Si eres persona física con posibilidad de presentar la declaración anual de impuestos, esta información es para ti. Una persona física es una persona que tiene derechos y obligaciones en materia tributaria.
En México, la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece ciertos beneficios fiscales para las personas físicas, denominados deducciones personales. Éstos cubren conceptos de gasto corriente para proteger el ingreso familiar así como de ahorro voluntario de largo plazo para fomentar la seguridad financiera en el retiro. Estas deducciones personales son un beneficio fiscal porque reducen la base de ingreso gravado durante el ejercicio, propiciando que el impuesto sobre la renta retenido y pagado en el periodo fiscal -o año calendario- sea menor.
¿Qué son los Planes de Pensiones?
Los planes de pensiones son contratos a través de los cuales se canaliza el ahorro relacionado con la previsión. Sus características principales son su contratación privada y voluntaria (a través del ahorro individual) y su carácter complementario ya que, en ningún caso, sustituyen a las pensiones públicas. Funciona como un “cochinito” en el que se va acumulando un determinado capital más los intereses que genere.
Los planes de pensiones tienen que estar adscritos a un fondo de pensiones. Así, un fondo de pensiones es un patrimonio independiente en el que se acumulan las aportaciones de las personas que hayan contratado un plan de pensiones, denominadas partícipes. Esto significa que si la empresa que está gestionando un fondo de pensiones quiebra, las personas tendrían garantizado el valor de sus inversiones.
Habitualmente, los planes de pensiones cubren las contingencias de jubilación, incapacidad, fallecimiento y dependencia.
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Ventajas de los Planes de Pensiones
- Permiten constituir un ingreso que será mayor cuanto antes se empiece a aportar.
- Tienen una importante deducción fiscal, que dependerá también de cada país.
- La gestión de las inversiones asociadas a los planes de pensiones está realizada por profesionales expertos en la materia.
Inconvenientes de los Planes de Pensiones
El principal inconveniente es su falta de liquidez, ya que en la mayoría de los casos sólo se puede percibir la cuantía en el momento de producirse la jubilación, el fallecimiento, la invalidez o la situación de dependencia. En algunos países hay excepciones a esto, por ejemplo se pueden recuperar todos o parte de los ahorros cuando se produce una enfermedad grave o en situación de desempleo aunque habrá que tener en cuenta el valor de mercado de las inversiones.
Los planes de pensiones, en la mayoría de las ocasiones, no garantizan ningún tipo de rentabilidad; ésta dependerá de las de las inversiones en las que se materialicen las aportaciones de los partícipes.
Beneficios Fiscales del Ahorro Voluntario
Las aportaciones complementarias y voluntarias de largo plazo destinadas a lograr un retiro cómodo gozan de los beneficios fiscales. Este tipo de ahorro se puede realizar en la cuenta individual AFORE, en un plan personal de retiro ofrecido por diversas instituciones financieras autorizadas o en un plan privado de pensiones proveído por una empresa. Si el año pasado hiciste este tipo de ahorros los puedes deducir.
El ahorro voluntario tiene beneficios fiscales ¡aprovéchalos!
Ejemplo Numérico
Aquí un ejemplo numérico: Una persona que gana $12,000 pesos al mes, es decir, $144,000 pesos anuales, puede aprovechar al máximo estos beneficios ahorrando voluntariamente 10% de su sueldo (esto es $1,200 pesos mensuales o $14,400 pesos al año). Un beneficio fiscal igual a la devolución del impuesto sobre la renta pagado de 2% del sueldo ($3,076/144,000), aproximadamente.
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Este 2% equivaldría a poco más del 20% del porcentaje ahorrado durante el periodo ($3,076/$14,400). Considerando que ahorró de forma voluntaria un 10% de su sueldo y después de hacerlo deducible recibió un 2% de beneficio fiscal, podríamos decir que el esfuerzo de ahorro es únicamente del 8%; inclusive, se puede incrementar la capacidad de ahorro de 10% a 12% el siguiente año si decidiese ahorrar nuevamente ese 2%.
La clave es tener disciplina y pensar que esos ahorros están ahí para #TuYoFuturo. Destina un porcentaje de tu sueldo para #TuYoFuturo, en otras palabras ayúdale a cumplir sus sueños. Recuerda buscar productos con rendimientos reales por encima de la inflación.
Ver el cuadro de referencia.
Un ahorro voluntario de largo plazo constante igual a 10% de tu sueldo, sumado al 6.5% obligatorio en la AFORE, podría generarte una pensión equivalente al 70%3 de tu último sueldo.
