Art.
Quienes presten los servicios antes mencionados tendrán el carácter de retenedores y deberán enterarlo mensualmente, a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel que corresponda el impuesto causado (ver Art. La persona física o moral que preste este servicio, tendrá la obligación de empadronarse ante el Estado ante la oficina de Recaudación de Rentas del Estado de su jurisdicción (ver Art.
Impuesto Sobre Espectáculos Públicos (ISEP)
Son objeto del impuesto, los ingresos derivados de la cuota de admisión de las siguientes actividades siempre y cuando no estén gravadas por el Impuesto al Valor Agregado: (ver Art.
- (ver Art. Enajenación, promesa de venta y opción de venta de bienes inmuebles
- (ver Art. Arrendamiento de bienes muebles
- (ver Art. Prestación de servicios
- (ver Art. Comisiones y mediaciones mercantiles
- (ver Art.
Este impuesto se causará con base en los ingresos que se obtengan por la explotación de las actividades antes mencionadas y se pagará conforme a las tarifas y cuotas que señala la Ley de Ingresos del Estado (ver Art.
El impuesto deberá pagarse al término de cada función, por conducto del interventor designado por la Recaudación de Rentas del Estado quien tendrá las facultades que otorga esta Ley. Art. No podrá practicarse actividad alguna de las antes mencionadas sin avisar por escrito a la Recaudación de Rentas correspondiente, con 24 horas de anticipación a su celebración, indicando la naturaleza y características de aquellas (ver Art.
Este impuesto, en ningún caso, podrá trasladarse al espectador (ver Art. Los honorarios de los interventores de los eventos se determinarán a criterio del Recaudador de Rentas del Estado (ver Art.
Una de las obligaciones más importantes para los contribuyentes de este impuesto es el de presentar el boletaje ante la Recaudación de Rentas correspondiente el boletaje para su resello, de lo contrario no se podrá vender (ver Art.
Impuesto Adicional para la Educación Media y Superior
ARTÍCULO 152.- Son objeto del Impuesto Adicional para la Educación Media y Superior, los impuestos y derechos que se causen conforme a las leyes fiscales del Estado.
ARTÍCULO 155.- Son sujetos de este impuesto, quienes causen los impuestos y derechos a que se refiere el Art.
Impuesto Estatal a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico
Son sujetos de este impuesto, las personas físicas y morales que realicen en territorio del Estado de Baja California la venta final en envase cerrado de bebidas con contenido alcohólico, excepto cerveza (ver art.
La base del impuesto es el precio percibido por la venta de las bebidas senacute;aladas en el artículo, sin incluir los impuestos al valor agregado ni especial sobre producción y servicios (ver art. El impuesto deberá incluirse en el precio correspondiente, sin que se considere que forma parte del precio de venta al público, ni se entienda violatorio de precios o tarifas, incluyendo en su caso precios oficiales.
Los contribuyentes del presente impuesto, pagarán el mismo, sin que proceda acredita miento alguno contra dicho pago (ver art. El impuesto se calculará mensualmente y se enterará al Estado a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel al que le corresponda el pago.
Los pagos mensuales se realizarán en los términos que para el pago de contribuciones se establece en el Código Fiscal del Estado, y tendrán el carácter de definitivos (ver art. El impuesto se causa en el momento en el que se perciban los ingresos derivados de la venta y sobre el monto de lo pagado.
Los contribuyentes de este impuesto tienen, además de las obligaciones senacute;aladas en este capítulo y en las demás disposiciones fiscales (ver art. Decreto del ejecutivo del Estado, mediante el cual exime el 100% de pago de Impuesto Estatal a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico, respecto de la venta final en envase cerrado de la bebida con contenido alcohólico denominado vino, con graduación alcohólica de 7 G.L. hasta 14 G.L.
Impuesto sobre extracción y aprovechamiento de material pétreo
Es objeto de este impuesto, la extracción y aprovechamiento de material pétreo que se realice en el Estado, incluyendo en el régimen de propiedad privada o ejidal.
Para efectos de este impuesto se considerarán materiales pétreos, los minerales o sustancias no reservadas a la Federación, que constituyan depósitos de naturaleza similar a los componentes de los terrenos, como pueden ser la arena, arcilla, limos, materiales en greña, grava, las rocas o demás productos de su descomposición.
Son sujetos de este impuesto las personas físicas o morales, que con fines de lucro, realicen las actividades señaladas en este artículo. La base del impuesto será el volumen mensual determinado en metros cúbicos, de extracción y aprovechamiento de material pétreo.
Para efecto del presente artículo, se presume que la persona física o moral que cuenta con la autorización referida en este inciso es quien realiza la extracción y aprovechamiento de materiales pétreos.
Cumplimiento y Consecuencias del Incumplimiento
Realizar estas aportaciones de forma correcta es fundamental para no generar multas y contribuir al bienestar de tu comunidad. Conoce la importancia de los impuestos y en qué momento debes pagarlos.
Para el sistema jurídico mexicano, los impuestos son vías de contribuir al gasto público que se encuentran establecidos en ley y que deben pagar personas físicas y morales que se encuentren en determinadas situaciones.
Sea cual sea el régimen fiscal en el que tributes y sin importar si eres persona física o moral, del pago de impuestos nadie queda libre. En otras palabras, el perfil de tus actividades económicas define tu régimen y, por lo tanto, los pagos y contribuciones que debes hacer.
De todos ellos, el ISR es la principal contribución federal y tiene como condición la generación de ganancias.
Las empresas que pertenecen al listado anterior y no cumplen con esta obligación pueden sufrir consecuencias. Sanciones financieras: dependen de la gravedad y la duración del incumplimiento.
Casos Prácticos
- Caso A - Empresa en CDMX con 10 empleados Antes calculaban ISN en Excel.
- Caso B - Mipyme en Jalisco con 5 colaboradores Detectaron que pagaban de más por incluir conceptos exentos.
Consideraciones Adicionales
Es importante que sepas que en algunos estados de México hay subsidios al Impuesto Sobre la Nómina. Asimismo, quienes inicien operaciones en 2024, tendrán acceso a una exención del 45% por pago del ISN.
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