La facultad o posibilidad jurídica del Estado de exigir contribuciones respecto de personas o bienes que se hallan en su jurisdicción es lo que representa la potestad o poder tributario. El poder tributario se refiere exclusivamente a la facultad propia del Estado de crear tributos en base a su poder de imperio. Este poder es la manifestación de la soberanía fiscal del Estado.
Características del Poder Tributario
El poder tributario debe ser:
- Abstracto: Existe como una facultad inherente al Estado, independientemente de su ejercicio concreto.
- Permanente: No se extingue por su no uso o por el transcurso del tiempo.
- Irrenunciable: El Estado no puede renunciar a su facultad de establecer tributos.
- Indelegable: En principio, el poder tributario no puede ser delegado a otras entidades, aunque existen excepciones en el caso del poder tributario derivado.
Tipos de Poder Tributario: Originario y Derivado
El poder tributario puede ser originario o derivado. En la República Mexicana es excepcional el caso de poder tributario derivado. El poder tributario originario emana directamente del ente público con poder originario y, por tanto, no se recibe de ninguna otra entidad.
El Principio de Legalidad
El momento en que se manifiesta este poder se determina siempre mediante ley emitida por el Legislativo (principio de legalidad), que establece cuáles son los hechos y situaciones que, al producirse en la realidad, harán que los particulares se encuentren en la obligación de efectuar el pago de las contribuciones. El poder termina con la emisión de la ley.
Limitaciones Constitucionales del Poder Tributario
Las limitaciones constitucionales del poder tributario, conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) y a la jurisprudencia, consisten en el respeto a los principios de Legalidad, Proporcionalidad y Equidad. Hoy en día en México, y tras diferentes interpretaciones históricas, el órgano encargado de hacer respetar estos principios o garantías en materia fiscal es la Suprema Corte de Justicia de la Nación.
Lea también: Limitaciones al Poder Tributario
Concurrencia Impositiva
Es importante destacar la concurrencia impositiva, así como las disposiciones constitucionales y legales sobre la materia. La competencia tributaria del gobierno federal contrasta con la competencia tributaria del gobierno local.
Soberanía Fiscal y Contribuciones
El poder tributario del Estado se refiere a su poder o soberanía tributaria para exigir contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto, que se refiere a los gastos, y van a estar en vigor en cada año fiscal.
Administración Pública en Materia Tributaria
De forma análoga se manifiesta la administración pública en materia tributaria administrativa y la jurisdiccional.
Lea también: ¿Quieres trabajar en el SAT?
Lea también: El Sistema Fiscal de los Estados Mexicanos
tags: #poder #tributario #originario #concepto