En los últimos años, México ha experimentado un enorme cambio en la forma en que las personas compran y venden bienes y servicios.
Las plataformas digitales, como Airbnb, Uber, Mercado Libre, Amazon y muchas otras más, han ganado una gran popularidad en nuestro país, y mucha gente ha empezado a ganar dinero a través de ellas.
Definitivamente, las plataformas digitales han transformado la forma en que se hacen negocios en México.
Esto se debe a que permiten a las personas generar nuevas oportunidades de ingresos, alcanzar una audiencia global, mejorar la eficiencia en la entrega de productos y servicios, reducir costos y fomentar la innovación.
¿Qué es el Régimen de Plataformas Digitales del SAT?
En 2020 entraron en vigor nuevas disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA).
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Se creó un nuevo régimen fiscal para quienes llevan a cabo actividades a través de plataformas digitales.
Este régimen involucra tanto a la persona que genera ingresos como usuario de las plataformas digitales, así como las mismas plataformas.
Básicamente, las plataformas extranjeras como Amazon, Uber, Mercado Libre, Didi, etc., deben encargarse de cobrar el IVA y el ISR de sus clientes en México que ganan dinero a través de ellas.
Esto quiere decir que, si vendes productos a través de Amazon, Mercado Libre, Etsy, etc., la plataforma digital funciona como intermediario entre tú y el SAT, porque se encarga de hacer las retenciones de IVA e ISR directamente de tus ingresos y conforme a una tarifa establecida.
Cabe mencionar que este régimen no aplica en el caso de que tengas tu propia página web para venta, incluso si usas algún servicio como PayPal como plataforma de pagos.
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Actividades y Contribuyentes Sujetos al Régimen
El régimen de las actividades empresariales con ingresos a través de plataformas digitales aplica para los siguientes casos:
- Transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes (plataformas como Uber o Didi).
- Prestación de servicios de hospedaje (plataformas como Airbnb).
- Enajenación de bienes y prestación de servicios (plataformas como UpWork, Amazon o Mercado Libre).
Estas incluyen la venta de servicios profesionales y la venta por dropshipping a través de estas plataformas.
Impuestos y Retenciones en el Régimen de Plataformas Digitales
En este régimen fiscal, las plataformas digitales actúan como intermediarias entre las autoridades tributarias y las personas físicas, por lo que son las encargadas de retener los impuestos a fin de garantizar que estas últimas cumplan con sus obligaciones fiscales.
La plataforma deberá enviar a sus usuarios los comprobantes de tus ventas y sus respectivas retenciones por correo.
Es muy importante que proporciones tu RFC a las plataformas porque, de lo contrario, se te retendrá de un 20% a un 36% de retenciones.
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En caso de que las personas físicas NO registren su RFC en las plataformas digitales, se retendrá del 20% hasta el 36% del Impuesto sobre la Renta (ISR) y el 16% del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Cuando los contribuyentes SI registran sus datos fiscales en las plataformas, solo se retiene una parte de los impuestos de la siguiente forma:
Con tu RFC, solo se cobrará entre un 1% y un 8% de ISR y un 8% de IVA.
Opciones de Pago de Impuestos
Para realizar el pago de impuestos, el SAT brinda dos opciones:
- Pagos Definitivos:
Para las personas físicas que eligen esta opción, el SAT considera las retenciones que hacen las plataformas digitales como pago único.
Por lo que no se tienen que pagar impuestos extras.
Este beneficio fiscal es para aquellos que tengan ingresos anuales que no superen los $300.000.00 pesos.
No se pueden hacer deducciones y se deben presentar declaraciones mensuales y anuales.
Estas retenciones se pueden tomar como pagos definitivos de impuestos sin derecho a deducciones, siempre y cuando no se superen los $300.000.00 pesos anuales.
- Pagos Provisionales:
Esta alternativa permite realizar deducciones relacionadas con la actividad.
De esta manera puede bajar el pago de impuestos, el cálculo de estos se basa en una tabla que llega hasta el 35%.
En caso de que desees que se tomen como pago provisional, sí se podrán hacer deducciones y el pago se basará en una tabla de porcentajes.
Como referencia, esta es la tabla para el ISR 2023.
Obligaciones Fiscales en el Régimen de Plataformas Digitales
Es importante mencionar que una vez que te hayas inscrito en el Régimen de Plataformas Digitales del SAT, deberás cumplir con las obligaciones fiscales establecidas en la ley, como presentar declaraciones fiscales periódicas, emitir comprobantes fiscales digitales, entre otras.
Como persona física en el régimen de plataformas digitales, debes cumplir con las siguientes obligaciones:
- Especificar el precio de sus servicios o productos y por separado el monto correspondiente al IVA.
- Hacer el pago correspondiente de impuestos en los plazos establecidos.
- Presentar declaraciones de impuestos mensuales y anuales.
- Expedir comprobantes fiscales (CFDI) sobre los ingresos a través de estas plataformas.
- Conservar los comprobantes digitales (CFDI) que la plataforma entregue sobre las retenciones a tus ganancias.
- Avisar al SAT sobre el primer ingreso en los siguientes 30 días, una vez en el régimen.
Es fundamental tener en cuenta que el incumplimiento de las obligaciones fiscales establecidas en el Régimen de Plataformas Digitales puede generar sanciones y multas por parte del SAT.
Por esta razón, es valioso contar con la asesoría adecuada.
Proceso de Alta en el Régimen de Plataformas Digitales
Para darte de alta en este régimen fiscal debes estar inscrito en el SAT como persona física.
Para hacerlo, agenda una cita en tu oficina del SAT más cercana y acude con tu identificación oficial (INE), comprobante de domicilio y acuse de preinscripción impreso.
Una vez que estés inscrito, sigue estos pasos para pertenecer al régimen fiscal de plataformas digitales:
- En la parte superior encuentra el ícono de Trámites del RFC.
- En el menú desplegable selecciona Actualización al RFC y luego ingresa a “Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones”.
- Se desplegará una página con indicaciones. Da clic en INICIAR.
- Ingresa con tu RFC y contraseña.
- Completa el formulario y selecciona Actividades empresariales con ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, plataformas, aplicaciones informáticas y similares.
- Elige tu actividad económica como Plataformas tecnológicas persona física.
- Selecciona la categoría que te corresponda y completa la información que se solicita.
- Selecciona la categoría que corresponda a las actividades que realizas por medio de las plataformas:
- Otros servicios relacionados con los servicios inmobiliarios
- Alimentos y bebidas
- Servicios relacionados con el autotransporte
- Otros productos y servicios
- Si tienes registradas varias actividades económicas te pedirá que definas el porcentaje de ingresos que percibes por cada una de ellas.
- Llena todos los datos que te solicita el portal para poder finalizar.
- Guarda tu acuse de actualización de situación fiscal.
- Imprime y guarda tu Acuse de movimientos de actualización de situación fiscal. Este documento confirma que has sido registrado en el Régimen de Plataformas Digitales del SAT.
Consideraciones Adicionales: Venta a través de Página Web Propia
Si te preguntas en qué tipo de régimen debes tributar en México si además de vender en un marketplace extranjero tienes tu propia página de ecommerce, la respuesta es la siguiente:
Como ya mencionamos, el nuevo régimen de plataformas digitales no aplica para quienes tienen su propia página de ecommerce.
En este caso, puedes tributar bajo el régimen de Persona Física con Actividades Empresariales y Profesionales o el régimen de Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
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