Para muchas compañías y empresarios, la auditoría fiscal puede ser un proceso complejo, lleno de dudas y preguntas. En este artículo, abordaremos algunas de las preguntas más frecuentes sobre la auditoría interna.
¿Qué es una Auditoría Fiscal?
Una auditoría fiscal es un proceso de revisión detallada que realizan las autoridades fiscales o una asesoría fiscal independiente para verificar que una empresa o persona cumpla con todas sus obligaciones fiscales.
¿Cuándo pueden auditar a mi empresa?
Las empresas pueden ser sujetas a una auditoría fiscal en cualquier momento que las autoridades fiscales lo consideren necesario.
¿Qué tipos de auditorías existen?
Las auditorías dependen del objetivo que se pretende cumplir, las más usuales son:
- Auditoría de Estados Financieros.
- Auditoría para efectos Fiscales, Federales o Impuestos Locales.
- Auditoría de Tecnologías de la Información.
- Auditoría Interna.
- Auditoría de fraude.
- Auditoría de compra de empresas.
- Auditoría de enajenación de acciones.
- Auditoría de evaluación de control interno.
Beneficios de las Auditorías Voluntarias
Es recomendable tener auditoría voluntarias porque:
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- Se disminuye el riesgo de visitas o auditorías de las autoridades.
- Puede obtener ahorro de recargos o multas.
- La auditoría sirve de escudo ante revisiones directas de la autoridad.
- Puede aprovechar los beneficios detectados.
- Anticipa la atención de los riesgos o contingencias identificados.
Importancia de los Procesos de Auditoría
Es altamente recomendable tener procesos de auditoria porque:
- Mejora la toma decisiones al contar con información financiera confiable y veraz.
- Genera mayor confianza ante terceros interesados como Instituciones de Crédito, proveedores, autoridades o inversionistas.
- Contribuye a cumplir los objetivos institucionales de la Dirección o Accionistas.
- Otorga valor a su empresa al anticipar la atención de los riesgos o contingencias identificados
- Puede aprovechar las oportunidades o beneficios detectados.
Auditoría Interna en la UNAM
Conforme al artículo tercero del Acuerdo que establece las funciones de las dependencias adscritas a la Contraloría, las autoridades universitarias, entidades académicas, dependencias administrativas e instancias externas pueden realizar solicitudes de auditorías y otras intervenciones.
Corresponde a Auditoría Interna designar a dos representantes para que participen como testigos en la formalización del acto por cambio de Titulares, Jefes de Unidad Administrativa, Secretarios Administrativos y Coordinadores Administrativos de las Entidades y Dependencias Universitarias; así como los Delegados Administrativos en el caso de los Programas Universitarios.
El Formato e Instructivo pueden ser consultados dando click en el siguiente enlace "Formatos Entrega" o bien solicitarse en las oficinas de la Auditoría Interna de la Contraloría.
Conforme al artículo quinto del Acuerdo que establece las funciones de las dependencias adscritas a la Contraloría, la Dirección General de Responsabilidades, Inconformidades, Quejas y Registro Patrimonial, es la encargada de recibir, tramitar y resolver, en la esfera de su competencia, las quejas y denuncias que se formulen en contra de los funcionarios y empleados universitarios.
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Auditoría Interna no cuenta con esas atribuciones, por lo que se deberá dar cumplimiento a las circulares que emita al respecto la Dirección General de Control Presupuestal.
Colaboración y Responsabilidades
Con el Director de Área o Jefe de departamento responsable de la ejecución de cada auditoría u otra intervención.
Le corresponde a la Dirección General de Obras y Conservación o a las Jefaturas de Unidad Administrativa, Secretarias Administrativas y Coordinaciones Administrativas de las Entidades y Dependencias Universitarias, en términos de los Lineamientos que se adoptarán para el proceso de adjudicación de las obras y de los servicios relacionados con las mismas.
Conforme al artículo quinto, fracción VIII del Acuerdo que establece las funciones de las dependencias Adscritas a la Contraloría, la Dirección General de Responsabilidades, Inconformidades, Quejas y Registro Patrimonial, es la encargada de recibir, tramitar y resolver, en la esfera de su competencia, las inconformidades y conciliaciones que se promuevan en términos de la Legislación Universitaria y demás normatividad aplicable.
Sin embargo, Auditoría Interna a solicitud de dicha Dirección General, coadyuva en la sustanciación de dichos procesos.
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Manifestación de Hechos Irregulares en la UNAM
Manifestación de hechos presuntamente irregulares, en los que se encuentran involucrados funcionarios o empleados universitarios en el desempeño de su empleo o cargo, que afecten la esfera jurídica de una persona, misma que lo hace del conocimiento de la Dirección General de Responsabilidades, Inconformidades, Quejas y Registro Patrimonial, de la Contraloría de la UNAM.
Manifestación de hechos presuntamente irregulares, en los que se encuentran involucrados funcionarios o empleados universitarios en el desempeño de su empleo o cargo, que cualquier persona física o moral hace del conocimiento de la Dirección General de Responsabilidades, Inconformidades, Quejas y Registro Patrimonial, de la Contraloría de la UNAM.
- Una vez requisitado el formato relativo, presentarlo en las oficinas que ocupa la Dirección General de Responsabilidades, Inconformidades, Quejas y Registro Patrimonial, sitas en: “Torre de Ingeniería” Circuito Escolar sin número, Ciudad Universitaria, C.P. NINGUNO, es totalmente gratuito.
