En términos fiscales, una persona moral es una agrupación de personas físicas que se unen con un fin determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil. Eso en palabras rápidas y prácticas.
¿Qué es una Persona Moral?
Las personas morales son entes legales creados por el derecho que se unen para la realización de un fin colectivo, usualmente comercial. Es decir que mientras una Persona Física puede ser un empleado, un profesionista o un comerciante, una Persona Moral puede representar a una empresa o una asociación civil.
Las sociedades mercantiles son estructuras creadas con la finalidad de participar en el mercado. Están integradas por individuos o por otras empresas que buscan generar ganancias a través de actividades económicas formales.
Tipos de Sociedades Mercantiles
- La Sociedad Anónima (S.A.): El capital se divide en acciones, lo cual permite atraer inversionistas sin comprometer la gestión directa de la empresa.
- La Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.):.
- Las Asociaciones Civiles (A.C.): Suelen estar ligadas a causas educativas, humanitarias o comunitarias. Quienes las conforman lo hacen de forma voluntaria y su participación no genera retribución económica personal.
- Las Sociedades Civiles (S.C.): Esquemas diseñados para profesionistas que quieren trabajar en equipo, compartir gastos y generar ingresos sin constituirse como empresa comercial, muy comunes entre despachos de abogados, firmas contables o estudios de arquitectura.
El régimen fiscal de las personas morales en México define las reglas bajo las cuales una empresa debe cumplir con sus obligaciones ante el SAT. Es importante mencionar que el nombre debe reflejar el tipo de sociedad, por lo que se añade una denominación como “S.A.” o “S. de R.L.” al final.
Crear una persona moral puede marcar la diferencia entre un emprendimiento con crecimiento sostenido y uno que opera en la informalidad. El proceso para establecer legalmente una persona moral implica varios trámites, pero también abre la puerta a operar formalmente y con respaldo legal. Generalmente se sugiere el cambio cuando el negocio empieza a crecer en ingresos, clientes o personal.
Lea también: Implicaciones Fiscales de la Deuda
Disolución de una Persona Moral
Una vez disuelta y liquidada legalmente, la persona moral desaparece.
- Celebrar una asamblea de socios o accionistas. Es el primer paso formal.
- Formalizar la disolución ante notario público. El acta de disolución debe elevarse a escritura pública.
- Inscripción en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio (RPPC). La escritura debe inscribirse en el RPPC para que la disolución tenga efectos frente a terceros.
- Fase de liquidación. Aquí se pagan deudas, se cobran créditos, se liquidan activos y se reparten los remanentes entre los socios (si los hay).
- Aviso de cancelación al SAT. Es indispensable presentar un aviso de cancelación del RFC.
Facturación Electrónica para Personas Morales
Si estás por formalizar tu empresa como persona moral o ya se opera bajo esta figura, es fundamental que cuentes con una solución ágil para emitir tus facturas electrónicas y cumplir con todas tus obligaciones fiscales.
Ya seas una S.A., S. de R.L., A.C. o cualquier otro tipo de sociedad, tenemos una plataforma diseñada para facilitarte la vida. Con Facturama, la plataforma de facturación online más fácil, fortalece tu servicio ofreciendo facturación en línea a tus clientes.
Préstamos y el SAT: ¿Cómo Declararlos Correctamente?
¿Recibiste un préstamo? ¿Te han prestado dinero y ahora tienes miedo de que el SAT te caiga encima? ¡Tranquilo! Declarar un préstamo puede parecer un trámite tedioso, pero no es tan complicado si sabes qué hacer.
Si en un año recibes préstamos, donativos o premios que en conjunto sumen más de $600,000 pesos, estás obligado a informarlo en tu declaración anual del ISR. Esto está establecido en el Artículo 90 del Código Fiscal de la Federación. En general, los préstamos no generan impuestos. Sin embargo, el SAT puede sospechar que ese dinero es un ingreso disfrazado si no lo justificas correctamente.
Lea también: Consideraciones Fiscales: Préstamos a Empleados
La regla es clara: si el total de tus préstamos supera los $600,000 pesos en un año fiscal, tienes que reportarlos en tu declaración anual. Ojo, no importa si es un préstamo bancario, personal o un préstamo con intereses del compadre.
¿Qué hacer y qué no hacer al recibir un préstamo?
- Firma un contrato: Nada de tratos de palabra.
- Realiza transferencias claras: Siempre especifica en el concepto que es un préstamo.
- Decláralo si corresponde: ¿Superaste los $600,000 pesos?
- No especificar el origen del dinero: Si el SAT no sabe que es un préstamo, pensará que es ingreso. ¿Y qué pasa con los ingresos?
- Confiarte de un trato verbal: Sin un contrato o pagaré, es tu palabra contra la del SAT.
- Olvidarte de declararlo: Si tu préstamo supera el límite y no lo reportas, podrías terminar pagando multas bastante dolorosas.
Declarar un préstamo ante el SAT puede parecer un trámite pesado, pero no hay que entrar en pánico. Tener la documentación correcta, seguir los procedimientos y mantenerte al día con tus obligaciones fiscales hará que el SAT no te dé problemas.
