Los gobiernos administradores tributarios hacen frente a miles de desafíos en cuanto a la recaudación de impuestos y ofrecer una administración tributaria justa en esta época de cambios significativos. Muchas administraciones tributarias gubernamentales están adoptando más enfoques productivos y rentables para mejorar el cumplimiento de esos pagos.
Importancia de la Recaudación Tributaria Municipal
Las recaudaciones tributarias contribuyen con el incremento socio-económico de la población. Lo que permite a estos los caudales de municipios alcancen entradas, para luego invertir en productos o servicios en pro de los contribuyentes. Por tal motivo se deben implementar estrategias para que se incrementen estos recaudos.
La recaudación tributaria es un componente fundamental para el crecimiento económico, siendo el impuesto de predios en el Perú de suma importancia ya que representa el 72% de los ingresos que tiene una municipalidad. Ahora bien, el tema de tributación toma aún más importancia para este estudio, ya que es necesario examinar los cobros de predios en gobiernos locales del Perú. Esto debido a que “El número en recaudos de predios en PBI es de 0.8%” (Ríos, 2017, pág. 25).
El Impuesto Predial en el Contexto Municipal
En cuanto recaudación fiscal, el impuesto de predios en las situaciones municipales es de suma importancia. En todas partes se necesita tener conciencia de pago tributario, esta es la manera en que contribuyen con el desarrollo de su país, cumpliendo con sus obligaciones tributarias, pues existen factores que contribuyen al incumplimiento de los pagos de este impuesto, contribuyendo así a la morosidad de los impuestos por la falta de cultura de pago o formación educacional (Quispe et al., 2019, pág.
La conciencia de la cancelación tributaria en Perú, es casi nula, ya que no existe cultura de pago, debido a que los contribuyentes priorizan otras deudas, desconociendo el propósito de este recaudo, en consecuencia, no hay planes de concientización de recaudos tributarios.
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El impuesto de predios es netamente obligatorio y es efectuado por los individuos involucrados a la municipalidad, donde se declara de su existencia al contribuyente. Por otro lado, en la Municipalidad de Punchana este recaudo presenta grandes inconvenientes: no existe orden ni buena información al contribuyente, pues lo hacen de modo desprogramado y no se hacen en fechas establecidas, causando multas alternas y de montos altos.
Las municipalidades tienen autonomía administrativa siendo de manera competente tal lo estipula la ley, estos departamentos gubernamentales recaudan en la Tributación Municipal, que según Artículo 11 “El basamento de impuesto para el valor del tributo es establecido por el graven general de los predios del contribuyente, situados en cada departamento distrital”.
El recaudo de predios es la principal fuente de ingreso de este país, entre otros recaudos no menos importantes en la municipalidades,la no contribución o la generación de morosidad o un retraso en la misma constituye uno de los factores que afecta a la generación de ingresos propios del gobierno local (Quispe et al., 2021). En los distintos gobiernos locales existentes a nivel del país, el retraso y el incumplimiento del impuesto predial genera una afectación negativa sobre el cumplimiento de las metas planteadas por los municipios, ocasionando una disconformidad de parte de las autoridades y la población beneficiaria.
Según (Rodríguez, 2018), el pago de impuesto predial se utiliza para cubrir gastos de bienes y servicios de los mismos contribuyentes y su jurisdicción, además para suscitar validez de la actividad de tributos (pág. 25).
Ejemplos Internacionales
México
Los impuestos a la propiedad en México varían en todo el país y se calculan anualmente en función del valor de la propiedad inmobiliaria establecido por los funcionarios. El impuesto a la propiedad residencial suele rondar los 6,5 pesos por cada 1000 pesos de valor tasado. Para las propiedades comerciales y de alquiler que se usan solo por temporadas, la tasa puede ser el doble (Espinosa et al.,2018). De esta forma en esta nación estos impuestos se muestran como los más bajos en recaudación (Torres, 2012).
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Colombia
Así también en Colombia los impuestos a propiedades figuran como uno de los más importantes del país, en cuanto a finanzas públicas locales, oscilando en un 10% de su valor normal. El impuesto a la propiedad se aplica sobre el valor catastral de la propiedad inmobiliaria según lo tasado por los municipios. Las tasas del impuesto a la propiedad combinado sobre el valor agregado de la tierra y los edificios están entre el 0,30% y el 3,30% (Iregui et al., 2005).
