Para empezar, es importante definir que las personas físicas, según el SAT, son “individuos que realizan cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc.), los cuales tienen derechos y obligaciones”. Cuando hablamos de persona física con actividad empresarial nos referimos a un régimen fiscal, específicamente a las personas que perciben ingresos, ya que se dedican al comercio o participan en alguna industria por cuenta propia.
A grandes rasgos, este concepto hace referencia a personas que se dedican al comercio o participan en alguna industria por cuenta propia, sin conformar una empresa. También abarca a contribuyentes que generan ingresos por autotransporte, a raíz de la agricultura, de la ganadería o de la pesca. Dentro de los diferentes tipos de personas físicas existen distintos regímenes fiscales; sin embargo, el más común es el régimen de persona física con actividad empresarial, ya que se considera como el Régimen General.
¿Qué es un régimen fiscal?
El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica. Todas las personas que obtienen ingresos por las actividades que realizan tienen la obligación de pagar impuestos. Por lo tanto, las obligaciones fiscales de cada persona varían de acuerdo al régimen fiscal en el que se encuentren, es decir, el régimen fiscal son todas las obligaciones tributarias que te corresponden dependiendo de tus actividades comerciales o nivel de ingresos.
Requisitos para darte de alta
Si ya te identificaste en una de las actividades correspondientes al régimen de persona física con actividad empresarial, deberás darte de alta como tal ante el SAT. Los requisitos que debes cumplir son:
- Acuse de preinscripción al RFC.
- Comprobante de domicilio fiscal.
- Identificación oficial con fotografía.
- Llevar tu CURP impresa.
- Tener un USB.
- Acta de nacimiento.
Es relevante señalar que todos los documentos debes llevarlos originales, pues el SAT no se queda con ninguno de estos documentos, ellos lo escanean y te lo regresan al instante. Una vez que acudas a tu cita, recibirás tu Cédula de Identificación Fiscal, un acuse de inscripción en el RFC y tu firma electrónica (e.Firma) en la USB.
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Ventajas y desventajas del régimen
Pertenecer a este régimen tiene diversos beneficios fiscales, sobre todo al momento de las declaraciones y los deducibles. A continuación, se detallan los aspectos clave de operar bajo este esquema:
| Ventajas | Desventajas |
|---|---|
| La toma de decisiones comerciales depende de ti. | No cuentas con prestaciones. |
| No se debe pagar por la constitución del negocio. | Debes encargarte de tus propios gastos médicos. |
| No se reparten utilidades. | Eres el único responsable legal ante cualquier problemática. |
Obligaciones fiscales
Con el fin de calcular los ingresos, el ISR y el IVA de tus actividades económicas, como persona física con actividad empresarial deberás hacer declaraciones mensuales y declaraciones anuales. Para declarar necesitas tener tus ingresos, gastos y retenciones organizados y sumados mensualmente para capturarlos en la aplicación de Declaraciones y Pagos en sat.gob.mx.
Tus obligaciones principales incluyen:
- Inscribirte en el RFC y mantener actualizada tu información.
- Llevar tu contabilidad.
- Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones Informativas.
- Expedir facturas electrónicas (CFDI) cada vez que generes un ingreso.
- Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus trabajadores.
En caso de que obtengas saldo a favor, el SAT te notificará la buena noticia y podrás solicitar la devolución de tu saldo, operación que será efectuada dentro de los primeros cinco días después de la declaración anual. La mayor cantidad de contribuyentes tienden a ser personas físicas con actividad empresarial; si es este tu caso, lo más importante es que cumplas con todas tus obligaciones fiscales para evitar multas y malos ratos.
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