Cómo Explicar al SAT que un Depósito es un Préstamo
Podrías tener problemas con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), ya que el organismo interpreta depósitos como ingresos, por lo que debes pagar impuestos. Para evitar este tipo de problemas con el fisco debes probar que esos depósitos no se tratan de un ingreso producto de tu trabajo o de alguna otra actividad económica.
Se debe realizar un contrato de mutuo simple o con interés, el cual debe estar apoyado con otras pruebas que acrediten su materialidad, por ejemplo, los recibos o estados de cuenta bancarios de la persona. El depósito se debe manejar bajo el concepto de ‘préstamo’ en la transferencia bancaria. También puedes presentar un pagaré emitido por la institución que te prestó el dinero.
En caso de que al SAT le queden dudas, puedes presentar un estado de cuenta emitido por la institución bancaria que dio el préstamo, donde conste la fecha, el monto, la hora y el concepto por el cual se hizo la transferencia. También puedes compartir documentos en formato XML, donde está el registro del préstamo y su vinculación con los registros contables.
Lea también: Ejemplos de Asientos Contables de Préstamos
Actualización del Domicilio Fiscal ante el SAT
Actualizar tu domicilio fiscal evitará posibles sanciones, ya que existen multas de hasta 11 mil pesos en caso de que tu información personal no esté actualizada ante las autoridades fiscales. El domicilio fiscal es la dirección en la que tú como persona física o moral, registras al emitir tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Por ello, cuando realices un cambio de residencia debes avisar al SAT.
Préstamos entre Empresas del Mismo Grupo
En la actualidad los empresarios crean empresas como parte de un grupo, para poder apoyarse unas con otras en actividades complementarias que les permitan crecer como grupo y apoyarse con financiamientos, lo que pueden generarles beneficios como financiamientos de manera rápida y sin tanta burocracia o garantías exageradas, y con ellos obtener capital de trabajo para ser generadoras de utilidades consolidándose como grupo.
Para ello, se otorgan préstamos entre ellas por lo que es importante e indispensable que cada empresa tenga su soporte contable, fiscal y legal de estas operaciones para evitar riesgos que pudiera presumirse ingresos omitidos. Es importante, documentar los préstamos de dinero a través de Contratos de Mutuo donde se señale a detalle la forma y plazo para su pago; y de preferencia que exista un pagaré que forme parte del mismo contrato y que consideren una tasa de interés.
El SAT (Sistema de Administración Tributaria ) puede revisar en cualquier momento nuestras cuentas bancarias y nuestra contabilidad de manera remota y electrónica, a fin de considerar como ingresos acumulables aquellos depósitos bancarios que no podamos comprobar que son ingresos que ya pagaron impuestos; no basta tener firmado un Contrato de Mutuo ante fedatario público para evitar una presunción de ingresos, ya que además se necesita tener el debido respaldo contable y bancario que podría ser revisado por el SAT.
El celebrar un contrato puede ayudar a dar certeza jurídica y contable a una relación comercial entre empresas del mismo grupo en donde existan múltiples entregas de dinero, entre acreedores y deudores recíprocos. Los préstamos de los socios y accionistas respecto de una sociedad también deben están debidamente registrados contablemente y respaldados legalmente con un Contrato de Mutuo, para evitar que se puedan considerar como una deuda a cargo de la sociedad y por lo tanto generar un efecto fiscal que afecte las finanzas de la sociedad o de sus accionistas.
Requisitos Fiscales de un Contrato de Préstamo
Todo contrato de préstamo debe cumplir con los siguientes requisitos fiscales:
- Razón de negocios: Esta se da plasmando en los contratos de préstamos la tasa de interés que se va a cobrar, pues ninguna operación financiera se hace para perder dinero la razón de negocios es tener el soporte de que con cada operación realizada se generara un beneficio o una utilidad, es por ello que no se puede pueden hacer préstamos sin interés.
- Fecha Cierta: Esta se genera cuando dos personas físicas o morales firman un contrato de préstamo, pueden establecer que lo hacen en determinada fecha, esta fecha puede coincidir o no con el día en que en realidad se firma el documento y nada impide que las fechas no coincidan, siempre y cuando sea un acuerdo mutuo entre las partes.
- Se inscriba en el registro Público de la Propiedad.
- Se presente ante un fedatario Público.
- A partir de la muerte de cualquiera de los firmantes.
- Materialidad del Acto: Se da con el comprobante de la transferencia de dinero o con el estado de cuenta donde aparezca el traspaso del dinero.
La fecha cierta se puede dar mediante tres formas:
Supervisión del SAT y la UIF
En materia fiscal, los contribuyentes pueden cometer errores que se traducen en inconsistencias para el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Desde la óptica del derecho fiscal, el artículo señala que el tema de prestar dinero toma una relevancia muy importante. En el artículo se explica que el SAT y la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) han estado intensificando sus actividades de supervisión.
Ingresos por herencias, préstamos o donaciones que en lo individual o en su conjunto excedan dentro de un mismo ejercicio fiscal, el monto de 600,000 pesos, y que no sean declarados en los tiempos y formas establecidos por el SAT. ¡No te equivoques!
tags: #prestamos #personas #morales #sat #requisitos