Impuestos a la propiedad en diferentes contextos
El impuesto a la propiedad se ha introducido en una gran mayoría de países, pero está estructurado y administrado de una gran variedad de formas en diferentes jurisdicciones. Actualmente se dispone de poca información sobre el desempeño de predios en Latinoamérica. La relevancia del estudio reside en el hecho de que ayudará a aumentar la conciencia sobre las formas en que se administra el impuesto predial en América Latina. La comparación entre países, regiones y localidades es significativa en la medida en que contribuye a la identificación de áreas donde es necesario realizar mejoras.
Desafíos en la Recaudación Tributaria
Muy a pesar de los esfuerzos para bajar la morosidad presupuestaria, ningún gobierno ha logrado alcanzar éxitos en sus logros al respecto (Canales y Romero 2017). En el ámbito internacional los valores de tasas de falta de pagos de impuesto a la propiedad, sobrepasa los límites negativos, en especial en América Latina (Torres y Terán, 2012). Por su parte, (Zarate y Vallés, 2012) señalan que para la elaboración de políticas de presupuestos en la Península este análisis también ha sido complicado.
Lamentablemente en este país, en los últimos años, la mayoría de gobiernos locales incumplen con estos recaudos por falta de buena administración, desconocimiento tanto de funcionarios como de contribuyentes, bases de datos desactualizada, etc. (Idrogo, 2018). Además de una aparente apatía en la recaudación de este predio por parte de las autoridades, es evidente la dificultad de la planificación de estos ingresos.
Por otro lado, la morosidad tributaria resalta al moroso. La morosidad radica en los distintos grados de demora o falta de pago que, se incluyen en el término general morosidad fiscal. De esta forma la morosidad se relaciona con los impuestos de predios que, unas semanas después de la fecha de vencimiento no han sido recaudados a impuestos que han permanecido impagados durante años y lo harán en total probabilidad en un momento determinado. Así pues, no toda demora en el cumplimiento del atrasado involucra la existencia de mora en su actuación (Ruiz, 2017, pág.
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Estrategias Tributarias para la Recaudación de Impuestos
Para las estrategias tributarias para la recaudación impuestos, poder gravar a los ciudadanos y recaudar ingresos de manera eficiente es una piedra angular de la formación y supervivencia del Estado, una mayor capacidad fiscal implica un mayor acceso del Estado a los recursos necesarios para proporcionar bienes y servicios públicos.
La planificación fiscal implica concebir e implementar diversas estrategias con el fin de minimizar la cantidad de impuestos pagados durante un período determinado. Para una pequeña empresa, minimizar la obligación tributaria puede proporcionar más dinero para gastos, inversiones o crecimiento. De esta forma, la planificación fiscal puede ser una fuente de capital de trabajo.
La planificación fiscal es una actividad que lleva a cabo el contribuyente para reducir el impuesto que le debe pagar haciendo un uso máximo de todas las deducciones, bonificaciones, exclusiones, etc. disponibles según la ley.
¿Cuál es la mejor forma para superar la falta en los recaudos de impuestos prediales y evitar la evasión fiscal? La respuesta a esta interrogante podría ser: crear leyes más simplificadas y sistemas tributarios simplificados, al mismo tiempo, diseñar una estructura de administración tributaria bien organizada. Fortalecer las políticas anticorrupción y sensibilizar a los contribuyentes mediante la realización de seminarios, conferencias y medios de comunicación.
Según Onofre et al. (2017), aunque las estrategias de recaudación de impuestos prediales es una tarea ardua, pues se necesita crear una conciencia tributaria en la comunidad por medio de incentivos tanto a trabajadores como a contribuyentes. El resultado de la evasión tributaria genera falta de incentivos para los contribuyentes honestos, ineficiencia e indisciplina de la administración tributaria, hay necesidad de más programas de sensibilización.
La estrategia de cobranza es un acumulado de operaciones simplificadas que tienen como propósito mejorar el proceso de pagos de una gestión financiera. Se necesitan estrategias de cobranza de deudas para maximizar la eficiencia y efectividad del equipo de cobranza.
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