- Presencial en las Oficinas de la Dirección General de Responsabilidades, Inconformidades, Quejas y Registro Patrimonial de la Contraloría de la UNAM, ubicada en la “Torre de Ingeniería” Sexto Piso Ala Norte, Circuito Escolar sin número, Ciudad Universitaria, C.P.
No, ya que para conocer de asuntos de tal naturaleza es competente la Defensoría de los Derechos Universitarios.
Podrá presentar una inconformidad ante la Contraloría a través de la Dirección General de Responsabilidades, Inconformidades Quejas y Registro Patrimonial, en el plazo establecido para ello, atendiendo a lo dispuesto por la Normatividad de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios o bien por los Lineamientos para la atención de Inconformidades y Reclamaciones en Materia de Obra y Servicios Relacionados con la Misma, ambos de la Universidad Nacional Autónoma de México.
Conflicto de Intereses
En términos del artículo 2, fracción II del Reglamento, se entenderá por conflicto de intereses: “Situación que se presenta cuando un interés laboral, personal, familiar, profesional o de negocios del funcionario o empleado universitario, pueda afectar el desempeño imparcial u objetivo de sus funciones administrativas”.
Se presenta a través de medio impreso, mediante el formato vigente, hasta en tanto la Contraloría emita las circulares y los nuevos formatos de declaración de situación patrimonial y de intereses, en términos del artículo Tercero Transitorio del Reglamento de Responsabilidades Administrativas de las y los Funcionarios y Empleados de la Universidad Nacional Autónoma de México.
En las oficinas que ocupa el Departamento de Registro Patrimonial de la Dirección General de Responsabilidades, Inconformidades, Quejas y Registro Patrimonial de la Contraloría de la UNAM, ubicadas en la “Torre de Ingeniería” Sexto Piso Ala Norte, Circuito Escolar sin número, Ciudad Universitaria, C.P. 04510, Delegación Coyoacán, en la Ciudad de México, de lunes a viernes de 9:00 a 15:00 horas y de 17:00 a 20:00 horas.
Por vía telefónica al teléfono 56-23-35-00, con extensiones 1625, 1614 y 1612. Así mismo acudiendo personalmente a las oficinas que ocupa el Departamento de Registro Patrimonial.
En la declaración voluntaria se reportaran las modificaciones que tenga el patrimonio del declarante que considere necesario manifestarlo en las secciones del inciso a) de la presente pregunta.
“Artículo 9.-. . . VII. . . Ninguna, los plazos son improrrogables.
No se requiere la presentación de documentación adicional.
Si, en la parte final del formato se encuentra la sección para señalar la opción de hacer o no publica su declaración de situación patrimonial y de intereses.
Dirección General para la Prevención y Mejora de la Gestión Institucional
Es una Dirección General que depende de la Contraloría de la UNAM, creada con el objetivo de apoyar en la mejora de procesos, trámites, servicios, mediante la detección de áreas de oportunidad y riesgos que pudieran obstaculizar el logro de metas y objetivos institucionales.
No. Su propósito no es la fiscalización de recursos, ni la verificación del cumplimiento normativo.
Consolidar e implementar una cultura institucional de prevención y mejora de la gestión administrativa, en estrecha colaboración con las entidades y dependencias.
Se realizan auditorías a los procesos administrativos con enfoque preventivo, diagnósticos y revisiones de control.
La Auditoría Interna realiza auditorías para la fiscalización de recursos, así como revisiones de cumplimiento normativo; en tanto que la Dirección General para la Prevención y Mejora de la Gestión Institucional realiza auditorías operacionales con enfoque preventivo, las cuales se centran en la identificación de áreas de oportunidad y riesgos administrativos, con el fin de proponer acciones de mejora en los procesos administrativos.
Se traducen en propuestas de mejora enfocadas a las áreas de oportunidad detectadas durante la auditoría, que mitiguen los riesgos administrativos identificados.
No.
En cualquier momento, con el fin de establecer un programa que contemple las áreas o procesos sujetos a revisión, estudio o análisis, el objetivo de la intervención, el alcance y las actividades a realizar, entre otros.
Mediante oficio dirigido a la Lic.
Auditoría Interna: Más que un Control
La auditoría interna, además de ser un mecanismo de control, es una herramienta estratégica que aporta múltiples ventajas a las empresas.
La auditoría interna es un proceso de evaluación que se realiza dentro de una empresa para analizar cómo funcionan sus operaciones.
Sin embargo, se tiene que realizar adecuadamente para que aporte un valor significativo.
Existen diferentes tipos de auditorías internas, según el enfoque y los objetivos o necesidades de la compañía.
Preparación para una Auditoría Interna
Prepararse adecuadamente para una auditoría fiscal es esencial para minimizar riesgos y asegurar un resultado favorable.
Enfrentar una auditoría fiscal puede ser un proceso desafiante, pero con los siguientes consejos, las empresas pueden mejorar sus posibilidades de obtener un resultado positivo:
No esperes a que te notifiquen una auditoría para organizar tu contabilidad. Preparación constante:
Días antes de la auditoría interna, es importante que se revisen todos los procesos internos en tu organización.
La auditoría interna es responsabilidad de toda la empresa y todos los colaboradores.
Puedes reunir a los equipos para realizar un análisis FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas).
Una auditoría consiste en la inspección y verificación de la información o procesos de una entidad.
Las auditorías permiten a la empresa conocer a fondo su funcionamiento.
Al no hacer ninguna auditoría, es más probable que tu empresa reciba muy pronto visitas de autoridades, requerimientos o multas.
El análisis posterior se debe centrar en evaluar esa información en función de los criterios establecidos previamente.
Una opción es llevar a cabo reuniones con los equipos para discutir los informes, trazar un plan de acción y ejecutarlo.
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