La auditoría interna es un proceso de evaluación que se realiza dentro de una empresa para analizar cómo funcionan sus operaciones. Esta herramienta es clave para identificar áreas de mejora y mitigar riesgos futuros. A través de una determinada metodología, un auditor indaga y verifica los puntos clave atendiendo a la naturaleza de su trabajo. Para llevar a cabo esta tarea, dividimos el proceso de auditoría en cuatro etapas principales: planificación, trabajos sobre el terreno, presentación de informes y seguimiento.
Fases de la evaluación de la auditoría
Planificación previa
Antes de comenzar el proceso, se realiza un análisis general de la organización que será auditada. En esta fase de la auditoría interna se toman los datos recopilados en la etapa anterior y se crea un plan de auditoría, que debe ser acordado con el cliente. Durante este paso, es importante considerar lo siguiente:
- Unidades y áreas que serán auditadas dentro de la empresa.
- Aspectos prioritarios.
- Tiempo y duración de las inspecciones: fechas y lugares.
El auditor líder debe definir quiénes son los funcionarios que se ocuparán de realizar cada una de las actividades de la auditoría. Para que el proceso sea lo más objetivo posible, los miembros del equipo deben estar libres de conflicto de intereses y no deben estar involucrados en las actividades que están auditando.
Trabajos sobre el terreno y recopilación de información
La ejecución es el desarrollo de la auditoría, aquí es donde llevas a la acción todo lo definido en las etapas anteriores. Aquí, sigues el cronograma, diligencias las listas de chequeo, recolectas la evidencia y sigues la metodología definida con el equipo de trabajo. Toda metodología dedicada a la auditoría se basa en la idea principal de llevar a cabo una observación exhaustiva de la organización.
Evaluación de riesgos y controles
La evaluación del riesgo de auditoría es el requisito básico para verificar qué y cuándo deben medirse los procesos y productos de calidad para obtener los máximos beneficios para la organización. Del buen entendimiento del proceso dependerá la identificación de riesgos y los controles que los mitigan. Para el desarrollo de las pruebas a los controles se deberán identificar los controles relevantes, esta selección se deberá hacer teniendo en cuenta que el conjunto de los controles seleccionados permiten prevenir, detectar y corregir un error, de acuerdo al objetivo del proceso.
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Presentación de informes y acciones correctivas
El objetivo final de la auditoría interna es divulgar los resultados obtenidos. Este es un documento que contiene el detalle y el resultado final de todo el trabajo realizado en la auditoría. Cuando ya esté preparado y aprobado el informe final, una copia de este debe ser enviada al responsable de la sección correspondiente. Cuando no haya conformidad con el informe final, se plantean y se registran las acciones correctivas. Estas deben ser notificadas al encargado de calidad para que haga el trámite correspondiente y las resuelva en el tiempo estipulado.
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