Artículos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
Los planes de retiro que ofrecen las aseguradoras tienen una estructura fiscal basada en uno de los siguientes 3 artículos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) para aprovechar los beneficios fiscales previstos en ellos.
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Cada artículo ofrece beneficios fiscales distintos. La conveniencia de uno u otro dependerá de tu situación fiscal, de tu situación financiera, de tus necesidades y de tus objetivos con el plan.
Artículo 93 de la Ley del ISR
Los planes de retiro basados en este artículo gozan de los siguientes beneficios fiscales:
- Diferimiento del pago de impuestos. En cualquier inversión, al momento de hacer efectiva alguna ganancia o utilidad se debe pagar una retención de impuestos. Con el diferimiento esta retención no se aplica sino hasta que se hace un retiro total o parcial del fondo de ahorro y dependiendo de si se cumplen o no los requisitos de permanencia.
- Exención de pago de impuestos. Los requisitos de permanencia son las reglas que debes cumplir para que el SAT no aplique ninguna retención de impuestos cuando haces retiros de tu plan, ya sean retiros parciales o un retiro total. Las reglas de permanencia para este artículo son mantener vigente el plan de retiro durante al menos 5 años y tener 60 años cumplidos al momento de disponer de los recursos del fondo. Si se cumplen estas dos reglas, no se aplicará ninguna retención a los retiros que hagas de tu plan.
- Exención de pago de impuestos por fallecimiento. Si pierdes la vida durante la vigencia de tu plan de retiro el saldo acumulado será entregado a tus beneficiarios. Si tus beneficiarios son familia directa (hijos, conyugue o padres) recibirán el dinero completo, sin ninguna retención por parte del SAT.
Este artículo no te permite hacer tus aportaciones deducibles de impuestos. Considera eso antes de elegirlo, según tu régimen fiscal.
La mayor ventaja de los planes basados en este artículo es que podrás disponer de tus recursos libres de impuestos a los 60 años y sin tope de exención.
Artículo 151 de la Ley del ISR
Los planes personales de retiro o PPRs, por definición, tienen su estructura fiscal bajo este artículo. Algunas instituciones no te permiten elegir libremente la estructura fiscal de tu plan y manejan todos sus planes de ahorro bajo este artículo.
Los beneficios fiscales que tendrás si lo eliges son los siguientes:
- Deducibilidad de impuestos. Tus aportaciones al plan de retiro son deducibles de impuestos hasta un máximo del 10% de tus ingresos acumulados en el ejercicio fiscal correspondiente o de 5 UMAs anuales. Este beneficio se traduce en un pago de impuestos menor al disminuir la base gravable. Lo que se convierte en una mayor cantidad de ingresos y en saldo a favor que podrías recuperar cada año en tu declaración anual.
- Diferimiento de pago de impuestos. Al igual que el artículo 93 de la LISR, en el 151 sólo se aplican retenciones de impuestos hasta que se hacen retiros del fondo y si no se cumplen los requisitos de permanencia. Mientras tu dinero se mantenga dentro del fondo, los rendimientos que genere tu plan no pagarán impuestos.
- Exención de pago de impuestos. Los requisitos de permanencia de este artículo indican que debes mantener los recursos en tu plan de retiro hasta los 65 años. Cumpliendo ese requisito podrás disponer de tu saldo sin retenciones siempre y cuando tus retiros parciales o periódicos sean de máximo 15 UMAs anuales o que tu retiro total sea de máximo 90 UMAs anuales. Si tus retiros son mayores al límite, pagarás una retención del 20% de ISR sobre el excedente.
- Exención de pago de impuestos por fallecimiento. Al igual que en el artículo 93, si falleces y tus beneficiarios son familiares directos, recibirán el dinero libre de impuestos.
Artículo 185 de la Ley del ISR
Este es el menos utilizado de los 3 artículos porque sus beneficios sólo son diferimiento y deducibilidad. No hay exención de impuestos.
El diferimiento aplica de la misma forma que con los otros dos artículos. La deducibilidad está topada a $152 mil pesos anuales. No hay requisitos de permanencia pues, invariablemente, se aplicará una retención de la tasa máxima vigente en cada retiro sin importar tu edad, el plazo o duración de tu plan, las cantidades que recibas o el parentesco de tus beneficiarios en caso de tu fallecimiento.
