La devolución de impuestos en México es un proceso fundamental para los contribuyentes que buscan recuperar cantidades pagadas en exceso al fisco. Este procedimiento permite a empresas y particulares reclamar montos a favor de impuestos como ISR, IVA y IEPS, entre otros. Cuando se realiza la adquisición de un vehículo, surge comúnmente la duda sobre la deducibilidad y la posibilidad de recuperar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) correspondiente.
¿Quiénes deben tramitar la devolución de forma manual?
A la hora de realizar la declaración anual, las personas físicas tienen derecho a solicitar junto con su trámite, de manera automática, la devolución del saldo a favor que resulte luego del cálculo de los impuestos correspondientes y los pagos provisionales de impuestos. Sin embargo, existen algunos contribuyentes que, de acuerdo con las leyes fiscales, no cumplen con los requisitos para tramitar la devolución de forma automática.
Las personas físicas que tienen alguna de estas características no tienen derecho a tramitar la devolución de saldo a favor de forma automática y deben hacerlo de forma manual:
- Cuando la cifra a devolver es superior a los 150,000.00 pesos.
- En el caso de que ya hayan presentado la declaración anual, pero no eligieron la opción de devolución automática.
- Cuando hayan obtenido bienes en co-propiedad, sociedad conyugal o sucesión, durante el ejercicio fiscal correspondiente.
- Tengan cancelado el Certificado de Sello Digital concedido por el Sistema de Administración Tributaria (SAT).
- Los comprobantes fiscales presentados en la declaración fueron expedidos por contribuyentes calificados como incumplidos por el SAT.
- Solicitan devoluciones de años que no corresponden al mismo ejercicio fiscal de la declaración.
Antes de la solicitud de devolución de IVA
Las empresas o personas físicas que determinen saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado (IVA) podrán acreditarlo o solicitar su devolución conforme al artículo 6 de la Ley del IVA. Este proceso de solicitarlo en devolución se tiene que realizar conforme a lo establecido en el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF) y de las reglas misceláneas 2.3.4. y 2.3.8. vigentes.
Para prevenir que las solicitudes sean rechazadas por parte de la autoridad, se recomienda preparar la siguiente documentación y cumplir con las actividades previas:
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- Verificar que la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) se haya presentado antes de manifestar el saldo a favor de IVA.
- Contar con firma electrónica avanzada vigente (e.Firma).
- Tener a la mano un estado de cuenta bancario original (con una antigüedad no mayor a 3 meses) donde aparezca tu nombre como titular de la cuenta, la cuenta CLABE y el RFC.
- Declaración donde se presentó el saldo a favor (normal y complementaria en su caso).
- Contar con los papeles de trabajo donde se determine el IVA trasladado, acreditable y las retenciones de IVA de forma analítica, así como las conciliaciones bancarias.
- En el caso particular de la compra de un automóvil, contar con los comprobantes fiscales que consten el precio de adquisición y la deducibilidad del vehículo para el ISR.
Guía paso a paso para realizar el trámite en el portal del SAT
Si te encuentras en la categoría de trámite manual, debes realizar el llenado del Formato Electrónico de Devoluciones (FED) contenido en el portal del SAT siguiendo estos pasos:
1. Ingreso a la plataforma
Ingresa al portal del SAT (www.sat.gob.mx), donde deberás dar click en la pestaña: "Devoluciones y compensaciones". En el menú desplegable tendrás que elegir la opción "Solicita tu devolución". Te aparecerá un formulario de acceso donde deberás ingresar tu clave de RFC, tu contraseña o e.firma, y escribir la palabra del Captcha.
2. Validación de datos
Una vez dentro, el sistema te pedirá validar los datos del contribuyente que aparecerán precargados (nombre y apellidos, RFC, domicilio fiscal y datos de contacto como número telefónico).
3. Captura de información del trámite
En este paso deberás seleccionar dentro de diversas opciones el origen de la devolución (seleccionar "Saldo a favor"), el tipo de trámite (seleccionar "IVA convencional") y el suborigen del saldo que más se adecue a la actividad que generó el saldo a favor, describiendo la información adicional correspondiente.
4. Datos del impuesto, concepto y periodo
En esta sección, será necesario detallar los datos del impuesto, tipo de periodo y el ejercicio fiscal correspondiente en el cual se presentó la declaración.
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5. Validación de los datos de la declaración
El sistema te pedirá validar que los datos estén correctos en la declaración con el saldo a favor. Para esto, es importante que tengas a la mano tu acuse o recibo de la declaración. Deberás validar datos como el tipo de declaración, fecha de presentación, número de operación e importe del saldo a favor. De no encontrarse la información precargada, puedes capturarla manualmente.
6. Información del banco
Deberás validar tu cuenta CLABE bancaria y el banco, o capturarla en caso de no estar registrada. Adicionalmente, tendrás que cargar un documento digital (en formato ZIP) de la carátula del estado de cuenta del banco para acreditar la titularidad de la cuenta y aceptar el "manifiesto de verdad" correspondiente.
7. Documentos adjuntos a la solicitud
Es aquí donde tendrás que ingresar los documentos de soporte del trámite. Se deberá anexar información adicional que ayude a la autoridad a verificar el origen del saldo a favor de IVA, tales como las pólizas contables, auxiliares de folios, estados de cuenta y los comprobantes fiscales digitales (CFDI) relacionados con la adquisición del vehículo. Estos archivos deben cargarse digitalizados y comprimidos en formato .zip.
8. Revisión y envío
Al terminar de cargar los datos, el sistema te mostrará toda la información capturada para su revisión. Finalmente, deberás dar click en "Enviar" y firmar el trámite con tu e.firma. No olvides descargar y guardar el acuse de recibo del trámite para poder darle seguimiento.
Plazos y seguimiento del trámite
Una vez presentada la solicitud de devolución de IVA, el SAT toma un plazo de 40 días hábiles para emitir una resolución (autorización o rechazo). Se podrá revisar el estatus que guarda la solicitud en el apartado de "Seguimiento de trámites y requerimientos" dentro del mismo portal del SAT.
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Los estados que puede presentar la solicitud se detallan a continuación:
- En proceso: La solicitud se encuentra en revisión por parte de la autoridad.
- Requerida: La autoridad solicitó información adicional por medio de un requerimiento. El contribuyente debe solventar esto para evitar el rechazo.
- Autorizada parcial: La autoridad determinó pagar solo una parte del saldo solicitado.
- Autorizada total: Se aprobó en su totalidad la devolución del saldo a favor.
- Pagada: La devolución ya fue depositada en la cuenta CLABE registrada.
- Desistida / Rechazada: La solicitud fue rechazada por la autoridad fiscal.
Cabe señalar que para solicitar una devolución de impuestos se tiene un plazo de hasta cinco años desde la fecha en que se generó el saldo a favor por parte del contribuyente.