Es importante saber que a pesar de que ya han pasado 3 años desde la entrada en vigor del esquema de cancelación de CFDI siguen habiendo dudas y confusiones respecto al proceso. Este proceso surgió desde que habían cancelaciones injustificadas anteriormente y éstas afectaban las deducciones y acreditaciones de impuestos al receptor. Los comprobantes cancelados son aquellos que requieren invalidarse ante el SAT.
Tipos de Cancelación de CFDI
En el esquema actual de Cancelación de CFDI nos dice que existen tres tipos de respuesta a la cancelación: Cancelable con aceptación, cancelable sin aceptación y no cancelable.
Cancelable sin Aceptación
En ese sentido, toda factura nace con las características de “Cancelable sin aceptación”; independientemente de su monto y del tipo de comprobante. Si el comprobante es “Cancelable sin aceptación”, puedes hacer la consulta en un tiempo breve y obtener el acuse. En este caso, el emisor podrá pedir su cancelación sin más requerimientos.
Cancelable con Aceptación
Para que se pueda llevar a cabo una cancelación con aceptación, el receptor del comprobante fiscal deberá de recibir un mensaje por medio del Buzón Tributario haciéndole saber que existe una solicitud de cancelación de un CFDI. Para llevar a cabo el proceso bajo “con aceptación”, se hará mediante el portal del SAT para que sea directo. Lo primero que se debe realizar es que el emisor consulte el Estado del CFDI en la página verificando que el estatus sea “Factura con Autorización de Cancelación”. Una vez que esto aparece, el emisor deberá de solicitar la cancelación y es cuando el receptor recibirá un mensaje mediante el Buzón Tributario indicando que hay una solicitud que deberá de atender lo antes posible antes de que el SAT se anticipe. Al recibir la solicitud de cancelación, el SAT validará si se requiere la aceptación del receptor para efectuarla. Sea el caso que sea, el SAT deberá de emitir un acuse de aceptación, rechazo o cancelación al emisor. Además puedes conocer las solicitudes de cancelación que te realicen tus proveedores y aceptarlas o rechazarlas cuando requieran tu aprobación.
¿Qué Implica el Plazo Vencido?
El receptor tendrá que acceder al Portal del SAT a más tardar 72 horas contadas a partir de que haya recibido la solicitud de cancelación de un CFDI, para manifestar su aceptación o negación de la cancelación. Es importante dar una respuesta en cuanto sea recibido el mensaje ya que el SAT dará por hecho que el receptor acepta la cancelación del CFDI si transcurren los 3 días.
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Revisar los estados del proceso de cancelación por plazo vencido te sirve para consultar las facturas cuya solicitud de cancelación no fue respondida por el receptor dentro del tiempo establecido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Mediante esta funcionalidad es posible identificar los comprobantes que han superado el plazo de espera, verificar su estatus y confirmar si la cancelación se aplicó automáticamente conforme a la normativa vigente. No olvides que, los tiempos de respuesta o confirmación de las cancelaciones solicitadas dependen cien por ciento del SAT.
Motivos y Proceso de Cancelación de CFDI
Se deberá especificar el motivo por el cual se solicita la cancelación de un CFDI. Un motivo común puede ser una factura de una venta o de la prestación de un servicio que no se llevó a cabo. Solo en caso de ser el motivo 01 (Comprobantes emitidos con errores con relación), tendrás que señalar el folio fiscal (UUID) del nuevo CFDI que sustituye al que requieres cancelar. Emite el nuevo CFDI con los datos correctos, relacionándolo al comprobante erróneo a través de la clave de “Tipo de relación” 04 (Sustitución de CFDI previos), más el UUID del CFDI incorrecto.
- UUID: Folio fiscal de 36 caracteres alfanuméricos (incluidos los guiones que lo conforman), que identifica a cada CFDI.
Estados del Proceso de Cancelación
Una vez que realizas el proceso de cancelación, el sistema envía la solicitud al SAT y muestra el seguimiento con los siguientes estados:
- Cancelación en proceso: indica que se están realizando las validaciones necesarias para completar la cancelación.
- Sin enviar: puede ocurrir que, aunque la cancelación de la factura se haya realizado correctamente, el correo no se haya enviado. Mientras tanto, puedes continuar generando otros comprobantes y actualizar el estado del documento cuando lo requieras.
- Cancelación rechazada: ocurre cuando se presenta una falla en la comunicación con el servidor que realiza el envío al SAT. El sistema mostrará el estado en error junto con un mensaje informativo para identificar las inconsistencias. Este estatus se refleja cuando una cancelación con aceptación ha sido rechazada por el receptor.
- Error en la cancelación: el sistema mostrará un mensaje indicando que se presentaron errores en el proceso, junto con un detalle que te permitirá identificar las inconsistencias.
Una vez finalizado el proceso de cancelación, el sistema enviará un correo electrónico al cliente con el detalle del proceso realizado.
Comprobantes No Cancelables
Los comprobantes que se ha solicitado iniciar proceso de cancelación, pero no es posible realizarlo debido a que tienen algún documento relacionado vigente. Si un CFDI tiene un relacionado vigente, no podrá cancelarse. Es necesario romper la relación de cada documento relacionado con el comprobante.
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