Los planes basados en este artículo sólo son recomendados para personas que pretendan deducir aportaciones mayores que lo permitido en el artículo 151, pues al tener dos pólizas, una bajo el artículo 151 y otra bajo el 185, puede aumentar el límite de deducciones personales aplicando lo máximo permitido en cada uno. Además, el artículo 185 te permite incluir en tus declaraciones anuales deducciones facturadas entre enero y marzo del año en curso.
Recuerda: ningún plan de ahorro permite hacer cambios en su estructura fiscal una vez que se contrata, por lo que debes elegir correctamente el artículo que se adecúe más a tu perfil antes de contratar tu plan.
Toma en cuenta los beneficios fiscales de cada uno, la duración de tu plan, tu expectativa de retiro, tu situación fiscal y financiera actual e intenta prever situaciones o cambios que puedan presentarse en el futuro.
Tipos de Planes de Pensiones
En función de las personas que los constituyen, existen tres modalidades:
- Sistema individual: los constituyen entidades financieras y los contrata cualquier persona física. Se enmarcan dentro de la previsión complementaria.
- Sistema de empleo: los promueven las empresas para sus trabajadores. Se enmarcan dentro de la previsión complementaria empresarial.
- Sistema asociado: los promueven asociaciones o sindicatos para sus asociados o afiliados.
En virtud de las obligaciones estipuladas, pueden ser de:
- Aportación definida: en el contrato se determina el importe de la aportación al plan de pensiones y la prestación se calcula en función del ahorro generado.
- Beneficio Definido (BD): planes cuyos beneficios de jubilación consisten en una cantidad definida. una fórmula para estimar el monto del beneficio de jubilación.
- Contribución Definida (CD): planes cuyos beneficios dependen únicamente del saldo acumulado en la cuenta individual del trabajador. El plan no otorga alguna garantía, ya sea sobre los rendimientos o sobre la pensión final otorgada (beneficio mínimo).
Planes de Pensiones Empresariales
Implementar un plan de pensiones en una empresa no solo beneficia a los empleados, sino que también aporta ventajas significativas para las organizaciones. Un plan de pensiones sólido es un gran incentivo para atraer y retener a los mejores talentos. Cuando los empleados sienten que su futuro está asegurado, su nivel de estrés financiero disminuye. Esto se traduce en mayor compromiso y enfoque en sus tareas diarias.
Un plan de pensiones refuerza la percepción de cuidado y compromiso por parte de la empresa hacia sus colaboradores.
Tipos de Aportaciones
- Aportaciones incentivadas o “Matching Contributions”: cuando se contempla una aportación de la empresa condicionada a la aportación del trabajador.
- Aportaciones fijas: cuando se contempla una aportación sistemática de la empresa, por ejemplo, quincenal, sin condicionarla a la aportación del trabajador.
- Aportaciones voluntarias: cuando el plan contempla la posibilidad de que el trabajador realice aportaciones voluntarias adicionales a su cuenta, sin que la empresa complemente dichas aportaciones.
Consideraciones Finales
Considerar las ventajas fiscales que tiene un fondo de ahorro para el retiro nos brinda la posibilidad de retirarnos con un ingreso digno para vivir en óptimas condiciones. Para el año 2050, se estima que gran parte de la población será adulto mayor, por lo que cada vez habrá menos jóvenes. Esto quiere decir que, por lo tanto, la recaudación de impuestos será menor y los apoyos o subsidios por parte del gobierno no serán suficientes para mantener a tantos adultos mayores. En consecuencia, se reducirá el apoyo de forma drástica.
Si empezaste a trabajar a partir de junio de 1997, es importante que consideres tener más de un fondo de ahorro para tu retiro. Aunque trabajes para una empresa y tengas AFORE, lamento decirte que no será suficiente para tener una vejez digna.
Tasa de Cotización y Reemplazo
- La tasa de cotización. Se refiere al porcentaje de tu ingreso que ahorras para tu retiro, el cual equivale al 6.5%. Este porcentaje ya contempla lo que aporta tu patrón y el gobierno.
- La tasa de reemplazo. Es el nivel de pensión que recibirás en relación al sueldo que percibes actualmente. Si tu ingreso promedio actual es de $20,000 pesos, al momento de retirarte se sustituirá por $5,200.
Un Plan Personal para el Retiro, mejor conocido como PPR, te brinda la oportunidad de complementar tu retiro o, simplemente, de tener un retiro. Y es que en raras ocasiones pensamos en la importancia que tiene planear nuestro futuro.
Es muy importante que definas tus prioridades y necesidades al momento de contratar tu fondo de ahorro para el retiro.