Con la declaración mensual se calculan los montos de impuesto a pagar, de acuerdo con tus ingresos, gastos y demás. La declaración mensual de cada impuesto se realiza entre el día 1 al 17 de cada mes inmediato posterior al periodo que se declarará.
Impuestos en la Declaración Mensual
En la declaración mensual se consideran los siguientes impuestos:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Grava las ganancias de los contribuyentes y la tasa varía de acuerdo con el tipo de régimen. Los pagos provisionales son anticipos mensuales que se hacen a cuenta de la declaración anual, fraccionando el monto del ISR y disminuyendo la deuda final. Con la declaración mensual, se calcula el impuesto sobre los ingresos del mes y se determina el pago provisional.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se aplica a la venta de productos o servicios y en su declaración mensual se informa del impuesto cobrado a clientes y el pagado a proveedores para compensar el saldo.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Se aplica a determinados bienes como el alcohol, tabaco, gasolina y algunos alimentos.
Sujetos Obligados a la Declaración Mensual
Están obligados a presentar la declaración mensual:
- Personas físicas con actividad empresarial.
- Personas morales, con diferencias en cuanto a nivel de detalle de los aplicativos.
Regímenes Fiscales y la Declaración Mensual
Dependiendo del régimen fiscal en el que te encuentres, existen particularidades en la declaración mensual:
- Régimen de Arrendamiento: Las personas bajo el régimen de arrendamiento cuyos ingresos excedan las 10 UMAS u obtengan ingresos extras por alguna otra actividad, tienen la obligación de hacer su declaración mensual de ISR e IVA.
- Personas físicas en RESICO: De acuerdo con la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025, los pagos mensuales de ISR de las personas físicas que forman parte Régimen Simplificado de Confianza serán definitivos.
Consecuencias del Incumplimiento
Al no realizar las declaraciones dentro de lo establecido, implica multas y recargos. El artículo 21 del mismo código dice que, al no efectuarse los pagos de impuestos dentro del tiempo establecido, el monto se actualizará desde que se debió cubrir el pago hasta que se realice.
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Buzón Tributario
Aparte de ser el canal de comunicación directa con la autoridad fiscal, es una herramienta para administrar las notificaciones fiscales y avisos sobre tus obligaciones fiscales.
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